Ухвала суду № 65243477, 24.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/3746/15-к

1-кс-896/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Василевського Ярослава Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

24 лютого 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Василевського Я.П. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідче управління Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100110000266 від 21 липня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що службові особи ПАТ "Укртрансгаз" в порушення п.п. "б" п. 39.2 ст. 39, п.п. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 "Податкового Кодексу України" при наданні послуг по транзиту природного газу територією України, з пов'язаною особою НАК "Нафтогаз України" (ЄДРПОУ 20077720) за період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року, занизили податок на прибуток на загальну суму 1 474 603 329 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ "Укртрансгаз" та НАК "Нафтогаз України" укладено договір на транзит природного газу територією України № 1302000025 від 31 січня 2013 року, згідно п. 1.1 якого виконавець ПАТ "Укртрансгаз" зобов'язується надати послуги з транзиту природного газу територією України на умовах даного договору, умов контракту від 19 січня 2009 року № ТКГУ між НАК "Нафтогаз України" і ВАТ "Газпром" "Про обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 року по 2019 рік", Контракту між НАК "Нафтогаз України" та AT "Молдовагаз" "Про обсяги та умови транспортування газу територією України в 2013 році" та інших підприємств, які мають контракти з НАК "Нафтогаз України", а замовник - НАК "Нафтогаз України" зобов'язується прийняти та оплатити надані послуги.

Згідно вищевказаного договору на транзит природного газу територією України від 31 січня 2013 року, укладеного між ПАТ "Укртрансгаз" та НАК "Нафтогаз України", тариф за послуги по транзиту 1 тис.куб.м: природного газу територією України становить 106,90 грн., ПДВ непередбачений. Вказаний тариф ПАТ "Укртрансгаз" суттєво відрізняється від тарифів на транспортування природного газу магістральними трубопроводами на території України, що регулюються НКРЕ.

Різниця між тарифом ПАТ "Укртрансгаз", згідно вищевказаного договору, та загальним тарифом на транспортування природного газу, згідно Постанови НКРЕ (від 28 грудня 2011 року № 131 із змінами та доповненнями) становить 198,70 грн. за 1 тис.куб.м:. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 грудня 2012 року) та 188,70 грн. за 1 тис.куб.м. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 червня 2013 року).

Господарські операції з транзиту природного газу між ПАТ "Укртрансгаз" та НАК "Нафтогаз України", здійснені у період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року не відповідають рівню звичайної ціни, яка повинна бути встановлена на підставі різниці, обрахованої між вартістю послуг, що надавались НАК "Нафтогаз України" для ВАТ "Газпром", АТ "Молдовагаз" та вартістю послуг ПАТ "Укртрансгаз" для НАК "Нафтогаз України".

Крім того, встановлено, що протягом січня - серпня 2013 року ПАТ "Укртрансгаз" надав НАК "Нафтогаз України" послуги з транзиту природного газу територією України в обсязі 54442543,48 тис.куб.м. вартістю 5 819 907 897,58 грн. в тому числі за маршрутами до країн Європи в обсязі 53073270,18 тис.куб.м. вартістю 5 673 532 582,35 грн., до Республіки Молдови в обсязі 1 369 273,30 тис.куб.м. вартістю 146 375 315,25 грн., при тому ціна реалізації (перепродажу) даних послуг НАК "Нафтогаз України" третім особам (ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз") на 9 326 463 555 грн. перевищує ціну реалізації ПАТ "Укртрансгаз" для НАК "Нафтогаз України".

При дослідженні послуг транзиту природного газу територією України по ланцюгу ПАТ "Укртрансгаз" - НАК "Нафтогаз України" - ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз" за період січень - серпень 2013 року, обсяги наданих послуг по транзиту газу за вищевказаним договором ПАТ "Укртрансгаз" є ідентичними обсягам наданих НАК "Нафтогаз України" для ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз" та відповідають обсягам природного газу транзитного за даними митних декларацій ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз" за період січень - серпень 2013 року.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між НАК "Нафтогаз України" та ПАТ "Укртрансгаз" та здійснювалось через розрахунковий рахунок №26002301921 (українська гривня) відкритий НАК "Нафтогаз України" у АТ "Ощадбанк" (МФО 300465).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів НАК "Нафтогаз України", які підтверджують отримання грошових коштів по господарським операціям з ПАТ "Укртрансгаз".

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що службові особи ПАТ "Укртрансгаз" в порушення п.п. "б" п. 39.2 ст. 39, п.п. 153.2.1 п. 153.2 ст. 153 "Податкового Кодексу України" при наданні послуг по транзиту природного газу територією України, з пов'язаною особою НАК "Нафтогаз України" (ЄДРПОУ 20077720) за період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року, занизили податок на прибуток на загальну суму 1 474 603 329 грн., що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що між ПАТ "Укртрансгаз" та НАК "Нафтогаз України" укладено договір на транзит природного газу територією України № 1302000025 від 31 січня 2013 року, згідно п. 1.1 якого виконавець ПАТ "Укртрансгаз" зобов'язується надати послуги з транзиту природного газу територією України на умовах даного договору, умов контракту від 19 січня 2009 року № ТКГУ між НАК "Нафтогаз України" і ВАТ "Газпром" "Про обсяги та умови транзиту природного газу через територію України на період з 2009 року по 2019 рік", Контракту між НАК "Нафтогаз України" та AT "Молдовагаз" "Про обсяги та умови транспортування газу територією України в 2013 році" та інших підприємств, які мають контракти з НАК "Нафтогаз України", а замовник - НАК "Нафтогаз України" зобов'язується прийняти та оплатити надані послуги.

Згідно вищевказаного договору на транзит природного газу територією України від 31 січня 2013 року, укладеного між ПАТ "Укртрансгаз" та НАК "Нафтогаз України", тариф за послуги по транзиту 1 тис.куб.м: природного газу територією України становить 106,90 грн., ПДВ непередбачений. Вказаний тариф ПАТ "Укртрансгаз" суттєво відрізняється від тарифів на транспортування природного газу магістральними трубопроводами на території України, що регулюються НКРЕ.

Різниця між тарифом ПАТ "Укртрансгаз", згідно вищевказаного договору, та загальним тарифом на транспортування природного газу, згідно Постанови НКРЕ (від 28 грудня 2011 року № 131 із змінами та доповненнями) становить 198,70 грн. за 1 тис.куб.м:. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 грудня 2012 року) та 188,70 грн. за 1 тис.куб.м. (відповідно до змін внесених Постановою НКРЕ від 27 червня 2013 року).

Господарські операції з транзиту природного газу між ПАТ "Укртрансгаз" та НАК "Нафтогаз України", здійснені у період з 01 січня 2013 року по 31 серпня 2013 року не відповідають рівню звичайної ціни, яка повинна бути встановлена на підставі різниці, обрахованої між вартістю послуг, що надавались НАК "Нафтогаз України" для ВАТ "Газпром", АТ "Молдовагаз" та вартістю послуг ПАТ "Укртрансгаз" для НАК "Нафтогаз України".

Крім того, встановлено, що протягом січня - серпня 2013 року ПАТ "Укртрансгаз" надав НАК "Нафтогаз України" послуги з транзиту природного газу територією України в обсязі 54442543,48 тис.куб.м. вартістю 5 819 907 897,58 грн. в тому числі за маршрутами до країн Європи в обсязі 53073270,18 тис.куб.м. вартістю 5 673 532 582,35 грн., до Республіки Молдови в обсязі 1 369 273,30 тис.куб.м. вартістю 146 375 315,25 грн., при тому ціна реалізації (перепродажу) даних послуг НАК "Нафтогаз України" третім особам (ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз") на 9 326 463 555 грн. перевищує ціну реалізації ПАТ "Укртрансгаз" для НАК "Нафтогаз України".

При дослідженні послуг транзиту природного газу територією України по ланцюгу ПАТ "Укртрансгаз" - НАК "Нафтогаз України" - ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз" за період січень - серпень 2013 року, обсяги наданих послуг по транзиту газу за вищевказаним договором ПАТ "Укртрансгаз" є ідентичними обсягам наданих НАК "Нафтогаз України" для ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз" та відповідають обсягам природного газу транзитного за даними митних декларацій ВАТ "Газпром" та АТ "Молдовагаз" за період січень - серпень 2013 року.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між НАК "Нафтогаз України" та ПАТ "Укртрансгаз" та здійснювалось через розрахунковий рахунок №26002301921 (українська гривня) відкритий НАК "Нафтогаз України" у АТ "Ощадбанк" (МФО 300465).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів НАК "Нафтогаз України", які підтверджують отримання грошових коштів по господарським операціям з ПАТ "Укртрансгаз".

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів НАК "Нафтогаз України", які перебувають у володінні АТ "Ощадбанк", а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26002301921 (українська гривня), на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням НАК "Нафтогаз України" з 01 січня 2013 року по 01 серпня 2013 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

- договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміциляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26002301921 (українська гривня), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Інші вимоги, зазначені в прохальній частині клопотання, задоволенню не підлягають. Слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких речей і документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання.

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів йому, учасникам слідчої групи або іншій особі за дорученням слідчого.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку цих осіб, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Василевського Ярослава Петровича про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Василевському Ярославу Петровичу на тимчасовий доступ до копій документів за період з 01 січня 2013 року по 01 серпня 2013 року НАК "Нафтогаз України" (ЄДРПОУ 20077720), які перебувають у володінні АТ "Ощадбанк" (МФО 300465, м. Київ вул. Госпітальна, 12-г) та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 26002301921 (українська гривня), з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

- банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: