Ухвала суду № 64765616, 15.02.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14087/16-к

н/п 1-кс/766/1780/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.02.2017 року Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., за участю секретаря Трунової Н.С., прокурора: С.І. Рвачова, слідчого: М.І. Крєчєтової, захисника ОСОБА_1 розглянувши в судовому засіданні в м. Херсоні клопотання стршого слідчого в ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_2, погоджене прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_3, щодо здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32012230000000045 від 25.11.2012 року за підозрою ОСОБА_4

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням в якому просив суд задовольнити клопотання про здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню №3201223000000045 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, у вчиненні злочинів, передбачених ст. ч.3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Зазначене клопотання мотивував тим що: в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №13012230000000045 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4, маючи досвід проведення господарської діяльності у галузі оптової торгівлі зерновими культурами, в порушення вимог ст.67 Конституції України; ст.42, ст.49 Господарського Кодексу України від 16 січня 2003 року N 436-IV, ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 року №77/97-ВР, п. 3,6 ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року № 996-ХIV, п. 10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року № 168/97, п.п. 2.14, п. 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року N 88, ст.16.1.2, ст.16.1.3, ст.1.6.1.4, ст.36.1 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року Податкового Кодексу України від 02.12.2010, п.п.4.1, п.п.4.1.6 1 п.4.1 ст.4, п.5.1 ст.5, п.п.5.2. п.5.2.ст.5, п.п.5.3.9 п.5.3 ст.5 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.135.1 ст.135, п.135.2 ст.135, п.138.1 ст.138, п.138.2 ст.138, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 у період 2009-2011 років організував групу осіб, злочинна діяльність якої полягала у тому, щоб систематично займатись фіктивним підприємництвом, тобто створенням субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) без мети здійснення підприємницької діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка мала вираз у сприянні реально діючим субєктам підприємницької діяльності України у проведенні безтоварних операцій з сільськогосподарською продукцією та з іншими товарами, незаконному переведенні безготівкових коштів у готівку, ухиленні від сплати податків, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Реалізуючи свій злочинний умисел направлений на здійснення фіктивного підприємництва, ОСОБА_4, підшукав виконавців та посібників, звернувся до своїх знайомих ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, запропонувавши при цьому їм винагороду при реєстрації підприємств та в подальшому сплачувати щомісяця платню, посвятив у розроблений ним злочинний план, пояснивши відведену кожному з них роль у вчиненні злочинів, яку останні усвідомлювали як участь у створенні фіктивного підприємства, проведенні безтоварних операцій з послідуючою конвертацією грошових коштів з безготівкової форми у готівку за певну грошову винагороду, підробленні документів бухгалтерського та податкового обліку.

Так, ОСОБА_4 схилив ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 за грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації субєктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності.

При цьому, ОСОБА_4 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво їх злочинною діяльністю, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував дані кошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_4 надав вказівку ОСОБА_6 шляхом реєстрації на своє імя створити ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928), яке 31.03.2010 зареєстровано у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради за юридичною адресою: АДРЕСА_1.

03.06.2010 ПП «Альтекс-Юг» у ДПІ м. Херсона ОСОБА_4 спільно зі ОСОБА_6 зареєстровано платником податку на додану вартість (далі по тексту ПДВ), про що видано свідоцтво № 100286332.

Окрім цього, під керівництвом і за вказівкою ОСОБА_4 ОСОБА_6, спільно з ОСОБА_5 відкрито банківські рахунки ПП «Альтекс-Юг»: 15.06.10 у філії ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон (МФО 352651) № 26005379800027; 21.06.10 у ПАТ «Полтава Банк» ( МФО 331489) № 260069500; 16.07.10 у ПАТ «Полтава Банк» (МФО 331489) № 26059155834001.

31.03.2010 ОСОБА_6, діючи за узгодженим із ОСОБА_4 планом, прийняла на себе всі права та обовязки засновника вказаного підприємства та заступила на посаду директора.

09.06.2010 року за вказівкою ОСОБА_4, ОСОБА_6 призначила директором підприємства ОСОБА_5, який будучи повністю підконтрольним ОСОБА_4 виконував його вказівки.

Таким чином, ОСОБА_4, керуючи виконавцями ОСОБА_6 і ОСОБА_5, виконано усі необхідні дії для реєстрації субєкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928).

Крім того, 31.03.10 за вказівкою ОСОБА_4 ОСОБА_8 на своє ім'я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстровано ПП «Стилет-Юг» (код ЄДРПОУ 37048886) за адресою: АДРЕСА_2, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобовязання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 24.06.10 ОСОБА_5 рішенням №2 призначив ОСОБА_4 на посаду директора ПП «Стилет-Юг», який фактично підшуковував замовників на конвертацію грошових коштів, укладав з ними від імені вказаного підприємства фіктивні договори, зобовязання по яким не виконувались та здійснював по вказаним договорам безтоварні операції.

Також, 10.06.08 ОСОБА_7, на прохання ОСОБА_4 за винагороду, на своє ім'я у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради зареєстрував ПП «Агропрайд», (код ЄДРПОУ 35870453) за адресою: АДРЕСА_3, з метою укладання від імені вказаного підприємства фіктивних договорів, зобовязання по яким не виконувались та здійснення по вказаним договорам безтоварних операцій, грошові кошти від яких в подальшому конвертувались у готівку з метою укриття подальшого їх руху від податкових органів. 01.04.2010 року ОСОБА_7 за вказівкою ОСОБА_4 призначив ОСОБА_5 на посаду директора ПП «Агропрайд».

ОСОБА_9, який не був обізнаний про злочинні наміри ОСОБА_4 на прохання останнього, 03.08.2009 року зареєстрував на своє імя у відділі державної реєстрації виконавчого комітету Херсонської міської ради ПП «Югтрансагро» (код ЄДРПОУ 36580289, юридична адреса: м. Херсон, вул. Пушкінська, 13). Керівництвом підприємства займався ОСОБА_4

Так, з метою реалізації злочинного умислу ОСОБА_4, давав вказівки ОСОБА_6 на виготовлення фіктивних податкових накладних від імені ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», виготовлення інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк, а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_5 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику.

ОСОБА_4 відповідно до відведеної ним ролі було доручено ОСОБА_6 займалатись проведенням розрахунків по укладених фіктивних угодах та договорах ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» з реально діючими субєктами господарювання України, а також формуванням документів бухгалтерського та податкового обліку, які були необхідні для прикриття злочинної діяльності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро», а саме складала податкову звітність вищевказаних підприємств та подавала її до ДПІ у м. Херсоні, виготовляла первинну бухгалтерську документацію з підприємствами замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_4

ОСОБА_4 будучи обізнаним у тому, що фактично постачання товарно-матеріальних цінностей не здійснювалось, передавав підприємствам замовникам виготовлену ОСОБА_6 первинну бухгалтерську документацію особисто, або доручав це їй.

Так, упродовж 2010-2011 р.р. під керівництвом ОСОБА_4 ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 вчиняли незаконну діяльність, яка мала вираз у проведенні безтоварних операцій створених фіктивних підприємств «Агропрайд», «Стилет-Юг», «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» з реально діючими підприємствами-контрагентами України, в наслідок чого за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» в період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток реально діючим субєктам господарювання України, а саме :

-ПП «Тас Агротранс» - ПДВ у розмірі 2167 600 грн.;

-ПП «Мін-Агро» - ПДВ у розмірі 1325 913 грн., податок на прибуток підприємств - 1657391 грн.;

-ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ у розмірі 1396769 грн.;

-ТОВ «Урожай» на суму ПДВ у розмірі 445 123 грн.;

-ТОВ«Агроюг-Сервіс» ПДВ у розмірі 2009589,76 грн.,

-ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657188 грн.,

а всього на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Таким чином, внаслідок конвертації грошових коштів, отриманих від проведення безтоварних операцій між ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Югтрансагро» та реально діючими СПД України було завдано матеріальної шкоди інтересам держави, у вигляді недоотриманих державним бюджетом податків на суму 9 659 573,76 грн., що є великою шкодою, оскільки в тисячу і більше разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27, ч.2 ст.205 КК України, а саме в організації фіктивного підприємництва, тобто створення субєктів підприємницької діяльності ( юридичних осіб ) з метою прикриття незаконної діяльності, вчинене повторно, що заподіяло велику матеріальну шкоду державі.

Крім того, ОСОБА_4 умисно, достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» статутної діяльності не здійснюють та створені лише для прикриття незаконної діяльності, з метою надання можливості ухилитися від сплати податків реально діючими субєктами господарювання України, шляхом незаконного формування останніми податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток й законності надходження грошових коштів від реально діючих субєктів господарювання України на поточні рахунки вказаних фіктивних підприємств, в період квітень 2010 року березень 2011 року, у не встановленому слідством місці та обставинах, використано особисто або ним доручено використати ОСОБА_6 печатки, установчі та реєстраційні документи вказаних підприємств для документального оформлення не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій, після чого, складені таким чином первинні документи ОСОБА_4 особисто або за його дорученням ОСОБА_6 передавалися на адресу реально діючих субєктів господарювання України для їх відображення у бухгалтерському та податковому обліках та формування за їх допомогою незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток, а як наслідок ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Для реалізації вказаного злочинного умислу ОСОБА_4 спільно зі ОСОБА_6 з метою створення умов для ухилення від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток реально діючими субєктами господарювання України шляхом проведення безтоварних операцій, у невстановлений слідством час та за невстановлених слідством обставин, в період з квітня 2010 року по березень 2011 року надано можливість, за рахунок використання завідомо підроблених нею первинних документів ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», реально діючими субєктами господарювання України незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток суми податків по операціям, які фактично не здійснювалися та були покликані лише для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток, переведення коштів у готівку та ухилення у такий спосіб від сплати податків.

Так, за рахунок документування відносин за допомогою ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» у період з квітня 2010 по березень 2011 року незаконно сформовано податковий кредит з ПДВ та валові витрати з податку на прибуток на загальну суму 9 659 573,76 грн., наступним субєктам:

-ПП «Тас Агротранс» - ПДВ 2167 600 грн.;

-ПП «Мін-Агро» - ПДВ 1325 913 грн., - прибуток 1657391 грн.;

-ПП «Ганеша Люкс» - ПДВ 1396769 грн.;

-ТОВ «Урожай» на суму - ПДВ 445 123 грн.;

-ТОВ«Агроюг-Сервіс» - ПДВ 2009589,76 грн.,

-ПАТ «Херсонський комбінат хлібопродуктів», податок на додану вартість 657188 грн.,

Тобто, ОСОБА_4 внаслідок організації роботи мережі підконтрольних фіктивних підприємств, виготовлення фіктивних первинних бухгалтерських документів, незаконного використання статутних документів, печаток, розрахункових рахунків фіктивних підприємств ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро», які були створені лише для прикриття незаконної діяльності, в період квітень 2010 березень 2011 року незаконно сформовано податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток для реально діючих субєктів господарювання на загальну суму 9 659 573,76 грн.

Зазначені умисні дії ОСОБА_4 призвели до ухилення від сплати податків реально діючими субєктами господарювання у вигляді незаконного формування податкового кредиту та валових витрат, в результаті незаконного зменшення обєкту оподаткування та фактичному ненадходженні податку на додану вартість та податку на прибуток до бюджету в сумі 9 659 573,76 грн., що є особливо великим розміром, тобто ОСОБА_4 усунув перешкоди та створив умови для ухилення від сплати податків іншими субєктами господарювання.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, кваліфікуючими ознаками якого є пособництво в умисному ухиленню від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Крім того, продовжуючи свою злочинну діяльність, ОСОБА_4, умисно, діючи із корисливих мотивів, достовірно знаючи про незаконне походження грошових коштів у сумі 554718,2 грн, отриманих внаслідок вчинення ним фіктивного підприємництва, а саме створення субєктів господарювання ( юридичних осіб ) - ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», з метою прикриття незаконної діяльності, тобто кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.27 ч.2 ст.205 КК України (суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації доходів, за яке передбачено покарання у вигляді штрафу від трьох до пяти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян), одержавши зазначену суму від підконтрольних йому фіктивних підприємств ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг» на розрахунковий рахунок №260098953 ПП «Югтрансагро», відкритий в ПАТ «Полтава-Банк», реалізуючи умисел, направлений на легалізацію (відмивання) грошових коштів здобутих злочинним шляхом, вчинив правочини з вказаними коштами та використав їх для придбання у період з 01.01.2010 по 24.03.2011 року сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агротранс» (код ЄДРПОУ 32022727) у сумі 451718,20 грн. (за пшеницю, транспортні послуги, соняшник), а також зняв готівкою нібито для придбання сільськогосподарської продукції у сумі 103 000,00 грн., а всього легалізував таким чином грошові кошти у розмірі 554 718,2 грн.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.209 КК України легалізація (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, тобто вчинення правочину з коштами, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Підозра ОСОБА_4 у вчиненні вищевказаних кримінальних правопорушень обґрунтовується наявністю наступних доказів:

- постановою Суворовського районного суду м. Херсона від 19.06.2012. відповідно до якої ОСОБА_8 та ОСОБА_10 звільнено від відбування покарання внаслідок акту амністії за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.27, ч. 2 ст. 205 КК України, а саме за співучасть у вчиненні фіктивного підприємництва з використанням ПП «Стилет-Юг»,ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг» вчиненого за попередньою змовою із ОСОБА_4;

- вироком Суворовського районного суду м.Херсона від 15.01.2014 відповідно до якого ОСОБА_7 визнано винним у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205, ч.1 ст.209 КК України, а саме за співучасть у вчиненні фіктивного підприємництва шляхом створення і використання ПП «Агропрайд» за попередньою змовою із прищеповим А.О.;

- вироком Суворовського районного суду м. Херсона від 16.05.2014 відповідно до якого ОСОБА_6 визнано винною у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч..3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, а саме за співучасть у вчиненні фіктивного підприємництва шляхом створення і використання ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», сприяння СГД реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків шляхом використання реквізитів зазначених фіктивних підприємств, які вона вчинила за попередньою домовленістю із ОСОБА_4;

- ухвалою Суворовського районного суду м.Херсона від 13.05.2015 відповідно до якої директора ТОВ «АгроюгСервіс» ОСОБА_11 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, а саме за ухилення від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» у звязку із закінченням строків давності притягнення до кримінальної відповідальності;

- ухвалою Херсонського міського суду Херсонської області від 06.10.2016 відповідно до якої начальника комерційного відділу ПАТ «Херсонський КХП» ОСОБА_12 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за ухилення від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» у звязку із повним погашенням спричинених державі збитків;

- постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 29.12.2011 відповідно до якої директора ТОВ «Урожай» ОСОБА_13 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за ухилення від сплати податків, шляхом формування податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» внаслідок акту амністії;

- постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 13.12.2012 відповідно до якої директора ПП «Мін-Агро» ОСОБА_14 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 367 КК України, а саме у халатності при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» внаслідок акту амністії;

- постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 24.12.2012 відповідно до якої директора ПП «Ганеша-Люкс» ОСОБА_15 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», у звязку із закінченням строків давності;

- постановою Комсомольського районного суду м.Херсона від 31.03.2014 відповідно до якої директора «Тас Агротранс» ОСОБА_16 звільнено від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а саме за в ухилення від сплати податків у великих розмірах при формуванні податкового кредиту від ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» у звязку із закінченням строків давності;

- висновком судово-економічної експертизи № 40 від 25.08.2011 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_17, відповідно до якого встановлено, що ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд» неправомірно сформовано податковий зобовязання з податку на додану на адресу підприємств контрагентів, у тому числі для ТОВ «Урожай», ПП «Ганеша-Люкс», ПП «Тас Агротранс», ПП «Мін-Агро», ТОВ «Агроюг-Сервіс»;

- аналітичним дослідженням фінансово-господарськоїдіяльності ПП«Югтрансагро» (код ЄДРПОУ 36580289) з питання легалізації (відмивання) доходів отриманих від фіктивних підприємств створених з метою прикриття незаконної діяльності ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453), ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928), ПП «Стилет-Юг» (код ЄДРПОУ 37048886), шляхом зняття та використання з розрахункового рахунку 260098953, відкритому в ПАТ «Полтава-Банк», готівкових коштів для придбання зернових у підприємства ТОВ «Агротранс» (код ЄДРПОУ 35870453), а також інших витрат у період з 01.01.2010 по 01.03.2011» від 03.02.17 №3/21-22-16-06, складеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Херсонській області;

- показаннями ОСОБА_18, який показав, що він на своє імя за винагороду в розмірі 600 грн. зареєстрував ТОВ «АВ-Групп» без мети здійснення фінансово-господарської діяльності. Діяльність він не здійснював, печатку та статутні документи не отримував. Фінансово-господарських операцій від імені ТОВ «АВ-Групп» з підприємствами ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» не проводив, документів податкового обліку не підписував;

- показаннями ОСОБА_19, який показав, що приблизно влітку 2006 року втратив паспорт. Про те, що він являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «ФМП-Лак» вперше він дізнався від співробітників податкової міліції на початку лютого 2011 року під час надання їм пояснень з даного приводу. З питань реєстрації підприємства до будь-яких державних установ та організацій я особисто ніколи не звертався, нікому на це своєї згоди не давав. Ніяких фінансово-господарських операцій по взаємовідносинам з ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» від імені ТОВ «ФМП-Лак» він не проводив.

- показаннями ОСОБА_20, який показав, що являється керівником ТОВ «СВС Плюс» з 2009 року. Дане підприємство було зареєстровано за його власною ініціативою з метою зайняття підприємницькою діяльністю. ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» йому не відомі, їх керівники не знайомі. Постачання товарів (послуг) від імені ТОВ «СВС Плюс» в адресу ПП «Агропрайд», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро» ніколи не здійснював. Доручень на здійснення фінансово-господарської діяльності від його імені нікому не виписував.

- показаннями ОСОБА_21, який показав, що на пропозицію особи на імя ОСОБА_15 погодився зареєструвати на своє імя підприємство ТОВ «ОСОБА_22 ЛТД» без мети здійснення підприємницької діяльності. В подальшому, він, за вказівкою особи на імя ОСОБА_15, у нотаріуса підписав довіреність на вчинення всіх дій генерального директора. Також, повідомив, що ніякого відношення до діяльності ТОВ «ОСОБА_22 ЛТД» він не має.

- документами податкової звітності та реєстраційні документи ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», вилучені у Державної податкової інспекції у м. Херсоні, відповідно до яких зазначені фіктивні підприємства формували податковий кредит з ПДВ для підприємств реального сектору економіки, а також зазначені службові особи відповідальні за складання та подачу податкової звітності;

- реєстраційними документами ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Стилет-Юг», ПП «Югтрансагро», вилучені у відділі державної реєстрації Виконавчого комітету Херсонської міської ради у яких зазначені службові особи зазначених підприємств;

- документами щодо відкриття та функціонування поточних рахунків ПП «Стилет-Юг» №260099635, №26055156376001, ПП «Альтекс-Юг» №260069500, №26059155834001, ПП «Агропрайд» №260078423, №26058146639001, № 260098953 ПП «Югтрансагро», вилучені у АБ «Полтава-Банк» відповідно до яких грошові кошти, які надходили на розрахункові рахунки зазначених підприємств від підприємств реального сектору економіки одразу знімались готівкою ;

- документами щодо відкриття та функціонування поточних рахунків ПП «Агропрайд» №26004379800028, ПП «Альтекс-Юг» №26005379800027, вилучені у ПАТ «Кредитпромбанк» м. Херсон, відповідно до яких грошові кошти, які надходили на розрахункові рахунки зазначених підприємств від підприємств реального сектору економіки одразу знімались готівкою;

- документи щодо відкриття та функціонування поточного рахунку ПП «Агропрайд» №26000073438001, вилучені у ПАТ КБ «Надра», відповідно до якого грошові кошти, які надходили від підприємств реального сектору економіки одразу знімались готівкою.

Виклад обставин про те, що підозрюваний переховується від органів слідства та суду з метою ухилення від кримінальної відповідальності:

Вивченням особи ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, встановлено, що він є: українцем, уродженцем ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянином України, зареєстрованим за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, фактичне місце проживання невідомо, не одружений, не працюючий, переховується від слідства з 2011 року:

15.08.2011 винесено постанову про притягнення у якості обвинуваченого ОСОБА_4

15.08.2011 ОСОБА_4 оголошено у розшук. У зв'язку із переховуванням обвинуваченого ОСОБА_4О, обвинувачення йому не предявлено. У ході досудового слідства встановлено, що ОСОБА_4 своїми діями здійснює перешкоджання проведенню досудового слідства, схиляє свідків до дачі завідомо неправдивих показів, допомагав ОСОБА_6 переховуватись від співробітників податкової міліції.

28.12.2012 складено повідомлення про підозру ОСОБА_4, яку йому особисто вручити не надалося за можливе у звязку з переховуванням підозрюваного від слідства.

08.11.2016 у звязку з тривалим переховуванням від органів слідства та суду ухвалою слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області надано дозвіл для затримання ОСОБА_4 з метою його приводу для участі у розгляді клопотання про застосування запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою слідчим суддею Херсонського міського суду Херсонської області.

07.02.2017 року складено нове повідомлення про підозру ОСОБА_4, яке у звязку з відсутністю підозрюваноого вручено під розписку батьку ОСОБА_9.

Також підтверджують переховування підозрюваного ОСОБА_4 від слідства і суду свідки ОСОБА_23 і ОСОБА_24

Свідки, яких необхідно допитати під час розгляду клопотання у органу досудового розслідування відсутні.

У звязку з тим, що ОСОБА_4 підозрюється у вчиненні тяжких злочинів, передбачених ч.З ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч.1 ст.209 КК України, підозру обґрунтовано обгрунтованими доказами, перебуває у міжнародному розшуку, переховується від органів слідства та суду з метою ухилення від кримінальної відповідальності СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області Херсонської області вносить клопотання про здійснення спеціального досудового розслідування.

Прокурор та слідчий клопотання підтримали просили суд задовольнити.

Захисник не заперечував щодо задоволення клопотання.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання суд приходить до висновків, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке:

Відповідно до ч. 5ст. 139 КПК Україниухилення від явки на виклик слідчого, прокурора чи судовий виклик слідчого судді, суду (неприбуття на виклик без поважної причини більш як два рази) підозрюваним, обвинуваченим та оголошення його у міждержавний та/або міжнародний розшук є підставою для здійснення для спеціального досудового розслідування чи спеціального судового провадження.

Згідно зіст. 297-1 ч. 2 КПК України, спеціальне досудове розслідування (in absentia) здійснюється згідно із загальними правилами досудового розслідування, передбаченим цим Кодексом, з урахуванням положень глави «Особливості спеціального досудового розслідування кримінальних правопорушень».

Відповідно до п.20-1розділу ХІ «Перехідні положення» КПК Україниспеціальне досудове розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді у кримінальному провадженні у тому числі щодо злочинів, передбаченихстаттею 110 Кримінального кодексу України, стосовно підозрюваного, крім неповнолітнього, який понад шість місяців переховується від органів слідства та суду з метою ухилення від кримінальної відповідальності та/або стосовно якого наявні фактичні дані, що він перебуває за межами України, на тимчасово окупованій території України або в районі проведення антитерористичної операції.

Відповідно до вимогст. 5 Закону України «Про здійснення правосуддя та кримінального провадження у зв'язку з проведенням антитерористичної операції», ухилення від явки на виклик слідчого, прокурора чи судовий виклик слідчого судді, суду (неприбуття на виклик без поважної причини більш як два рази) підозрюваним, обвинуваченим, який перебуває в районі проведення антитерористичної операції, та оголошення його у розшук є підставою для здійснення спеціального досудового розслідування чи спеціального судового провадження в порядку, передбаченомуКримінальним процесуальним кодексом України, з особливостями, встановленими цим Законом. Вимога про оголошення у міждержавний або міжнародний розшук не поширюється на випадки, якщо вирішується питання про застосування стосовно цих осіб спеціального кримінального провадження.

Слідчий суддя, вважає, що ОСОБА_4 обґрунтовано підозрюється у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ст. ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

02.12.2016 Генеральним секретаріатом Інтерполу оголошено в міжнародний розшук ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_4 з метою притягення до кримінальної відповідальності за вчинення злочинів, передбачених ч.3 ст.27, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України (повідомлення сектору Укрбюро Інтерполу від 13.01.2017 №224/06/01-2017).

Органом досудового розслідування вжито достатньо заходів, для того щоб прийти до висновку про те, що підозрюваний ОСОБА_4 преховується від органів слідства з метою уникнення кримінальної відповідальності.

08.11.2016 року ухвалою Херсонського міського суд Херсонської області надано дозвіл на затриманняОСОБА_4 з метою приводу до слідчого судді для участі у розгляді клопотання про обрання запобіжного заходу у вигляді тримання під вартою.

З наведених підстав, слідчий суддя вважає за доцільне клопотання слідчого задовольнити та здійснити спеціальне досудове розслідування по кримінальному провадженню № 13012230000000045 за підозрою ОСОБА_4 у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

На підставі вищевикладеного, ст. ст.297-1 - 297-5,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню №3201223000000045 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, у вчиненні злочинів, передбачених ст. ч.3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.3 ст. 212, ч.1 ст.209 КК України.

Ухвала підлягає негайному виконанню з моменту її оголошення.

Якщо підстави для здійснення спеціального досудового розслідування по кримінальному провадженню №3201223000000045 за підозрою ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, українця, громадянина України, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 перестануть існувати, органу досудового слідства звернутись до суду із клопотанням про припинення здійснення спеціального досудового розслідування та здійснення подальшого досудового розслідування згідно із загальними правилами, передбаченимиКПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: