Ухвала суду № 64236793, 05.02.2015, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/1293/15-к

1-кс/357/191/15

У Х В А Л А

05 лютого 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В.В., за участю сторони кримінального провадження Слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32014110080000004 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код ЄДРПОУ 38274926), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Друзя В. В.,-

В С Т А Н О В И В:

СУ ФР Білоцерківської ОДПІ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Васильківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Контакт-Автозапчастина» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7311809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 31.12.2013 року)

Тобто, за результатами податкової перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» донараховано податків в загальній сумі 15013489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в пять тисяч і більше разів, а саме в 26178,7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, між ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (клієнт) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) укладено договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобовязання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, повязані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

Згідно відповіді О/У Білоцерківської ОДПІ № 487 від 09.09.2014 року керівника ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» ОСОБА_2, не вдалося встановити та допитати.

Згідно відповіді СУ ФР у Запорізькій області провести тимчасовий доступ до документів ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» не видалось за можливе у звязку з відсутністю вказаного товариства за юридичною адресою.

Також, встановлено, що ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код ЄДРПОУ 38274926), у період з 05.04.2012 року по 30.06.2013 року використовувала у своїй діяльності рахунок № 26007313645 відкритий у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) за адресою: м. Київ Контрактова площа, 10А.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код ЄДРПОУ 38274926), що знаходяться у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) за адресою: м. Київ Контрактова площа, 10А, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банкамиза рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код ЄДРПОУ 38274926) мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних банківських документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічних експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) за адресою: м. Київ Контрактова площа, 10А.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код ЄДРПОУ 38274926) у ПАТ "Діамантбанк" (мфо 320854, м. Київ Контрактова площа, 10А), та надати слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів Київської області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код ЄДРПОУ 38274926), що містять банківську таємницю по рахунку № 26007313645 відкритому у ПАТ "Діамантбанк" (мфо 320854) виключно по взаємовідносинам з ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384), а саме:

- документів юридичної та кредитної справи ТОВ «Борщагівська фінансова компанія»;

- листів, заяв, доручень та документів, наданих службовими особами ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо.

- виписок в електронному вигляді про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» № 26007313645 за період з 05.04.2012 року по 30.06.2013 року, з інформацією про: точний час надходження перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагента ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384); та банківські установи, в яких вони відкриті;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку№ 26007313645 за період з 05.04.2012 року по 30.06.2013 року;

- платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» № 26007313645 за період з 05.04.2012 року по 30.06.2013 року, що перебувають у володінні ПАТ "Діамантбанк" (мфо 320854, м. Київ Контрактова площа, 10А), з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Оригінали вищевказаних документів залишити у ПАТ "Діамантбанк" (мфо 320854, м. Київ Контрактова площа, 10А),

Строк дії ували не перевищує 05 березня 2015 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_3