Ухвала суду № 64519248, 06.02.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13452/16-к

1-кс/357/343/17

У Х В А Л А

06 лютого 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Закаблук О. В. при секретарі Кричевській Н.В.,

за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Щур Я.І.,

розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні № 32016110080000033 від 26.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 205 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

02.02.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Щур Я.І. за погодженням з першим заступником керівника Білоцерківської місцевої прокуратури , про надання права на тимчасовий доступ до речей та документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1) за серпень-грудень 2013 р.; за грудень 2014 р.; за вересень-грудень 2014 р. та за січень-березень 2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в»їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов»язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1), з подальшим вилученням вказаних документів, яке мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757), ТОВ «Гредінг» (код ЄДРПОУ 39376308), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код ЄДРПОУ 34617992), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ "Сіа Лімітед" (код ЄДРПОУ 39664146), ТОВ "Кванта Трейд" (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ "АТРІО" (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ "Інтер Агро Лан" (код ЄДРПОУ 38489983), в результаті чого підприємства реально діючого сектору економіки ухилились від сплати податку на додану вартість, що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Проведено огляд автоматизованої інформаційної системи «Податковий Облік» та Єдиного реєстру податкових накладних, під час якого встановлено, що ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_2, за адресою: АДРЕСА_2) в період 2012-15 рр. сформувала кредит від ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код ЄДРПОУ 34617992), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Білоцерківською ОДПІ проведена документальна позапланова виїзна перевірка ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_2) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код ЄДРПОУ 34617992) за період з 01.01.2013 р. по 21.12.2015 р. та складено акт позапланової документальної перевірки № 22/13-03/2779313002/6 від 11.07.2017 року.

Перевіркою питань дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_14 при проведенні фінансово-господарських відносин за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2015 р. по взаємовідносинах з ТОВ «Лікс груп», ТОВ «Промтекс Торг», ТОВ «Україна Вест Імпорт» встановлено наступні порушення:

-ч.1 ст.202, ст.203, ст.215, ст.216, ст.228 Цивільного кодексу України та ст.185, ст.188, п.198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ, в результаті чого встановлено вчинення нікчемних правочинів, які не спрямовані на реальне настання наслідків, що обумовлені ними по правочинах при придбанні та продажу товарів (робіт, послуг), відсутність об»єкту оподаткування, які підпадають під визначення ст.185, ст.188, ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VІ (із змінами і доповненнями), тобто встановлено неправомірність формування податкового зобов»язання в сумі 470071,03 грн. та податкового кредиту на суму 448766,63 грн.

На підставі аналізу «Журналу звірки податкових зобов»язань в розрізі контрагентів» АІС «КОNTR_AGENT» ДПА України та згідно наданих для перевірки документів (згідно додатку 5 та реєстру наданих первинних документів та виписаних податкових накладних), встановлено, що ФОП ОСОБА_14 до складу податкових зобов»язань у період серпня 2013 по березень 2015, віднесено ПДВ з вартості наданих транспортно-експедиційних послуг ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1).

Тобто не підтверджено наявність надання транспортно-експедиційних послуг від постачальника ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400) за період з 01.08.2013 р. по 31.12.2013 р., ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код ЄДРПОУ 34617992) за період січень 2014 р., ТОВ «Лікс Груп» (код ЄДРПОУ 39284846) за період з 09.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та за період з 01.01.2015 р. по 28.03.2015 р.

Як наслідок встановлено віднесення до складу податкового зобов»язання реалізацію транспортно-експедиційних послуг, які фактично не придбавались.

Враховуючи наведене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1) та ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_2, за адресою: АДРЕСА_2), які можуть бути використані для проведення почеркознавчих експертиз та для проведення позапланових документальних перевірок. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують або спростовують фіктивність проведених операцій.

В судовому засіданні слідчий Щур Я.І. підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для отримання відомостей, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації що міститься у оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_14, вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на доступ до документів без повідомлення володільців документів, так як при повідомленні ФОП ОСОБА_2, у володінні якої знаходиться документація, існує реальна загроза зміни, знищення документів з метою недопущення проведення їхнього дослідження під час досудового розслідування.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів достатність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення документів щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_14, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1), а тому клопотання може бути розглянуте без виклику та повідомлення володільців документів відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, слідчий довів, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1) по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_2, за адресою: АДРЕСА_2) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення з метою використання при проведенні позапланових перевірок та судово-почеркознавчих експертизах, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.162, 163 , 164, 165, 309, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Щуру Ярославу Ігоровичу право на тимчасовий доступ до документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1) за серпень-грудень 2013 р.; за грудень 2014 р.; за вересень-грудень 2014 р. та за січень-березень 2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в»їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов»язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1), з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов»язкова для виконання ФОП ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_1, за адресою: АДРЕСА_1).

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Закаблук