Ухвала суду № 64797520, 16.02.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа №265/990/17

Провадження №1-кс/265/581/17

У Х В А Л А

16 лютого 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А. В., за участю секретаря судового засідання - Себко Г.Л., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32016050290000003 від 27.01.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

15 лютого 2017 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., за кримінальним провадженням №32016050290000003 від 27.01.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) та стосуються взаємовідносин ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129 з ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» (ЄДРПОУ 38301404) та його підрядними організаціями за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 року.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що що невстановлені службові особи ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» (ЄДРПОУ 38301404), зареєстрованого за адресою: Донецька область, м. Докучаєвськ, вул. Волгоградська, 7, яке знаходиться на податковому обліку в ДПІ у м. Докучаєвську ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2013-2015 років, у порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VІ від 02.12.2010, здійснюючи господарську діяльність у період 2013-2015 років, відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства, неіснуючіі операції щодо придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками «фіктивності та транзитності», а саме: ТОВ «ТРАНСЛЕМ» (ЄДРПОУ 38844515), ТОВ «В.Г.М.» (ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «ТОРГ КОНСАР» (ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «БК «ГРАНД БІЛДІНГ» (ЄДРПОУ 38913054), ТОВ «РАМБУТАН» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «КІНГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 33640507, назву змінено на ТОВ «ШАРМ ПЛЮС»), ПП «КІНОС» (ЄДРПОУ 37009035, назву змінено на ПП «ОРХІДЕЯ - ТМ»), ТОВ «УСПІХ ЮА» (ЄДРПОУ 38689971, назву змінено на ТОВ «ЛІБЕРТІ РОКС»), ТОВ «ЛОНГІН» (ЄДРПОУ 37670027), ТОВ «ЕС ІНДУСТРІЯ» (ЄДРПОУ 38587574), ТОВ «ІСА ГРУП» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «КОМПАНІЯ АДАМАНТ» (ЄДРПОУ 39422390), ТОВ «ЛАЙТ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39602933, змінило назву з ТОВ «ПЕРС ЛТД»), ТОВ «ГОЛДРІКК» (ЄДРПОУ 39629557), ТОВ «НОВО-ТЕК ЛТД» (ЄДРПОУ 39781404, змінило назву з ТОВ «АЛЬФА СОЮЗ ЛТД»), ТОВ «ІСІДА ГРУП» (ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «КАНРЕМТОРГ» (ЄДРПОУ 39915974), ТОВ «ФРОНЕТ» (ЄДРПОУ 39916543), ТОВ «ОРБІТАЙ» (ЄДРПОУ 39913191), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39878090), в той час як фактично вищевказаними підприємствами товари та роботи (послуги) на адресу ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» не постачалися, що призвело до несплати до бюджету держави посадовими особами ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» в період 2013-2015 років податку на додану вартість на загальну суму понад 3,5 млн. грн., що підтверджується висновком аналітично - інформаційної довідки №660/8/05-33-15-01 від 25.01.2016.

Зазначені дії посадових осіб ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС», призвели до фактичного ненадходження до державного бюджету податків, включених у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку на зазначену суму, що є особливо великим розміром.

Згідно протоколу огляду АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що в період 2013-2015 основним суб'єктом підприємницької діяльності, що формує податкові зобов'язання з ПДВ, підприємству ТОВ «Спецтехтранс» є ПАТ ММК імені Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129). Згідно укладених договорів з комбінатом ТОВ «Спецтехтранс» на протязі 2013-2015р.р. веде ремонт та здійснює технічне обслуговування автомобілів марки «БЕЛАЗ», які належать ПАТ ММК імені Ілліча», в той же час ТОВ «Спецтехтранс» формує податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», відображаючи в податкових накладних послуги з технічного обслуговування автомобілів марки «БЕЛАЗ» та придбання автомобільних запчастин від ТОВ «ТРАНСЛЕМ» (ЄДРПОУ 38844515), ТОВ «В.Г.М.» (ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «ТОРГ КОНСАР» (ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «БК «ГРАНД БІЛДІНГ» (ЄДРПОУ 38913054), ТОВ «РАМБУТАН» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «КІНГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 33640507, назву змінено на ТОВ «ШАРМ ПЛЮС»), ПП «КІНОС» (ЄДРПОУ 37009035, назву змінено на ПП «ОРХІДЕЯ - ТМ»), ТОВ «УСПІХ ЮА» (ЄДРПОУ 38689971, назву змінено на ТОВ «ЛІБЕРТІ РОКС»), ТОВ «ЛОНГІН» (ЄДРПОУ 37670027), ТОВ «ЕС ІНДУСТРІЯ» (ЄДРПОУ 38587574), ТОВ «ІСА ГРУП» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «КОМПАНІЯ АДАМАНТ» (ЄДРПОУ 39422390), ТОВ «ЛАЙТ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39602933, змінило назву з ТОВ «ПЕРС ЛТД»), ТОВ «ГОЛДРІКК» (ЄДРПОУ 39629557), ТОВ «НОВО-ТЕК ЛТД» (ЄДРПОУ 39781404, змінило назву з ТОВ «АЛЬФА СОЮЗ ЛТД»), ТОВ «ІСІДА ГРУП» (ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «КАНРЕМТОРГ» (ЄДРПОУ 39915974), ТОВ «ФРОНЕТ» (ЄДРПОУ 39916543), ТОВ «ОРБІТАЙ» (ЄДРПОУ 39913191), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39878090).

Слідчий вказує, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) та у яких зафіксований факт входу (виходу) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2013 по 31.12.2015 року, для виконання ремонтних робіт та технічного обслуговування автомобілів марки «БЕЛАЗ» від підрядчика ТОВ «Спецтехтранс» (ЄДРПОУ 13520936) представників (працівників) наступних підприємств ТОВ «ТРАНСЛЕМ», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «ТОРГ КОНСАР», ТОВ «БК «ГРАНД БІЛДІНГ», ТОВ «РАМБУТАН», ТОВ «КІНГ КОМПАНІ», назву змінено на ТОВ «ШАРМ ПЛЮС», ПП «КІНОС», назву змінено на ПП «ОРХІДЕЯ - ТМ», ТОВ «УСПІХ ЮА», назву змінено на ТОВ «ЛІБЕРТІ РОКС», ТОВ «ЛОНГІН», ТОВ «ЕС ІНДУСТРІЯ», ТОВ «ІСА ГРУП», ТОВ «КОМПАНІЯ АДАМАНТ», ТОВ «ЛАЙТ ТРЕЙД», змінило назву з ТОВ «ПЕРС ЛТД»), ТОВ «ГОЛДРІКК», ТОВ «НОВО-ТЕК ЛТД», змінило назву з ТОВ «АЛЬФА СОЮЗ ЛТД», ТОВ «ІСІДА ГРУП», ТОВ «КАНРЕМТОРГ», ТОВ «ФРОНЕТ», ТОВ «ОРБІТАЙ», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД», документів, що підтверджують факт в'їзду (виїзду) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2013 по 31.12.2015 автотранспорту ТОВ «ТРАНСЛЕМ», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «ТОРГ КОНСАР», ТОВ «БК «ГРАНД БІЛДІНГ», ТОВ «РАМБУТАН», ТОВ «КІНГ КОМПАНІ», назву змінено на ТОВ «ШАРМ ПЛЮС», ПП «КІНОС», назву змінено на ПП «ОРХІДЕЯ - ТМ», ТОВ «УСПІХ ЮА», назву змінено на ТОВ «ЛІБЕРТІ РОКС», ТОВ «ЛОНГІН», ТОВ «ЕС ІНДУСТРІЯ», ТОВ «ІСА ГРУП», ТОВ «КОМПАНІЯ АДАМАНТ», ТОВ «ЛАЙТ ТРЕЙД», змінило назву з ТОВ «ПЕРС ЛТД»), ТОВ «ГОЛДРІКК», ТОВ «НОВО-ТЕК ЛТД», змінило назву з ТОВ «АЛЬФА СОЮЗ ЛТД», ТОВ «ІСІДА ГРУП», ТОВ «КАНРЕМТОРГ», ТОВ «ФРОНЕТ», ТОВ «ОРБІТАЙ», ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД», які виконували ремонтні роботи та здійснювали технічне обслуговування автомобілів марки «Белаз», а також документів щодо фінансово-господарських взаємовідносин ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) з ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС» (ЄДРПОУ 38301404) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 року.

За допомогою вказаних документів, будуть встановлені або спростовані факти виконання ремонту автомобілів марки «Белаз» ТОВ «ТРАНСЛЕМ» (ЄДРПОУ 38844515), ТОВ «В.Г.М.» (ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «ТОРГ КОНСАР» (ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «БК «ГРАНД БІЛДІНГ» (ЄДРПОУ 38913054), ТОВ «РАМБУТАН» (ЄДРПОУ 39059402), ТОВ «КІНГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ 33640507, назву змінено на ТОВ «ШАРМ ПЛЮС»), ПП «КІНОС» (ЄДРПОУ 37009035, назву змінено на ПП «ОРХІДЕЯ - ТМ»), ТОВ «УСПІХ ЮА» (ЄДРПОУ 38689971, назву змінено на ТОВ «ЛІБЕРТІ РОКС»), ТОВ «ЛОНГІН» (ЄДРПОУ 37670027), ТОВ «ЕС ІНДУСТРІЯ» (ЄДРПОУ 38587574), ТОВ «ІСА ГРУП» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «КОМПАНІЯ АДАМАНТ» (ЄДРПОУ 39422390), ТОВ «ЛАЙТ ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39602933, змінило назву з ТОВ «ПЕРС ЛТД»), ТОВ «ГОЛДРІКК» (ЄДРПОУ 39629557), ТОВ «НОВО-ТЕК ЛТД» (ЄДРПОУ 39781404, змінило назву з ТОВ «АЛЬФА СОЮЗ ЛТД»), ТОВ «ІСІДА ГРУП» (ЄДРПОУ 39520175), ТОВ «КАНРЕМТОРГ» (ЄДРПОУ 39915974), ТОВ «ФРОНЕТ» (ЄДРПОУ 39916543), ТОВ «ОРБІТАЙ» (ЄДРПОУ 39913191), ТОВ «ПРОМБІЗНЕС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 3987809, встановлені види послуг та особи які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції.

Слідчий вказує, що зазначені документи мають значення для встановлення фактичних даних ким саме виконувалися ремонтні роботи та технічне обслуговування автомобілів марки «БЕЛАЗ» на ПрАТ «ММК імені Ілліча», що може свідчити про проведення безтоварних операцій з метою незаконного формування валових витрат, податкового кредиту та ухилення від сплати податків.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просив надати тимчасовий доступ до вказаних документів, з можливістю їх вилучення.

В судовому засіданні, слідчий підтримав подане клопотання та просив його задовольнити.

Представники ПрАТ «ММК імені Ілліча», у володінні яких знаходяться документи з необхідною для слідства інформацією, в судове засідання не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, оскільки слідчий навів обгрунтування, що існує реальна загроза зміни або знищення потрібних слідству документів.

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 3 ст.132 КПК України передбачає, що застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

При цьому, ч.5 ст.132 КПК України встановлює, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

В той же час, до клопотання слідчого не було додано жодних належних та допустимих доказів отриманих в порядку передбачених КПК України, які б свідчили, що ПрАТ «ММК імені Ілліча» в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 рік мало взаємовідносини з ТОВ «СПЕЦТЕХТРАНС», яке в своє чергу перебувало у договірних відносинах з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності».

Слідчий суддя не приймає до уваги рапорт працівника ГУ ДФС у Донецькій області, оскільки не вважає його документом в розумінні ст.84 КПК України, а отже і джерелом доказів.

Також слідчий суддя не приймає до уваги аналітично - інформаційну довідку по ТОВ «Спецтехтранс» за період з 01.05.2013 року по 31.12.2015 року №660/8/05-33-15-01 від 25.01.2016 року, оскільки вона не може вважатися доказом в даному кримінальному провадженні, так як кримінальне провадження розпочато лише 27.01.2016 року, а згідно з ч.3 ст.214 КПК України, здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру або без такого внесення не допускається і тягне за собою відповідальність, встановлену законом.

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий не надав достатніх доказів та не довів наявності передбачених законом підстав, необхідних для задоволення поданого клопотання та надання тимчасового доступу до речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.84, 99, 132, 159, 162-164, 214 КПК України, слідчий суддя

ПОСТАНОВИВ:

1. В задоволенні клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за кримінальним провадженням №32016050290000003 від 27.01.2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

2. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна