Ухвала суду № 65168681, 01.03.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

01.03.2017 Справа №607/11136/15-к

Провадження 1-кс/607/1631/2017

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Мостецька А.А., при секретарі судового засідання Хримко У.А., за участю прокурора Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання прокурора Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про призначення податкової перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

Прокурор Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_1 в рамках кримінального провадження №42013210180000007 від 22.01.2013 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366 КК України, звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про проведення позапланової виїзної (а у разі відсутності платника податку за місцем реєстрації та/або фактичного перебування невиїзну) документальної (а у разі встановлення фактичної відсутності необхідних для перевірки документів платника податку - камеральну) перевірки дотримання вимог чинного законодавства ПП «Онікс» (код ЄДРПОУ 30280995, юридична адреса: вул. Степана Бандери, 26, смт. Велика Березовиця, Тернопільський район, Тернопільська область) щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених законодавством податків та зборів, дотримання валютного та іншого законодавства під час здійснення господарських операцій з ТВ «Поділля» (код ЄДРПОУ 03782434) та іншими контрагентами, за період з 01.01.2007 по даний час. На вирішення перевірки поставити наступні питання: Фактична наявність матеріальної бази та персоналу, необхідних для здійснення статутної діяльності ПП «Онікс»; Відображення в податковій звітності зазначеного платника податків або в реєстрі податкових накладних упродовж 2007-2016 років учинених останнім господарських операцій з реалізації, придбання чи передачі у користування (оренда) обєктів рухомого чи нерухомого майна, інших товарів, робіт, послуг, із зазначенням дати кожної операції, відомостей про контрагента, реквізитів відповідних договорів, обсягу, ціни обєктів рухомого чи нерухомого майна, інших необхідних відомостей, а також подальшого руху майна із зазначенням вказаних відомостей по «ланцюгу» контрагентів до кінцевого покупця, користувача чи розпорядника; У тому числі, щодо рухомого та нерухомого майна ТВ «Поділля» прийнятого на баланс ПП «Онікс». Чи отримувало упродовж 2007-2017 років ПП «Онікс» доходи унаслідок використання та/або передання у користування (оренди) наступних обєктів нерухомості: будівля пилорами по вул. С. Бандери за № 107 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; зерноочисний комплекс з сушаркою по вул. С. Бандери за №103 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівлі і споруди нафтозаправки по вул. С. Бандери за № 97 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля млина з зерноскладом по вул. С. Бандери за № 93 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля автовагової по вул. С. Бандери за № 91 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля комбікормового цеху «Харківянка» по вул. С. Бандери за № 105 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля столярної майстерні по вул. С. Бандери за № 87 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; піднавіс столярної майстерні по вул. С. Бандери за № 83 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будинок автопарку по вул. С. Бандери за № 81 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля диспетчерської по вул. ОСОБА_2 за № 61 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівлю ОБВ-160 по вул. С. Бандери за № 53 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля водогрійки по вул. С. Бандери за № 37 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля гаражів легкових автомобілів по вул. С. Бандери за № 33 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівлю ремонтної майстерні по вул. С. Бандери за № 31 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; навіс с/г машин по вул. С. Бандери за №23 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля сауни по вул. С. Бандери за №19/1 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; будівля і споруди ковбасного цеху по вул. Подільська за №29 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; приміщення кормоцеху по вул. Подільська за № 29«А» в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області. 13/25 частини піднавісу над АВМ по вул. С.Бандери за №53-А в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; 2/3 частини приміщення піднавісу по вул. С.Бандери за №45 смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; 1/5 частина складського приміщення по вул. С.Бандери за №41 в смт. Велика Березовиця Тернопільського району Тернопільської області; Якщо так, то встановити суми отриманих доходів, відомості про контрагентів, якими проводилась оплата, реквізити відповідних договорів, терміни використання обєктів, ціну оренди обєктів рухомого чи нерухомого майна, інших необхідних відомостей; Наявність заборгованості з податків та зборів, яких саме, у якому розмірі, за який період часу; Чи були допущені порушення вимог податкового та валютного законодавства службовими особами ПП «Онікс» внаслідок вчинення неправомірних дій щодо ліквідації колективного підприємства ТВ «Поділля» та приєднання його до ПП «Онікс»? Якщо так, то які порушення та якими саме службовими особами ПП «Онікс» вони були допущені? Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Тернопільській області.

Прокурор Савельєв Ю.В. в судовому засіданні клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Слідчий судя заслухавши доводи прокурора, ознайомившись із клопотанням, та доданими до нього матеріалами, приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні прокурора, з метою підтвердження або спростування факту отримання ПП «Онікс» не облікованих доходів від обєктів нерухомого майна пайового фонду ТВ «Поділля», які були передані на баланс ПП «Онікс» унаслідок неправомірної реорганізації ТВ «Поділля» шляхом приєднання до ПП «Онікс», виникла необхідність в проведенні позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Онікс», за період з 01 січня 2007 року по 28 лютого 2017 року

Згідно до ч. 1ст. 1 КПК Українипорядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Відповідно до п. 10 ч. 1ст. 3 КПК Україникримінальне провадження - досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв'язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.18) ч.1ст.3 КПК Українислідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбаченихКПК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2ст. 40 КПК Українислідчий уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 2ст. 131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є: 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.

Крім того, призначення документальної позапланової перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.

ПоложенняКПК Українине відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо призначення документальної позапланової перевірки, аст. 132 КПК Українине передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення документальної позапланової перевірки

Прокурор звертаючись до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки, належним чином не обґрунтував необхідність призначення документальної позапланової перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді та не зазначив правові норми, які відносять до компетенції слідчого судді вирішення зазначеного питання

Виходячи з викладеного, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання прокурора не підлягає до задоволення, оскільки немає достатніх підстав вважати, що проведення перевірки, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню.

Керуючись ст.ст.1,3,93,131,132,309,369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В :

У задоволенні клопотання прокурора Тернопільської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про призначення податкової перевірки - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_3