Ухвала суду № 65243458, 27.02.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/4078/15-к

1-кс-994/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 лютого 2015 року м. Київ

Слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової Катерини Сергіївни про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

27 лютого 2015 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової К.С. про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що п'ятий відділ кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників здійснює досудове розслідування кримінального провадження за № 32014100110000375 від 24 грудня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

У клопотанні зазначено, що підставною для внесення в ЄРДР послужив акт позапланової перевірки № 56/28-10-40-20/00418107 від 17 листопада 2014 року, складений працівникам МГУ Міндоходів - центрального офісу з обслуговування великих платників, відповідно до якого службові особи ПАТ "Первомайський МКК" шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту за наслідком придбання робіт у ТзОВ "АМГ Девелопмент" (ЄДРПОУ 34410705) в період з вересня 2011 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_2 повідомив, що підприємство продав у жовтні 2011 року. Будь-яких взаємовідносин ТзОВ "АМГ Девелопмент" з ПАТ "Первомайський МКК" не проводило, жодних податкових накладних для вказаного товариства не виписувало.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_2 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_3 печатку та бухгалтерські документи ТОВ "АМГ Девелопмент", а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент" від імені директора ОСОБА_3, де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_2 податкових накладних для ПАТ "Первомайський МКК".

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент", поданої 20 жовтня 2011 року в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ "АМГ "Девелопмент" включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД, які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб'єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ "Первомайський МКК" на суму 2 642 050 грн. від ТОВ "АМГ "Девелопмент".

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ "Первомайський МКК", здійснювало в період з вересня 2011 року по грудень 2012 року оплату за отриманні товари, роботи і послуги від ТОВ "АМГ "Девелопмент" через банківські рахунки, відкриті у Миколаївській філії ПАТ "Український інноваційний банк", МФО 326580, а саме № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004 (код валюти 980, 840, 978, 643).

Також встановлено, що окрім оплати коштами послуг для ТзОВ АМТ "Девлопмент", - ПАТ "Первомайський МКК" було передано в якості оплати векселі АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн. Відповідно після пред'явлення цих векселів для оплати з рахунків здійснювалась оплата по пред'явлених векселях. Строк пред'явлення векселів для оплати становить три роки з моменту емітування векселів, тобто в даному випадку з 01 вересня 2011 року по 01 грудня 2014 року.

Тобто, саме в приміщенні Миколаївської філії ПАТ "Український інноваційний банк" знаходяться документи, які свідчать про взаємовідносини ПАТ "Первомайський МКК" з ТзОВ АМТ "Девлопмент", а також походження коштів, які використовувались для оплати робіт, послуг ТзОВ АМТ "Девлопмент", зокрема рух коштів, платіжні доручення, акти прийому-передачі векселів, договори доміціляції векселів, копії бланків векселів.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ПАТ "Первомайський МКК" є їх дослідження по банківських рахунках.

Слідчий також просив розглянути клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити з зазначених у ньому підстав.

Заслухавши думку учасників судового розгляду, дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

З матеріалів справи вбачається, що підставною для внесення в ЄРДР послужив акт позапланової перевірки № 56/28-10-40-20/00418107 від 17 листопада 2014 року, складений працівникам МГУ Міндоходів - центрального офісу з обслуговування великих платників, відповідно до якого службові особи ПАТ "Первомайський МКК" шляхом безпідставного завищення сум податкового кредиту за наслідком придбання робіт у ТзОВ "АМГ Девелопмент" (ЄДРПОУ 34410705) в період з вересня 2011 року ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2 642 050 грн.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_2 повідомив, що підприємство продав у жовтні 2011 року. Будь-яких взаємовідносин ТзОВ "АМГ Девелопмент" з ПАТ "Первомайський МКК" не проводило, жодних податкових накладних для вказаного товариства не виписувало.

Зокрема встановлено, що ОСОБА_2 склав 14 жовтня 2011 року акт прийому передачі, згідно якого передав ОСОБА_3 печатку та бухгалтерські документи ТОВ "АМГ Девелопмент", а перед тим 11 жовтня 2011 року подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року, де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20 жовтня 2011 року було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент" від імені директора ОСОБА_3, де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_2 податкових накладних для ПАТ "Первомайський МКК".

Проведеним аналізом уточненої декларації з ПДВ ТОВ "АМГ "Девелопмент", поданої 20 жовтня 2011 року в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області встановлено, що ТОВ "АМГ "Девелопмент" включено до податкового кредиту декларації за вересень 2011 року податкові накладні датою за січень 2011 року від імені СПД, які не підтвердили дані суми ПДВ, що ставить під сумнів отримання товарів, робіт, послуг від цих суб'єктів господарювання, що нібито виписали дані податкові накладні. Вказане може свідчити про ймовірне неправомірне формування податкового кредиту службовими особами ПАТ "Первомайський МКК" на суму 2 642 050 грн. від ТОВ "АМГ "Девелопмент".

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ "Первомайський МКК", здійснювало в період з вересня 2011 року по грудень 2012 року оплату за отриманні товари, роботи і послуги від ТОВ "АМГ "Девелопмент" через банківські рахунки, відкриті у Миколаївській філії ПАТ "Український інноваційний банк", МФО 326580, а саме № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004 (код валюти 980, 840, 978, 643).

Також встановлено, що окрім оплати коштами послуг для ТзОВ АМТ "Девлопмент", - ПАТ "Первомайський МКК" було передано в якості оплати векселі АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн. Відповідно після пред'явлення цих векселів для оплати з рахунків здійснювалась оплата по пред'явлених векселях. Строк пред'явлення векселів для оплати становить три роки з моменту емітування векселів, тобто в даному випадку з 01 вересня 2011 року по 01 грудня 2014 року.

Тобто, саме в приміщенні Миколаївської філії ПАТ "Український інноваційний банк" знаходяться документи, які свідчать про взаємовідносини ПАТ "Первомайський МКК" з ТзОВ АМТ "Девлопмент", а також походження коштів, які використовувались для оплати робіт, послуг ТзОВ АМТ "Девлопмент", зокрема рух коштів, платіжні доручення, акти прийому-передачі векселів, договори доміціляції векселів, копії бланків векселів.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів по рахунках ПАТ "Первомайський МКК" є їх дослідження по банківських рахунках.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий просить надати йому тимчасовий доступ до документів ПАТ "Первомайський МКК", які перебувають у Миколаївської філії ПАТ "Український інноваційний банк", а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004, за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107) про перерахування коштів з рахунків № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004, за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року (код валюти 980, 840, 978, 643), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107);

- карток із зразками підписів та відбитків печатки ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107) по рахунках № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004 (код валюти 980, 840, 978, 643);

- заяви про відкриття/закриття рахунків № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004 (код валюти 980, 840, 978, 643);

- юридичних справ по відкриттю рахунків № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004 (код валюти 980, 840, 978, 643) ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107), а саме копій паспортів службових осіб, що надавались для відкриття рахунків № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004, наказів про призначення службових осіб ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107), статуту з змінами та доповненнями, балансів ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107);

- кредитні угоди, договори застави, поруки, які укладались службовими особами ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107) в період з 01 вересня 2011 року з Миколаївської філії ПАТ "Український інноваційний банк" (МФО 326580) зі всіма додатками, доповненнями та документами, які свідчать про виконання даних угод (кредитні справи),

- договори, накладні, щодо придбання ПАТ "Первомайський МКК" бланків наступних векселів: АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року, АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року.

- акти прийому передачі векселів АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн., копії бланків векселів АА № 2143308 від 01 грудня 2011 року на суму 2 794 050 грн., АА № 2143309 від 01 грудня 2011 року на суму 3 331 500 грн., АА № 2143310 від 01 грудня 2011 року на суму 3 546 900 грн., АА № 2143311 від 01 грудня 2011 року на суму 2 231 300 грн., АА № 2143312 від 01 грудня 2011 року на суму 2 060 600 грн., АА № 2143313 від 01 грудня 2011 року на суму 699 027 грн., які складалися ПАТ "Первомайський МКК";

- договори доміціляції векселів, які складались ПАТ Первомайський МКК".

Вимоги слідчого підлягають задоволенню лише в частині надання доступу до документів, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004, за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107) про перерахування коштів з рахунків № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004, за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року (код валюти 980, 840, 978, 643), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ПАТ "Первомайський МКК" ( код ЄДРПОУ 00418107).

Інші вимоги задоволенню не підлягають, оскільки слідчим не обґрунтована та не доведена необхідність отримання таких документів для цілей, які вказані в мотивувальній частині клопотання, а саме слідчий зазначає метою для надання доступу - встановлення руху грошових коштів по рахунках ПАТ "Первомайський МКК".

Крім того, з матеріалів клопотання не вбачається та не доведено в судовому засіданні необхідність надання тимчасового доступу до документів шляхом вилучення їх оригіналів.

Слідчий просить надати доступ до речей і документів їй, старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління ДФС - ЦО з обслуговування великих платників Келлеру Р.Г. або уповноваженим особам за їх дорученням.

Разом з тим, слідчим не додано до клопотання чіткого переліку уповноважених осіб та не додано доказів на підтвердження того, що слідчий Келлер Р.Г. є учасником слідчої групи, тому така вимога задоволенню не підлягає.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню частково.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубарової Катерини Сергіївни про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників Чубаровій Катерині Сергіївні на тимчасовий доступ до копій документів ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107), які перебувають у володінні Миколаївської філії ПАТ "Український інноваційний банк" (МФО 326580), що знаходиться за адресою: інд. 54055, м. Миколаїв, просп. Леніна 11-а, та становлять банківську таємницю, а саме:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004, за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- платіжних доручень ПАТ "Первомайський МКК" (код ЄДРПОУ 00418107) про перерахування коштів з рахунків № 26000001068001, 26007001068004, 26043001068002, 26105001068003, 26104001068004, за період з 01 вересня 2011 року по 31 грудня 2014 року (код валюти 980, 840, 978, 643), SWIFT-повідомлень отриманих та відправлених ПАТ "Первомайський МКК" ( код ЄДРПОУ 00418107).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: