Ухвала суду № 64243877, 23.01.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/3068/16-к

н/п 1-кс/766/1106/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

23.01.2017 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл стороні кримінального провадження № 320162300000000058 від 19.07.16 - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або заступнику начальника ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у копіях), які використовуються під час проведення судово-економічної експертизи, призначеної суддею Херсонського окружного адміністративного суду Василякою Д.К. по справі № 821/855/16 щодо позову ПП «Либер» (код ЄДР 32391652), а саме: первино-бухгалтерських документів податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання товарів, ПП «Либер» (код ЄДР 32391652), ПП «Инвест-Агропром» (код ЄДР 38594141), ПП «Металстрой» (ЄДРПОУ 39175824) за 2014 рік та які, знаходяться у володінні судового експерта ОСОБА_4.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000058 від 19.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Либер» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Либер» (код ЄДР 32391652, м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з субєктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Інвест-Агропром» (код ЄДР 38594141, м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Херсонській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «Либер» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП «Інвест-Агропром», ПП «Металстрой». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП «Либер» з ПП «Инвест-агропром» та ПП «Металстрой».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № НОМЕР_1 від 20.03.2015 наданої ПП „Либер доходи, що враховуються при визначенні обєкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені обєкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП «Инвест-Агропром» (за період лютий червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № НОМЕР_1 від 20.03.2015 .

Виходячи з вище викладеного ПП «Либер» неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой».

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з субєктами підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП «Либер» здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

Під час досудового розслідування встановлено, що ПП «Либер» знаходиться за податковою адресою: м. Херсон, смт. Зеленівка, вул. Богдана Хмельницького, буд. 2-З, але там знаходяться тільки виробничі потужності. Господарська діяльність підприємства здійснюється у житловому приміщені, яке розташовано за адресою: м. Херсон вул. Дзержинського, будинок, 37.

03.11.16 проведено обшук за місцем мешкання директора ПП «Либер» ОСОБА_5 де було вилучено первино-бухгалтерську документацію по взаємовідносинами з контрагентами ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой» за 2014 рік.

Допитано в якості свідків колишнього директора ПП «Инвест-Агропром» та діючого директора ОСОБА_6, якому вручена вимога щодо надання копій первино-бухгалтерських документів по взаємовідносинам з ПП «Либер» за 2014 рік. Вказані особи відмовилися від дачі показів та на даний час документи не надано.

На виконання доручення слідчого № 595/21-22-23-03-01 від 07.12.2016 встановлено, що ОСОБА_7, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, за вказаною адресою тимчасово не мешкає, а на даний час перебуває в зоні АТО.

Відповідно листа від 25.11.16 № 821/855/16/1033/16 ПП «Либер» подав позов до Херсонського окружного адміністративного суду на Головне управління Державної фіскальної служби у Херсонській області про визначення протиправними та скасування податкових повідомлень рішень № НОМЕР_2 та 24.05.16. На даний час ухвалою суду провадження у адміністративній справі (№ 821/855/16) зупинено у звязку з призначенням судово-економічної експертизи.

На підставі службової записки юридичного управління ГУ ДФС у Херсонській області від 12.01.17 №7/ 21-22-23-03-01 проведення експертизи доручено експерту ОСОБА_4, який знаходиться за адресою: АДРЕСА_1.

Важливе значення для встановлення обєктивних обставин у кримінальному провадженні мають документи в копіях, які використовуються підчас проведення судово-економічної експертизи щодо підтвердження або спростування висновків акту № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Либер» при здійсненні закупівлі у контрагентів постачальників ПП «Инвест-Агропром», ПП «Металстрой» за 2014 рік та які, перебувають у володінні судового експерта ОСОБА_4.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження, вході якої мають бути вони досліджені.

У інший спосіб, ніж отримати тимчасовий доступ до документів, та здійснити їх вилучення (здійснення виїмки), отримати необхідну інформацію, що має доказове значення у справі, неможливо.

Також є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів службовими особами ПП «Либер», ПП «Инвест-Агропром», ПП «Металстрой», або іншими заінтересованими особами. У звязку з викладеним, на підставі ч.2 ст.159 КПК України, прошу розглянути клопотання слідчим суддею без виклику службових осіб ПП «Либер», ПП «Инвест-Агропром», ПП «Металстрой».

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Експерт ОСОБА_4 в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно приписів ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених устатті 161цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною пятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом.

Слідчим суддею встановлено, що зазначені в клопотанні обставини та надані до нього докази дають достатньо підстав вважати, що неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою документів, які вказані слідчим та нададуть можливість використати як докази відомості, що містяться в цих документах, тому необхідно надати до них доступ.

На підставі викладеного, керуючись ст. 159, ч.1 ст. 160, п.7 ч.1 ст. 162, п.2 та п.3 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження № 320162300000000058 від 19.07.16 - старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 або заступнику начальника ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_3 на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки у копіях), які використовуються під час проведення судово-економічної експертизи, призначеної суддею Херсонського окружного адміністративного суду Василякою Д.К. по справі № 821/855/16 щодо позову ПП «Либер» (код ЄДР 32391652), а саме: первино-бухгалтерських документів податкової, статистичної звітності, договорів, довіреностей, актів приймання-здачі, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків фактур, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, оборотна-сальдових відомостей по рахунку: 631, сертифікатів якості та технічної документації на реалізовані (придбані) ТМЦ, платіжних документів, банківських виписок та документів щодо придбання товарів, ПП «Либер» (код ЄДР 32391652), ПП «Инвест-Агропром» (код ЄДР 38594141), ПП «Металстрой» (ЄДРПОУ 39175824) за 2014 рік та які, знаходяться у володінні судового експерта ОСОБА_4 ОСОБА_8.

Встановити строк дії ухвали до 23.02.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяОСОБА_9