Ухвала суду № 64332970, 23.10.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/15417/14-к

1-кс/357/1931/14

У Х В А Л А

23 жовтня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Кошель Б. І. ., при секретарі судового засідання Макійчук К.С., за участю сторони кримінального провадження слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32014110080000019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Пантек-Виробництво» (код ЄДРПОУ 32167106) перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Бормана К.С., -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, мотивуючи його тим, що службовими особами ТОВ «Пантек-Виробництво» (код ЄДРПОУ 32167106), у період з 01.01.2013 року по 30.09.2013 року, шляхом відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Бівер Груп» (код ЄДРПОУ 38559505) та ТОВ «Агросервіс інвест плюс» (код ЄДРПОУ 37037062), які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, неправомірно завищено податковий кредит з податку на додану вартість за вищевказаний період, що в свою чергу призвело до несплати суми податку на додану вартість в розмірі 557 318,84 грн., що є значним розміром.

Також встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні

№ 32013250000000197 від 06.08.20013 року, по факту створення фіктивного підприємства - ТОВ «Бівер-Груп», з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України.

Під час досудового розслідування, отримано експериментальні зразки почерку та підписів наданих ОСОБА_2 та ОСОБА_3, які долучено до матеріалів провадження.

23.05.2014 року, головному бухгалтеру ТОВ «Пантек-Виробництво» гр. ОСОБА_4 вручена вимога (в порядку ст. 93 КПК України) про надання належним чином завірених копій документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Бівер Груп» (код ЄДРПОУ 38559505) та ТОВ «Агросервісінвест плюс» (код ЄДРПОУ 37037062).

04.06.2014 року, запитувані від ТОВ «Пантек-Виробництво» копії документів отримано та 10.06.2014 року проведено їх огляд. В ході огляду копій вказаних документів встановлено, що підписи у договорах купівлі-продажу, видаткових та податкових накладних, виконані від імені директора ТОВ «Бівер Груп» ОСОБА_2 та від імені директора ТОВ «Агросервіс інвест плюс» ОСОБА_3, значно різняться від підписів, які отримані в ході відібрання зразків підпису та почерку безпосередньо у ОСОБА_2 та ОСОБА_3

З метою проведення судово-почеркознавчої експертизи, враховуючи особливості її проведення в частині надання в розпорядження експерту виключно оригіналів документів (лист СТКЗР Білоцерківського МВ НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області № 6/03/42 від 24.01.2014 року), 16.06.2014 року, слідчим суддею Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О.Л., на підставі ст. ст. 162-165 КПК України, винесено ухвалу про надання слідчому тимчасового доступу до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «Пантек-Виробництво» (код ЄДРПОУ 32167106), повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Бівер Груп» (код ЄДРПОУ 38559505), ТОВ «Агросервіс інвест плюс» (код ЄДРПОУ 37037062), а саме: договорів з додатками та додатковими угодами; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів прийому-передачі товару; товарно-транспортних накладних; довіреностей на отримання товару, що перебувають у володінні ТОВ «Пантек-Виробництво» (код ЄДРПОУ 32167106, юридична адреса: Київська обл., м. Кагарлик, вул. Народна, 7), з їх подальшим вилученням.

На виконання ухвали слідчого судді, в ході тимчасового доступу до документів встановлено, що вказані в ухвалі оригінали документів передані службовими особами ТОВ «Пантек-Виробництво» адвокату ОСОБА_5, у звязку з супроводженням адміністративних позовів у суді, повязаних з оскарженням податкових повідомлень-рішень, винесених на підставі акту податкової перевірки даного підприємства.

Крім того, ТОВ «Пантек-Виробництво» листом № 1159 від 24.06.2014 року повідомлено, що оригінали первинних документів ТОВ «Пантек-Виробництво» по взаємовідносинах з ТОВ «Бівер Груп» (код ЄДРПОУ 38559505) та ТОВ «Агросервіс інвест плюс» (код ЄДРПОУ 37037062) передано адвокату ОСОБА_5 (згідно договору про надання правової допомоги та акту прийому-передачі документів) для ведення адміністративних та кримінальних справ і подання їх до Київського окружного адміністративного суду.

Також, 05.09.2014 року на підставі ухвали слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Верещака А.М. про надання дозволу на проведення обшуку у офісному приміщенні ТОВ «Пантек-Виробництво» за адресою: м. Київ, вул. Народного Ополчення, 1, офіс 206, за участі директора ТОВ «Пантек-Виробництво» ОСОБА_6 та адвоката ОСОБА_5 (ордер №381 від 05.09.2014 року) проведено обшук, в ході якого виявлено та вилучено акт прийому-передачі оригіналів первинних фінансово-господарських документів до Договору про надання адвокатських послуг від 19.05.2014 року № 01/05-14.

Відповідно до витягу з Єдиного реєстру адвокатів України, адвокату ОСОБА_5 ОСОБА_7 КДКА видано свідоцтво про право на заняття адвокатською діяльністю № 402 від 29.09.2004 року (найменування і місцезнаходження організаційної форми адвокатської діяльності: індивідуальна адвокатська діяльність, 36030, АДРЕСА_1, тел. 067 567 5810).

Так, 07.10.2014 року адвокату ОСОБА_5 вручено лист (вих. № 3042/7/10-02-09-01 від 06.10.2014 року) про необхідність надання оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Пантек-Виробництво» по взаємовідносинам з ТОВ «Бівер Груп» та ТОВ «Агросервіс інвест плюс» за період з 01.01.2013 року по 30.09.2013 року.

21.10.2014 року від адвоката ОСОБА_5 надійшла відповідь на лист та копія акту прийому передачі оригіналів первинних фінансово-господарських документів до Договору про надання адвокатських послуг від 22.05.2014 року № 2 від 14.10.2014 року, згідно якого адвокат ОСОБА_5 передав на ТОВ «Пантек-Виробництво» оригінали установчих та первинних фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Бівер Груп», ТОВ «Агросервіс інвест плюс».

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, що відображена в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ «Пантек-Виробництво», повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Бівер Груп» та ТОВ «Агросервіс інвест плюс», які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості відображені в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ «Пантек-Виробництво», повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Бівер Груп» та ТОВ «Агросервіс інвест плюс» мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування. А також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ «Пантек-Виробництво» (код ЄДРПОУ 32167106, юридична адреса: Київська обл., м. Кагарлик, вул. Народна, 7), клопотання розглянуто без виклику представників ТОВ «Пантек-Виробництво» відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого Бормана К.С., приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до вимог ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «Пантек-Виробництво» (код ЄДРПОУ 32167106) повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОВ «Бівер Груп» (код ЄДРПОУ 38559505) та ТОВ «Агросервісінвест плюс» (код ЄДРПОУ 37037062) за період з 01.01.2013 року по 30.09.2013 року, що перебувають у володінні ТОВ «Пантек-Виробництво» (код ЄДРПОУ 32167106, юридична адреса: Київська обл., м. Кагарлик, вул. Народна, 7), з їх подальшим вилученням, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами;

-податкових та видаткових накладних;

-рахунків-фактур;

-актів прийому-передачі товару;

-товарно-транспортних накладних;

-довіреностей на отримання товару,

Строк дії ухвали не перевищує 23 листопада 2014 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_8