Ухвала суду № 64285716, 20.12.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7559/2016

Справа № 428/13288/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000036 від 24.07.2015 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Фінансінвестгруп» (код 38496718), входить до складу «конвертаційного центру», який здійснює надання послуг з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, сприяє в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, в який також входять наступні підприємства: ТОВ «Мегаопт ХХІ» (код ЄДРПОУ 36189462); ТОВ «Східенергоальянс» (код ЄДРПОУ 38492734); ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155); ТОВ «Булар» (код ЄДРПОУ 39330923); ТОВ «Євроінтерторг» (код ЄДРПОУ 39167216); ТОВ «Калина Маркет» (код ЄДРПОУ 39262225); ТОВ «Інносентія» (код ЄДРПОУ 39262073); ТОВ «Ролінг Груп» (код ЄДРПОУ 39664832); ТОВ «Вальтес» (код ЄДРПОУ 39664811); ТОВ «Макер» (код ЄДРПОУ 39626823); ТОВ «Ритон 2011» (код ЄДРПОУ 37876771); ТОВ «Хімсервіс» (код ЄДРПОУ 30990943); ТОВ «Нортонс» (код ЄДРПОУ 40096767); ТОВ «ОСОБА_3 строй» (код ЄДРПОУ 39557603); ТОВ «Корпорація Агроінвест Трейд» (код ЄДРПОУ 40031155); ТОВ «Солюшн Капітал» (код ЄДРПОУ 40041718); ТОВ «Практикум Груп» (код ЄДРПОУ 40031254); ТОВ «Степ-торг» (код ЄДРПОУ 40093855); ТОВ «Платобуд» (код ЄДРПОУ 39988094); ТОВ «Санпрікс» (код ЄДРПОУ 40392904); ТОВ «Астекс Трейдинг» (код ЄДРПОУ 34469408); ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964); ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690); ТОВ «Тотал Директ» (код ЄДРПОУ 40118005); ТОВ «Елефант М» (код ЄДРПОУ 38156884); компанія Lordhill commercial inc., Panama, компанія Оrvex resources limited partnership, Canada, та громадяни: ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 в період травня 2014 року за рахунок заниження податкових зобовязань, в частині заниження реалізації придбаних товарів та завищення податкового кредиту, ухилилися від сплати ПДВ на суму близько 5 млн. грн. Окрім зазначених субєктів господарської діяльності у схемі мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків задіяні компанія Lordhill commercial inc., Panama, та компанія Оrvex resources limited partnership, Canada.

Також встановлено, що активними співучасниками злочинної схеми по конвертації грошових коштів є підприємства, які займаються зовнішньоекономічною діяльністю (імпортери), а саме підприємства Компанії «Астекс Груп» (умовно), до якої входять ТОВ «Астекс Трейдинг» (код ЄДРПОУ 34469408); ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964); ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690); ТОВ «Тотал Директ» (код ЄДРПОУ 40118005); ТОВ «Елефант М» (код ЄДРПОУ 38156884), які за рахунок імпортного придбання ТМЦ формують податковий кредит транзитно - конвертаційним підприємствам. Посадові особи, які входять до підприємств Компанії «Астекс Груп», протягом 2014-2016 років здійснювали документальне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам які входять до складу «конвертаційного центру» без фактичної передачі товару та сприяли в ухиленні від сплати податків підприємствам вигодонабувачам.

Згідно з матеріалами досудового розслідування встановлено, що у період здійснення господарської діяльності з 01.01.2014 по 10.11.2016 ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690) використовувало банківський рахунок: № 2600331047101, ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964) використовувало банківський рахунок №2600031011701, які відкрито у ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро" (МФО 305749), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ вул. Мечникова, буд.3.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини по придбанню/реалізації товарно-матеріальних цінностей між підприємствами задіяними у злочинній схемі ухилення від сплати податків, їх правомірність, у тому числі факти реалізації ТМЦ, відомості щодо придбання яких відсутні у податковій звітності підприємств, а також встановлений розмір обєкту оподаткування по таким операціям, визначений розмір податку, який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при зясуванні обставин які підлягають доказуванню.

На підставі викладеного, встановити фактичну дату здійснення фінансових операцій іншим шляхом, ніж отриманням інформації про рух грошових коштів по вказаним банківським рахункам, та отриманням матеріалів, які стали підставою для їх відкриття та обслуговування, встановити неможливо, оскільки вказана інформація та матеріали знаходиться тільки безпосередньо у розпорядженні відповідної банківської установи.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2014 по 10.11.2016, які перебувають у володінні ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро" (МФО 305749), про рух коштів по рахункам ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690), ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964) та інших відомостей відносно рахунків, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема проведення позапланових документальної перевірок підприємств задіяних у злочинній схемі ухилення від сплати податків, а також моніторингу руху безготівкових грошових коштів та взаєморозрахунків по рахункам зазначених підприємств.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро". Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 24.07.2015 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000036 від 18.11.2016.

Виходячи з того, що особа, яка користувалася вищевказаними рахунками, зареєстрованими в ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро", може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по вказаним рахункам ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро", тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро"тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка складає банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро", у володінні якого перебувають вищевказані речі і документи, інформації на паперовому та електронному носіях задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.1 ст.159 КПК України у звязку з тим, що вказана норма права не передбачає обовязку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання та до інформації щодо руху коштів по вказаним рахункам і інших відомостей відносно рахунків.

Разом з тим, вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро", у володінні якого перебувають вищевказані речі і документи, тимчасового доступу до «інших відповідних документів, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта» задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.2 ст.160 КПК України у звязку з тим, що стороною кримінального провадження в порушення вимог чинного КПК України в клопотанні не зазначений конкретний перелік таких документів (їх назву, родові ознаки).

Водночас, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням слідчого Сиси А.О. іншим співробітникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9; старшому слідчому з ОСОБА_10 Ігорівні; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_11; а також співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_12; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_13; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_14; начальнику відділу ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому з ОВС третього відділу ГОУ ДФС України ОСОБА_16 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ "ОСОБА_7 Дніпро" (МФО 305749), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ вул. Мечникова, буд.3, з можливістю ознайомлення з ними та копіювання їх оригіналів, електронних копій, а саме до:

- реєстрів руху грошових коштів по рахунку реєстрів руху грошових коштів по рахункам ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690): №2600331047101 (усі види валют); ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964) №2600031011701 (усі види валют), які містяться на паперовому та електронному носіях по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період з 01.01.2014 по 10.11.2016;

- документів, які були підставою для відкриття та обслуговування зазначених рахунків (справ з юридичного оформлення та обслуговування), у тому числі:

- оригіналів усіх банківських карток із зразками підписів службових осіб ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690), ПП «Імекс 2008» та інших осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунком, довіреностей на право розпорядження даними рахунками;

- оригіналів договорів на обслуговування рахунків вказаних підприємств та документів, що посвідчують особу клієнта;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти в т.ч. операції щодо купівліпродажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський