Ухвала суду № 65309379, 15.02.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/1420/17

Провадження № 1-кс/428/675/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000022 від 30.06.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 03113294) в період січень 2012 грудень 2015 року, шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), та подальшого включення їх вартісних показників до складу податкової звітності, ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2829457 грн.

Сума спричинених державі збитків підтверджена дослідженням господарських операцій ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294) та їх вплив на податковий облік з ПДВ за період 2010 р. 2015 р. №318/12-14-12-01/12 від 07.06.2016, виконаного фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку.

ОСОБА_3 було встановлено, що протягом періоду січень - грудень 2015р. в результаті проведеного порівняльного аналізу номенклатури товарів згідно отриманих та виданих податкових накладних було встановлено невідповідність номенклатури придбаної та реалізованої продукції (послуг), а саме: протягом 2015 року ТОВ «Олвіст ЛТД» придбало у продавців харчову продукцію (яйце, масло вершкове, маргарин, сир, м'ясо індика та куриці, мясні субпродукти в асортименті, свинина, ковбасні вироби, ячмінь), які в подальшому не були реалізовані. Факт придбання газу природного підприємством ТОВ «Олвіст ЛТД», який в подальшому було реалізовано на адресу ВАТ «Сєвєродонецьку АТП 10920» протягом 2015 року не встановлено.

Вказане свідчить про те, що ТОВ «Олвіст ЛТД» не мало змоги здійснювати реалізацію газу природного при відсутності факту його придбання. Відповідно господарські операції вказаного підприємства не мають економічної суті та не створюють можливостей для фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з поставки товарів (робіт, послуг) для контрагента покупця. Таким чином, існує ризик що ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» декларувало операції з придбання товарів (робіт, послуг), які не мають реального товарного характеру від контрагента ТОВ «Олвіст ЛТД».

Згідно акту №1/22/37377252 від 13.11.2013 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВЕКТРА 3000» (код за ЄДРПОУ 37377252) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за період 01.01.2011 по 30.09.2013, яка проводилась Головним управління Міндоходів у Луганській області встановлено відсутність відомостей, щодо наявності у підприємства власних або орендованих складських приміщень, виробничих потужностей, не надання документів стосовно товару ТОВ «ВЕКТРА 3000», відсутність відомостей щодо продажу продуктів харчування, що мають обмежений термін придатності, та знаходження цих товарів на складах, а також відсутність документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність, техніки та інших засобів, вказує на те, що підприємство (його посадові особи) не могло здійснювати господарську діяльність з постачання товарів, здійснення робіт та послуг в тому числі і з ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920».

Господарські операції між ТОВ «ВЕКТРА 3000» та контрагентами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської діяльності.

В результаті аналізу бухгалтерських документів вилучених при обшуку у приміщеннях ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» в період 2015-2016 р.р. стало відомо, що ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» у вищевказаний період здійснювало заправку свого автотранспорту природним газом на АГНКС розташованої за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10-є. В подальшому встановлено, що АГНКС є власністю ТОВ «НЕО» (код ЄДРПОУ 31083642). Крім цього ТОВ «НЕО» надає податкову звітність, а саме: відомості про наявність земельних ділянок де зазначає, що ТОВ «НЕО» орендує земельну ділянку за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10-є, у Сєвєродонецької міської ради.

ОСОБА_3 в ході аналізу АІС «РПН» стало, відомо, що ТОВ «НЕО» тільки в період 2015-2016 років надавав в оренду цілісний майновий комплекс ТОВ «Олвіст-ЛТД» припустимо, що це є споруди автомобільної газонаповнювальної компресорної станції розташованої за адресою: м.Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10-є.

В ході допиту в якості свідка начальника служби обліку газу Сєвєродонецького міжрайонного управлінні по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз» ОСОБА_4, останній пояснив, що ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) здійснювали свою діяльність на АГНКС за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, б.10 ОСОБА_3 ОСОБА_4 пояснив, що документи відносно фінансово-господарських документів Сєвєродонецького міжрайонного управлінні по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз» по взаємовідносинам у період 2012-2015 років з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) можливо знаходяться в Сєвєродонецькому міжрайонному управлінні по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз».

З метою отримання підтверджуючих первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам між ТОВ «НЕО» та ТОВ «Вектра», ТОВ «Олвіст-ЛТД» була підготовлена та вручена директору ТОВ «НЕО» вимога про надання документів від 16.11.2016.

З метою встановлення обставин постачання природного газу на АГНКС була підготовлена та вручена вимога про отримання первинної документації по взаємовідносинам ПАТ по газопостачанню та газифікації «Луганськгаз» по взаємовідносинам у період 2012-2015 років з ТОВ «Вектра» та ТОВ «Олвіст-ЛТД».

В результаті ТОВ «НЕО» відмовило в наданні запитуємих документів, а ПАТ по газопостачанню та газифікації «Луганськгаз» не надало офіційної відповіді в передбачений законом термін.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю їх вилучення, а саме до: оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації відносно фінансово-господарських документів Сєвєродонецького міжрайонного управлінні по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз» по взаємовідносинам у період 2012-2015 років з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), а саме: статутних документів ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) (документів що підтверджують власність (договорів оренди), витягів з реєстру прав на нерухоме майно, довідок про відсутність заборгованості в ДПІ, наказів про призначення директора, статутів підприємств, паспортів на газове обладнання, копії проекту на замірний вузол обліку, і т.д.), документів підтверджуючі наявність постачальника та виділення обсягів природного газу; первинних документів щодо укладення та виконання договорів постачання та/або розподілу природного газу ТОВ «Олвіст ЛТД» та ТОВ «Вектра 3000»в період з січня 2012 по грудень 2015 року в т.ч. договір розподілу природного газу, договір на поставку природного газу, договір на надання послуг з транспортування газу; технічних актів з надання послуг транспортування та постачання природного газу, технічних актів про фактичне споживання природного газу за договором розподілу природного газу; документів щодо постачальників природного газу на адресу ТОВ «Олвіст ЛТД» та ТОВ «Вектра 3000» (в т.ч. договорів постачання, актів прийому-передачі, рахунків фактури, договорів транспортування Сєвєродонецького міжрайонного управлінні по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз» з постачальниками); накладних, податкових накладних, платіжних документів, до реєстрів в яких обліковується обсяг поставленого природного газу у період 2012-2015 років на адресу ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252); до технічних документів, що підтверджують власність та технічне обслуговування трубопровідних мереж, яким постачався природний газ до АГНКС (м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10-Є) та до первинних документів, які вказують на походження природного газу, який постачався на вищевказану АГНКС, сертифікатів якості; документів на підставі яких здійснювалось постачання природного газу на дану АГНКС (ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) від сторонніх постачальників а також лімітного файлу який надходить від ПАТ «Луганськгаз» до Сєвєродонецького міжрайонного управлінні по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз» в електронному вигляді та інших речей і документів, які мають значення для проведення досудового розслідування, які перебувають у володінні Сєвєродонецького міжрайонного управління по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз» (код ЄДРПОУ 5451150), юридична адреса: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагарина, б. 87, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно з п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобовязаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно з ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з абзацом першим ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні Сєвєродонецького міжрайонного управління по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.06.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, з фабулою: службові особи ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код 03113294) в період січень 2012 р. грудень 2015р. шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Олвіст-ЛТД» (код 23487878), ТОВ «Вектра 3000» (код 37377252) подальшого включення їх вартісних показників до складу податкової звітності, ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2829457 грн., що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000022 від 01.02.2017.

Як вбачається з резолютивної частини клопотання, стороною кримінального провадження ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до оригіналів вищевказаних документів та інших носіїв інформації відносно фінансово-господарських документів Сєвєродонецького міжрайонного управлінні по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз» по взаємовідносинам у період 2012-2015 років з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), які перебувають у володінні Сєвєродонецького міжрайонного управління по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз».

Однак, в порушення вимог ч.3 ст.132, ст.214 КПК України, стороною кримінального провадження до ЄРДР вищевказаного кримінального провадження не внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення саме посадовими особами Сєвєродонецького міжрайонного управління по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз», оскільки згідно вказаного витягу з кримінального провадження №32016130370000022 внесені відомості щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами іншої юридичної особи: ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920».

ОСОБА_3 стороною кримінального провадження в порушення ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні не зазначені і належним чином необґрунтовані: значення вищевказаних документів вказаної юридичної особи, а саме: Сєвєродонецького міжрайонного управління по експлуатації газового-господарства філії ПАТ «Луганськгаз», для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів; необхідність саме вилучення вказаних документів. Крім того, стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.5 ст.132 КПК України не підтверджено доказами зазначені у тексті клопотання обставини щодо вказаного вчиненого кримінального правопорушення.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м.Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський