Ухвала суду № 64851269, 15.02.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1790/17

Провадження № 1-кс/234/794/17

У Х В А Л А

15 лютого 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Бакуменко А.В, при секретарі - Кісточка І.В., за участю прокурора Володіна В.Ю.

розглянувши клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Володіна В.Ю. про призначення по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальної позапланової перевірки ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року, -

В С Т А Н О В И В:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Володіна В.Ю. про призначення по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальної позапланової перевірки ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року.

В провадженні СВ Краматорського ВП ГУНП в Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №12015050390002717, внесеного до ЄРДР 4 грудня 2015 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382, ч. 1 ст. 388 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Корум СОРС» ЄДРПОУ №37903071 згідно договору купівлі-продажу від 30 грудня 2013 року до 25 грудня 2014 року було власником 41/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Леніна (Соборна), 7.

Також, згідно цього ж договору купівлі продажу ТОВ «Гірничні машини - ДМЗ» ЄДРПОУ 37696092 було власником 45/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. (Леніна) Соборна, 7 за період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року. Нерухоме майно перебувало у спільній частковій власності зазначених юридичних осіб.

Відповідно до інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27.10.2016 ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 не були зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка тобто не сплачували плату за землю у вигляді земельного податку.

Таким чином, вищевказані підприємства безоплатно користувалися земельною ділянкою за кадастровим номером 1411700000:00:008:0137 за адресою: м. Дружківка вул. Соборна (Леніна - стара назва), 7 у період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду. В зв?язку з чим вони вимушені звернутись до суду.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити .

Судом встановлено, що в провадженні СВ Краматорського ВП ГУНП в Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №12015050390002717, внесеного до ЄРДР 4 грудня 2015 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382, ч. 1 ст. 388 КК України за фактами умисного зловживання службовими особами юридичних осіб приватного права своїми посадовими обов'язками, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам; умисного невиконання рішення суду, що набрало законної сили, що спричинило істотну шкоду охоронюваним законом інтересам держави; відчуження майна на яке накладено арешт.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Корум СОРС» ЄДРПОУ №37903071 згідно договору купівлі-продажу від 30 грудня 2013 року до 25 грудня 2014 року було власником 41/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Леніна (Соборна), 7.

Також, згідно цього ж договору купівлі продажу ТОВ «Гірничні машини - ДМЗ» ЄДРПОУ 37696092 було власником 45/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. (Леніна) Соборна, 7 за період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року. Нерухоме майно перебувало у спільній частковій власності зазначених юридичних осіб.

Відповідно до інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27.10.2016 ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 не були зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка тобто не сплачували плату за землю у вигляді земельного податку.

У той же час, як зазначена земельна ділянка комунальної форми власності згідно договору оренди землі від 23.03.2005 перебувала у користуванні ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 яке згідно інформації ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 01.01.2016 має податковий борг 47 367,2 тис. грн., в тому числі податок на прибуток - 38 223 тис. грн., орендна плата за землю - 9 144,2 тис. грн.

Відповідно до ст. 269.1 ПК України «платниками земельного податку є землекористувачі» та ст. 287.1 ПК України «власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою».

Згідно з ч. 2 ст. 120 ЗК України «якщо жилий будинок, будівля або споруда розміщені на земельній ділянці, що перебуває у користуванні, то в разі набуття права власності на ці об'єкти до набувача переходить право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені».

Та відповідно до ст. 287.6. ПК України «При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно» у редакції до 28.12.2014 року.

Таким чином після набуття права власності на нерухоме майно за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) є законними землекористувачами відповідних земельних ділянок та зобов'язані сплачувати земельний податок за земельну ділянку користувачами якої вони є згідно норм чинного законодавства України.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого повного та неупередженого досудового розслідування, встановлення розміру завданих державі збитків, винних осіб та відшкодування завданої шкоди виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071).

Положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти і правильності визначення, нарахування та сплати ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071), податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 по 25.12.2014 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і додержання норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року.

Іншими заходами встановити зазначені відомості та довести факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) не надається можливим.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 71, 93, 110 КПК України», п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового кодексу України,-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Володіна В.Ю. про призначення по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальної позапланової перевірки ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року, - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальну позапланову перевірку ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року, проведення якої доручити фахівцям ГУ ДФС у Донецькій області.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітних податкових періодах з 30.12.2013 по 25.12.2014 роки службовими особами ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) вимоги податкового законодавства України в частині: повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку?

- які саме норми діючого законодавства України порушені?

- які особи винні у виявлених порушеннях?

Слідчий суддяА. В. Бакуменко