Ухвала суду № 64316983, 27.01.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/485/17

Провадження № 1-кс/265/361/17

У Х В А Л А

27 січня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Байрачній І.О., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

26 січня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000045 за ознаками ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що в період січня 2014 року по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Словянськ, вул. Попова, 74, діючи умисно, в порушення п.198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями), безпідставно, шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ у підприємства постачальника ТОВ «Орион 2009» та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн. Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період 2014 здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п. 151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період 2014, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

СГД з ознаками фіктивності, які в період 2014 формували кредит підприємству «Міга-76», не подавали податкову звітність, або подавали її з прокресленнями до органів Державної фіскальної служби, що підтверджує безтоварність операцій.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме з ТОВ «С.О. Інжиніринг» (ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ «Орион 2009» (ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (ЄДРПОУ: 24457135) та іншими, безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн.

22.07.2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015050390000051, за фактом здійснення невстановленими особами в період 2014-2015 років на території Донецької області, шляхом придбання (реєстрації) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.2 ст.205 КК України.

Постановою прокурора прокуратури м. Краматорська, за клопотанням СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області про обєднання матеріалів в одне провадження від 29.07.2015 року, прийнято рішення про обєднання кримінальних проваджень №32015050390000045 та №32015050390000051 в одне провадження за №32015050390000045 за ч. 2 ст.205, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування №32015050390000045 встановлено, що невстановлені особи використовуючи СГД які мають ознаки «фіктивності», з метою здійснення незаконної діяльності, відкрили у банківських установах рахунки від ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110): №26001550516600, № 26000550516601; ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) рахунок: №26004537762300; ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) рахунки: №26000535055701, №26001535055700, у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), які використовували для перерахування безготівкових коштів та зняття з рахунків готівки.

05.01.2016 року слідчим СУ ФР ГУ у Донецькій області на підставі ухвали слідчого судді Краматорського міського суду про тимчасовий доступ до речей та документів від 08.10.2015, було здійснено тимчасовий доступ до документів у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005) до інформації руху коштів по рахункам ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «Орион 2009», ТОВ «АН-ВО-АН». Під час доступу до документів були вилучені відомості щодо руху коштів по рахункам підприємств.

У матеріалах кримінального провадження містяться документи, вилучені у АТ «УкрСиббанк», згідно яких протягом з 01.01.2014 по 16.10.2015 грошові кошти у сумі 9878000,0грн., які надійшли на рахунки ТОВ «Дональфапринт» №26001550516600, №26000550516601 від субєктів господарської діяльності у якості оплати за товарно-матеріальні цінності та виконані роботи, в подальшому через касу банківської установи по чековій книжці, були зняти готівкою із зазначенням «для закупівлі сільськогосподарської продукції» та перераховані на рахунки фізичних осіб із зазначенням «повернення авансового внеску», а саме: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) знято 280000грн.; ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2) знято 6 829000грн.; зараховані на рахунки фізичних осіб: ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_3) у ПАТ «ПУМБ»; ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4) на рахунок №26250008028435 у АТ «УкрСиббанк»; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_5) на рахунок у ПАТ КБ «Приватбанк» - загалом 2769000,0грн. з рахунку ТОВ «Орион 2009» №26004537762300 були зняти готівкою із зазначенням «для закупівлі сільськогосподарської продукції»: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_2) у сумі 1735 000грн.; з рахунків ТОВ «АН-ВО-АН»: №26000535055701, №26001535055700 були перераховані на рахунки інших підприємств та зняти готівкою із зазначенням: «на відрядження, для закупівлі сільськогосподарської продукції»: «на відрядження, для закупівлі сільськогосподарської продукції» у сумі 11527 950грн.; на рахунки ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Моноліт-центр» (код ЄДРПОУ 34626855) з призначенням «оплата за товар» та «зворотня фінансова допомога» у сумі 626269грн.

На підставі переліченого слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), гр. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363); ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні у АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, доручень, відомості про обіг коштів по рахунку ОСОБА_7 за період з 01.01.2014 по 16.10.2015 року.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 задовольнити.

Зобов'язати відповідальну АТ «УкрСиббанк» (МФО 351005), за адресою: м. Київ, вул. Андріївська, 2/12, надати старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до документів (з можливістю їх вилучення), а саме: оригінали справи з юридичного оформлення рахунків: №26001550516600, № 26000550516601 ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110) - реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк; роздруківку реєстрів руху грошових коштів по рахунку гр. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4) №26250008028435 відкритого на імя ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_4) з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції, за період з 01.01.2014 року по 16.10.2015 рік на паперових носіях; оригінали справи з юридичного оформлення рахунку: №26004537762300 ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) - реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк; оригінали справи з юридичного оформлення рахунків: №26000535055701, №26001535055700 ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) - реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк.

Строк дії ухвали - з 27 січня 2017 року по 26 лютого 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)