Ухвала суду № 64489337, 27.01.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/447/2017

Справа № 428/957/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 січня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., при секретарі Волковій О.М., за участі слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_1,

розглянувши в судовому засіданні в приміщені Сєвєродонецького міського суду Луганської області клопотання слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про проведення позапланової виїзної документальної перевірки, винесене в кримінальному провадженні №12016130370001679, внесеному в ЄРДР 16.06.2016 року, та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про проведення позапланової виїзної документальної перевірки.

У клопотанні слідчого зазначено, що управлінням внутрішнього аудиту Луганської обласної державної адміністрації проведено аудит ефективності КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» за результатами якого відповідно до звіту № 03-14/12 від 18.04.2015 року встановлено факт розтрати шляхом зловживання службовим становищем за попередньою змовою, групою осіб посадовими особами КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» коштів обласного бюджету при розроблені проектної документації за договором № 27/08-2015 від 27.08.2015 року, укладеного між КП «МА «Сєвєродонецьк» та ТОВ «Київаеропроект» та за договором № 22/02-13 від 22.02.2016 року, укладеного між зазначеними субєктами господарювання.

За даним фактом, 16.06.2016 року розпочато досудове розслідування № 12016130370001679, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 191 ч.3 КК України.

Відповідно до звіту №03-14/2 від 18.04.2016 року про результати позапланового аудиту ефективності Комунального підприємства «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» за період з 01.01.2015 по 29.02.2016 роки в ході проведення аналізу використання коштів на розроблення проектної документації встановлено, у серпні 2015 року між КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» (далі Замовник) та ТОВ «Київаеропроект» (далі Виконавець) укладено договір підряду на проведення проектних робіт від 27.08.2015 року № 27/08-15. Вказаним договором передбачено, що Виконавець зобовязується за завданням Замовника розробити та передати Замовнику проектну документацію на стадії «ПП» (предпроектні проробки) аеропорту «Сєвєродонецьк» (далі Обєкт). Вартість предпроектних проробок встановлюється згідно з кошторисом, який є невідємною частиною договору. Сума таких робіт відповідно до кошторису становить 310 598 гривень. Аудитом встановлено, під час визначення кошторисної вартості проектно-вишукувальних робіт у «Завданні на проектування обєкту: Аеропорт» «Сєвєродонецьк» Замовник та Виконавець посилаються на ДБН А.1.1-7-2000, що втратив чинність з 01.01.2014 року у звязку із виданням ДСТ Б Д.1.1-7-2013. Вказане свідчить про те, що вартість виконання передпроектних робіт виконана з порушенням чинних державних стандартів України, що ставить під сумнів її достовірність.

Аналогічно, у лютому 2016 року КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» (далі Замовник) та ТОВ «Київаеропроект» (далі Виконавець) укладено договір на проведення проектних робіт від 22.02.2016 року № 22/02-16. Вказаним договором передбачено, що Виконавець зобовязується за завданням Замовника розробити і передати Замовнику проектну документацію на стадії «Вибір ділянки» (розробка матеріалів виробу ділянки під будівництво) аеропорту «Сєвєродонецьк» (далі «Обєкт»). Замовник передає виконавцю завдання на проектування: «Завдання на виконання матеріалів вибору ділянки для будівництва злітно-посадкової смуги», відповідно до якого необхідно здійснити вибір земельної ділянки. Вартість проектної документації на стадії «Вибір ділянки» встановлюється згідно з кошторисом, який є невідємною частиною договору. Вказаний кошторис передбачає наступний вид робіт «Розробка матеріалів вибору ділянки для будівництва аеропорту», що свідчить про невідповідність назв робіт у Завданні на виконання робіт та у Кошторисі вартості робіт. У звязку з вищезазначеним в ході аудиту було розроблено окремі розрахунки вартості розробки проектної документації на стадії «Вибір ділянки» для аеропорту у цілому та для злітно-посадкової смуги.

Відповідно до вказаних розрахунків в ході аудиту було встановлено завищення вартості виконання робіт «Розробка матеріалів вибору ділянки під будівництво аеропорт» проектної документації на стадії «Вибір ділянки» на суму 396 572, 4 гривень та завищення вартості виконання робіт «Розробка матеріалів вибору ділянки під будівництво злітно-посадкової смуги» проектної документації на стадії «Виріб ділянки» на суму 475 272 гривень. Внаслідок невірного застосування коефіцієнтів посадові особи КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» вчинили розтрату бюджетних коштів щонайменше 396 572,4 гривень, які були перераховані облдержадміністрацією на рахунок підприємства у якості внеску до статутного капіталу.

Крім того, в ході досудового розслідування стало відомо, що ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області проводилась камеральна перевірка даних, задекларованих у податковій звітності з ПДВ КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк», у ході якої встановлено, що суму податкового кредиту по постачальнику ТОВ «Київаеропроект» - 157 999,2 грн. включено до суми бюджетного відшкодування з ПДВ, задекларованої КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» у серпні 2016 року. У звязку з чим, з метою недопущення безпідставного відшкодування ПДВ з бюджету та недопущення втрат державного бюджету, виникла необхідність у проведенні документальної перевірки КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» з питань дотримання податкового законодавства при декларуванні податку на додану вартість за період з серпня 2015 року по жовтень 2016 рік (з моменту заснування до оголошення ліквідації комунального підприємства).

З огляду на викладене в клопотання ставиться питання про надання дозволу Державній податковій інспекції у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області провести документальну перевірку підприємства КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» (ЄДРПОУ 39852569) з питань дотримання вимог податкового законодавства при декларування податку на додану вартість за період з серпня 2015 року по жовтень 2016 року (з моменту заснування до оголошення ліквідації комунального підприємства). Встановити термін проведення перевірки тридцять робочих днів з моменту отримання ухвали суду. Зобов'язати ліквідаційну комісію КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» (ЄДРПОУ 39852569), забезпечити допуск працівників Державної податкової інспекції у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області для проведення позапланової перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення перевірки.

В судовому засіданні слідчий та прокурор підтримали клопотання та просили його задовольнити з тих підстав, що у ньому викладені.

Заслухавши пояснення слідчого та прокурора, дослідивши матеріали додані до клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності».

Відповідно до п. 75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Підпунктом 75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Також, відповідно до п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України Документальна позапланова перевірка проводиться у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Згідно ч. 2 ст. 124 Конституції України юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі.

Відповідно до ч. 6 ст. 9 КПК України у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1 ст. 7 КПК України.

На підставі викладеного, і керуючись ст. 124 Конституції України, ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 9, 93, 132, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого Сєвєродонецького ВП ГУНП в Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором Сєвєродонецької місцевої прокуратури ОСОБА_2, про проведення позапланової виїзної документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл Державній податковій інспекції у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області провести документальну перевірку підприємства КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» (ЄДРПОУ 39852569) з питань дотримання вимог податкового законодавства при декларування податку на додану вартість за період з серпня 2015 року по жовтень 2016 року (з моменту заснування до оголошення ліквідації комунального підприємства).

Встановити термін проведення перевірки тридцять робочих днів з моменту отримання даної ухвали.

Зобов'язати ліквідаційну комісію КП «Міжнародний аеропорт «Сєвєродонецьк» (ЄДРПОУ 39852569), забезпечити допуск працівників Державної податкової інспекції у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області для проведення позапланової перевірки, а також надати їм у повному обсязі документальні матеріали, необхідні для проведення перевірки.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко