Ухвала суду № 64869450, 06.02.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/2012/17

Провадження № 1-кс/201/1660/2017

УХВАЛА

06 лютого 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградова О.Є. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з клопотанням про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні слідчого відділу ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження № 32016040230000018 від 31.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво якого здійснює прокуратура Дніпропетровської області.

Розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), в період з 01.03.2014 р. по 29.02.2016 р. шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від суб'єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802) в порушення ст.ст. 185, 187, 198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість за період з 01.03.2014 р. по 31.12.2015 р. на суму 3 420 513,76 грн., що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Також слідством встановлено, ТОВ «Бракарард» та ТОВ «Нормаком плюс» зареєстровані на гр. ОСОБА_2. Згідно протоколу допиту останнього, вказанні СПД було зареєстровано за винагороду, без наміру здійснювати фінансово-господарську діяльність. Також гр. Крім того, ОСОБА_2 раніше судимий ч.3 ст.185 та ч.1 ст.309 КК України. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Бракарард» гр. ОСОБА_4 тричі засуджений за ч.3 ст.185 КК України. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Молнія» ОСОБА_5 втратив паспорт 05.12.2012 року, раніше судимий ч.3 ст.185, ч.1 ст.185 та ч.1 ст.309 КК України. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Цефей соут» ОСОБА_6 ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства не має (ухвала Київського районного суду м. Харкова від 15.10.2014 року). Директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Нормаком плюс» гр. ОСОБА_7 згідно довідки «АРМОР» втратив паспорт 05.06.2001 року. Директор, бухгалтер та засновник ТОВ «Агро-дім» ОСОБА_8 зі слів батька, ОСОБА_9 та згідно інформації щодо перетину кордону України з 2009 року знаходиться в Італії, так в період з 01.01.2014 року по 01.01.2016 року гр. ОСОБА_8 на території України знаходилась лише з 21.05.2014 року по 28.05.2014 року.

По кримінальному провадженню необхідно встановити службових осіб підприємств покупців провести почеркознавчу та судово-економічну експертизи, у зв'язку чим слідчому та експерту необхідно надати оригінали cтатутних, реєстраційних, первинних бухгалтерських, банківських та інших документів ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802).

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні доказів інформаційного характеру з питань фінансово-господарських взаємовідносин та розрахунків ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) та підприємствами-контрагентами, а саме: документів, які становлять банківську таємницю, зокрема інформацію про рух грошових коштів ТОВ фірма «Колос ЛТД», що надасть органу досудового слідства можливість встановити остаточну суму несплачених службовими особами підприємства податків до бюджету.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що механізм скоєння злочинів було розроблено та використовується службовими особами ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) , суть якого полягає в створенні умов для ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємству реального сектору економіки ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), з використанням реквізитів та поточних рахунків підприємств з ознаками фіктивності : ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802), які перераховували як на підприємство ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649) , так і від вказаного підприємства, грошові кошти, для зміни форми грошей з безготівкової форми в готівкову форму так і навпаки з метою ухилення від сплати податків, що підтверджується документально зібраними по кримінальному провадженню доказами.

Крім того, від зазначених підприємств ТОВ фірма «Колос ЛТД» (код ЄДРПОУ 20195649), ТОВ «Гермес-арсенал» (код 39244604), ТОВ «Агро-дім» (код 37436993), ТОВ «Цефей соут» (код 38969217), ТОВ «Лаярд» (код 39772976), ТОВ «Молнія» (код 36922439), ТОВ «Нормаком плюс» (код 39477172), ТОВ «Крісмас трейд» (код 39477214), ТОВ «Бракарард» (код 39477188), ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), ТОВ «Сандра трейд» (код 39464802), подання звітності до державних органів здійснюється в електронному вигляді. Підписання такої документації здійснюється з використання послуги електронного цифрового підпису.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів підприємства ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), з метою подальшого проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз по кримінальному провадженню, після чого данні документи можуть бути визнані речовими доказами, а саме : документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства які, в своїй сукупності дозволили невстановленим на даному етапі слідства особам реалізувати свій злочинний намір, направлений на фіктивне підприємництво в частині прикриття іншої незаконної діяльності у вигляді надання протиправних послуг по формуванню безпідставного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки і які необхідні для встановлення істини.

Беручи до уваги вищевикладене:

? існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення та ступеню його тяжкості;

? потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи;

? буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням;

? вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Речі та документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ слугуватимуть доказами у кримінальному провадженні, тобто фактичними даними, які будуть встановлювати наявність чи відсутність факту господарських операцій підприємства ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), з підприємствами-контрагентами, а також обставин, що мають значення для кримінального провадження та тих обставин, які підлягають доказуванню, в тому числі шляхом проведення експертних досліджень.

Так, відповідно до п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Враховуючи положення чинного законодавства України, єдиним можливим способом отримання даних документів є отримання ухвали суду про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі вищевикладеного необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і оригінали документів, які свідчать про надання до митного контролю документів з неправдивими відомостями стосовно продавця товару та їх реальної вартості з метою ухилення від сплати митного ПДВ, які перебувають у володінні в Криворізькій південній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, інші документи, які необхідно дослідити в ході досудового розслідування, провести експертні дослідження та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які мають значення для встановлення об'єктивної істини у кримінальному провадженні - визначення остаточної суми несплачених до бюджету податків службовими особами вказаного підприємства.

Таким чином, документи підприємства ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), які перебувають у володінні в Криворізькій південній ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, дають можливість в ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити рух товарів з метою проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню, а також у зв'язку з тим, що данні документи можуть являтися речовими доказами по кримінальному провадженню, на даний час виникає необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, а також у вилученні речей і оригіналів документів, з метою підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до протиправної діяльності вказаного підприємства.

Враховуючи викладене, виникла необхідність у доступі до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) для встановлення обставин, що мають першочергове значення для кримінального провадження, крім того, дані документи знаходяться у безпосередньому володінні співробітників відповідної установи.

На підставі викладеного, прокурор просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), за період з 01.01.2014 року по 03.01.2017 року, які перебувають у володінні службових осіб Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв'язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 32016040230000018, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв'язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградову О.Є. тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (виїмку) оригіналів документів, а у разі неможливості засвідчених копій, підприємства ТОВ «Експрес дрім» (код 38970395), за період з 01.01.2014 року по 03.01.2017 року, які перебувають у володінні службових осіб Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області, а саме:

- декларації на додану вартість платника податку з додатками ;

- податкові накладні;

- декларації з податку на прибуток з додатками;

- декларації про доходи фізичних осіб;

- податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ);

- документи (акти, довідки, листи) перевірок підприємства з питань дотримання податкового законодавства з інформаційними додатками, схемами товарно-грошових потоків, які складалися під час написання актів перевірок і довідок, копії первинних документів, які стали підставою для складання актів перевірок , листування з ДПІ області та регіонів з питань проведення зустрічних перевірок вказаного підприємства;

- копії документів з ( позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи, рішення судів) розгляду судами справ;

- документи (позовні заяви, акти, довідки,доповідні записки, листи) з розгляду справ судами справ про банкрутство суб»єкту підприємницької діяльності;

- документи (позовні заяви, акти, довідки, доповідні записки, листи) з розгляду господарськими судами справ про припинення підприємницької діяльності;

- інформація про застосування адмінштрафів ДПІ до вказаного підприємства ;

- акти звірки з вищевказаним платником податків;

- документи (договори) про подачу звітності у електронному вигляді;

- всі документи обліково-реєстраційної справи у тому числі:

- статутні документи;

- довідки про взяття на податковий облік;

- свідоцтво платника податків на додану вартість;

- довідку з єдиного державного реєстру юридичних осіб і фізичної осіб - підприємців щодо резервування найменування юридичної особи;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- реєстраційну картку;

- службові записки і т.п.;

- звернення службових осіб підприємства (їхніх представників) щодо реєстрації платниками окремих видів податків, застосування спеціальних режимів оподатковування, одержання довідок, відповідних доручень;

- довідки про суми пільг в оподатковуванні;

- чи перебуває вищевказаний суб'єкт за юридичною адресою (залучити належним чином засвідчені копії довідок про встановлення фактичного місцезнаходження);

- щодо податкової заборгованості підприємства, вказавши її розмір, період виникнення, вжиті заходи до погашення;

- перелік розрахункових рахунків підприємства, які відкривалися ним з моменту реєстрації по теперішній час, надавши інформацію в такий спосіб: МФО, назва банку, номер розрахункового рахунку, дата відкриття й закриття, валюта;

- перелік працівників підприємства, які одержували доходи за весь період діяльності (залучити належним чином засвідчені копії звітів форми 1ДФ), надати інформацію в такий спосіб: П.І.П., ідентифікаційний код, назва суб'єкта господарювання за місцем одержання доходу, його розмір, період, за який був отриманий дохід, вид доходу;

- роздруківку всіх особових рахунків підприємства з нарахування й сплати податків за весь період діяльності;

- роздруківку операцій, проведених підприємством за весь період діяльності з придбання й реалізації товарів, робіт і послуг за даними Системи автоматизованого зіставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту (в електронному й паперовому виді), вказавши суми розбіжностей за зазначений період.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській Зайцеву В.А., слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040230000018, а також співробітникам податкової міліції ГУ ДФС у Дніпропетровській визначених відповідним дорученням, щодо проведення слідчих (розшукових дій) в порядку ст. 40, 41, 218 КПК України.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н.В. Ткаченко