Ухвала суду № 64209816, 08.07.2015, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/9320/15-к

1-кс/357/1402/15

У Х В А Л А

08 липня 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Кошель Б. І. при секретарі Макійчук К.С., за участю сторони кримінального провадження слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32014260000000069 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Бормана К.С.,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, мотивуючи його тим, що ТОВ «Сояцентр» у період з грудня 2012 року по грудень 2013 року, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з придбання транспортно-експедиційних послуг у ТОВ «Грант Тайм» (код ЄДРПОУ 38123047) та послуг по сушці і очищенню сої у ТОВ «Акта-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38299474), які проводились без мети настання правових наслідків, неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 1 148 152 грн.

Також, ТОВ «Сояцентр» у період з квітня 2013 року по грудень 2013 року, шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з придбання сої, олії соєвої та соєвої макухи у ТОВ «Фірма Практік» (код ЄДРПОУ 38532808), ТОВ «Кий Агро» (код ЄДРПОУ 36628058) та ТОВ «Апстор» (код ЄДРПОУ 38753670), які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 205 067 грн.

Крім цього, ТОВ «Сояцентр» в період з червня 2013 року по грудень 2013 року включило до додатку № 8 до декларації з податку на додану вартість та формування податкового кредиту на підставі заяв про відмову постачальника надати податкову накладну, які подані по податкових накладних в іншому звітному періоді, ніж виписані податкові накладні, в результаті чого безпідставно сформували податковий кредит на загальну суму 504 964 грн.

Разом з цим, ТОВ «Сояцентр» у період жовтня-листопада 2013 року шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а саме документального оформлення операцій з продажу олії соєвої в адресу ДП ЗАТ Теувес Холдінг «Тегра Україна ЛТД» (код ЄДРПОУ 21370383), ФГ «Подільська марка» (код ЄДРПОУ 33522334) та ТОВ «Д-МІКС Україна» (код ЄДРПОУ 33708884), які не спричинили реального настання правових наслідків та є безтоварними, завищило податкові зобовязання на загальну суму 51 240 грн.

Отже, ТОВ «Сояцентр» у період з грудня 2012 по грудень 2013 року шляхом здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Грант Тайм», ТОВ «Акта-Ресурс», ТОВ «Фірма Практік», ТОВ «Кий Агро», ТОВ «Апстор», ДП ЗАТ Теувес Холдінг «Тегра Україна ЛТД», ФГ «Подільська марка», ТОВ «Д-МІКС Україна», які не спричинили реального настання правових наслідків, неправомірно сформувало податковий кредит на загальну суму 1 858 183 грн. та завищило податкові зобовязання на загальну суму 51 240 грн. в результаті чого занижено податок на додану вартість та не сплачено податків до державного бюджету на загальну суму 1 806 943 грн.

У ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Акта-Ресурс» зареєстроване Дніпропетровським міським управлінням юстиції. Тому можна прийти до висновку, що у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме документи реєстраційної та звітної справ ТОВ «Акта-Ресурс».

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підпису та почерку службових осіб ТОВ «Акта-Ресурс», які можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують факт фіктивності ТОВ «Акта-Ресурс», а також відомості про підприємства, якими використовувалося ТОВ «Акта-Ресурс» з метою прикриття незаконної діяльності, та інших осіб, які сприяли фіктивному підприємництву та прикриттю незаконної діяльності.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні документів, які зберігаються у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які зберігаються у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази, враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, та іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області.

Розгляд клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів розглянуто без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого Бормана К.С., приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до вимог ст. 163 ч. 5 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 160, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до документів слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та іншим співробітникам ДФС України, на підставі доручення слідчого, а саме: оригіналів документів реєстраційної та звітної справ ТОВ «Акта-Ресурс» (код ЄДРПОУ 38299474), які перебувають у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції Дніпропетровської області за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Комсомольська, буд. 56, з подальшим вилученням копій документів.

Строк дії ухвали не перевищує 08 серпня 2015 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_2