Ухвала суду № 64817759, 15.02.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/1421/17

Провадження № 1-кс/428/676/2017

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000022 від 30.06.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 03113294) в період січень 2012 грудень 2015 року шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), та подальшого включення їх вартісних показників до складу податкової звітності, ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2829457 грн..

Сума спричинених державі збитків підтверджена дослідженням господарських операцій ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294) та їх вплив на податковий облік з ПДВ за період 2010 р. 2015 р. №318/12-14-12-01/12 від 07.06.2016, виконаного фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку.

Також було встановлено, що протягом періоду січень - грудень 2015 р. в результаті проведеного порівняльного аналізу номенклатури товарів згідно отриманих та виданих податкових накладних було встановлено невідповідність номенклатури придбаної та реалізованої продукції (послуг), а саме протягом 2015 року ТОВ «Олвіст ЛТД» придбало у продавців харчову продукцію (яйце, масло вершкове, маргарин, сир, м'ясо індика та куриці, мясні субпродукти в асортименті, свинина, ковбасні вироби, ячмінь), які в подальшому не були реалізовані. Факт придбання газу природного підприємством ТОВ «Олвіст ЛТД», який в подальшому було реалізовано на адресу ВАТ «Сєвєродонецьку АТП 10920» протягом 2015 року не встановлено.

Вказане свідчить про те, що ТОВ «Олвіст ЛТД» не мало змоги здійснювати реалізацію газу природного при відсутності факту його придбання. Відповідно господарські операції вказаного підприємства не мають економічної суті та не створюють можливостей для фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з поставки товарів (робіт, послуг) для контрагента покупця. Таким чином, існує ризик що ТОВ «Сєвєродонецьке АТП 10920» декларувало операції з придбання товарів (робіт, послуг), які не мають реального товарного характеру від контрагента ТОВ «Олвіст ЛТД».

Згідно акту №1/22/37377252 від 13.11.2013 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВЕКТРА 3000» (код за ЄДРПОУ 37377252) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за період 01.01.2011 по 30.09.2013, яка проводилась Головним управлінням Міндоходів у Луганській області встановлено відсутність відомостей щодо наявності у підприємства власних або орендованих складських приміщень, виробничих потужностей, не надання документів стосовно товару ТОВ «ВЕКТРА 3000», відсутність відомостей щодо продажу продуктів харчування, що мають обмежений термін придатності, та знаходження цих товарів на складах, а також відсутність документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність, техніки та інших засобів, вказує на те, що підприємство (його посадові особи) не могло здійснювати господарську діяльність з постачання товарів, здійснення робіт та послуг в тому числі і з ТОВ «Сєвєродонецьке АТП 10920».

Господарські операції між ТОВ «ВЕКТРА 3000» та контрагентами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської діяльності.

В результаті аналізу бухгалтерських документів вилучених при обшуку у приміщеннях ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» в період 2015-2016 р.р. стало відомо, що ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» у вищевказаний період здійснювало заправку свого автотранспорту природним газом на АГНКС розташованої за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10-є. В подальшому встановлено, що АГНКС є власністю ТОВ «НЕО» (код ЄДРПОУ 31083642). Крім цього ТОВ «НЕО» надає податкову звітність, а саме: відомості про наявність земельних ділянок, де зазначає, що ТОВ «НЕО» орендує земельну ділянку за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10-є, у Сєвєродонецької міської ради.

Також в ході аналізу АІС «РПН» стало, відомо, що ТОВ «НЕО» тільки в період 2015-2016 років надавав в оренду цілісний майновий комплекс ТОВ «Олвіст-ЛТД» припустимо, що це є споруди автомобільної газонаповнювальної компресорної станції розташованої за адресою: м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10-є.

З метою отримання підтверджуючих первинних бухгалтерських документів по взаємовідносинам між ТОВ «НЕО» та ТОВ «Вектра 3000», ТОВ «Олвіст-ЛТД» була підготовлена та вручена директору ТОВ «НЕО» вимога про надання документів від 16.11.2016.

З метою встановлення обставин постачання природного газу на АГНКС була підготовлена та вручена вимога про отримання первинної документації по взаємовідносинам ПАТ по газопостачанню та газифікації «Луганськгаз» по взаємовідносинам у період 2012-2015 років з ТОВ «Вектра 3000» та ТОВ «Олвіст-ЛТД».

В результаті ТОВ «НЕО» відмовило в наданні запитуємих документів, а ПАТ по газопостачанню та газифікації «Луганськгаз» не надало офіційної відповіді в передбачений законом термін.

Відомості, що містяться в ТОВ «НЕО» (код ЄДРПОУ 31083642) по взаємовідносинам ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню та як обєкти по яким в подальшому можуть бути призначені та проведені перевірки та експертизи.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації відносно фінансово-господарських документів щодо належності на право власності ТОВ «НЕО» АГНКС, розташованої за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10 є, та документів щодо передачі АГНКС в оренду протягом січня 2012 - грудня 2015 р.р. іншим субєктам господарювання в тому числі ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, актів приймання передачі, платіжних документів, технічних та дозвільних документів, що підтверджують власність комплексу АГНКС, ввідного газопроводу та дозволи ввести в експлуатацію АГНКС за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10 є, а також дозвільних документів на реалізацію газоподібного палива та інших документів, які підтверджують приймання-передачі комплексу АГНКС від ТОВ «НЕО» до ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) у період 2012-2015 р.р. та які мають значення для проведення досудового розслідування, які перебувають у володінні ТОВ «НЕО» (код ЄДРПОУ 31083642) за юридичною адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагарина, б. 74-А/12, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою встановлення осіб, які надавали дані для реєстрації, та отримання зразків підпису та почерку для проведення почеркознавчої експертизи.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно з абзацом першим ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «НЕО». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.06.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000022 від 01.02.2017.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ТОВ «НЕО» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення. Посилання сторони кримінального провадження в тексті клопотання про вилучення вказаних документів для проведення почеркознавчої і судово-економічної експертиз не підтверджено доказами в порушення вимог ч.5 ст.132 КПК України.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до: «інших документів, які мають значення для проведення досудового розслідування» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у звязку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3, слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_4, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_7 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ТОВ «НЕО» за юридичною адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагарина, б. 74-А/12, (код ЄДРПОУ 31083642), з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації:

- відносно фінансово-господарських документів щодо належності на право власності ТОВ «НЕО» АГНКС, розташованої за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10 є , та документів щодо передачі АГНКС в оренду протягом січня 2012 - грудня 2015 р.р. іншим субєктам господарювання в тому числі ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) а саме: договорів, накладних, податкових накладних, актів виконаних робіт, актів приймання передачі, платіжних документів, технічних та дозвільних документів, що підтверджують власність комплексу АГНКС, ввідного газопроводу та дозволи ввести в експлуатацію АГНКС за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Силікатна, 10 є, а також дозвільних документів на реалізацію газоподібного палива та документів, які підтверджують приймання-передачі комплексу АГНКС від ТОВ «НЕО» до ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) за період часу 2012-2015 р.р.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський