Ухвала суду № 64174841, 20.01.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/310/17

Провадження № 1-кс/265/245/17

У Х В А Л А

20 січня 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Байрачній І.О., за участю старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О., розглянувши клопотання за кримінальним провадженням № 32015050000000069, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

19 січня 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О., за кримінальним провадженням № 32015050000000069, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що в період з 01.01.2014 року по 01.09.2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «Мастер кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) здійснюючи свою діяльність за адресою: Донецька обл., м. Макіївка, вул. Степана Разіна, 2/43, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків в порушення вимог податкового законодавства України шляхом маніпулювання найменуванням товарів задіявши підконтрольні підприємства ТОВ «Інтерелектро-2010» (ЄДРПОУ 36962838), ТОВ «Альянсенергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Мовмакеєвоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ"Роменторгплюс" (ЄДРПОУ 39560857) та ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653) безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ВМ-Охтиртек» (ЄДРПОУ 39581573), ТОВ"Роменпрогрес" (ЄДРПОУ 39560946) в розмірі 4 535 655,76грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великому розмірі.

В ході проведення аналізу реєстрів податкових накладних встановлено, що ТОВ «Мастер кабель Україна» з січня по травень 2015 р. в податкових накладних відображає придбання кабельної продукції у ТОВ «ВМ-Охтиртек» (ЄДРПОУ 39581573), яке згідно податкових накладних відображає придбання даної продукції по ланцюгу у ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857) які в свою чергу не здійснюють придбання кабельної продукції, а формують податковий кредит лише від виробника курячого м'яса та напівфабрикатів ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (ЄДРПОУ 25412361). В подальшому було встановлено, що з травня по серпень 2015 року ТОВ «Мастер кабель Україна» формувало податковий кредит за рахунок придбання маркетингових послуг та навантажувально-розвантажувальних робіт від ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815), ТОВ «Роменпрогрес» (ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653) але згідно реєстру податкових накладних дані підприємства формували податковий кредит тільки від ПАТ «Миронівський хлібопродукт» (ЄДРПОУ 25412361).

В подальшому було встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Мастер-кабель Україна» аналогічну схему ухилення від сплати податків використовували реквізити підконтрольних підприємств ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт-кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), ТОВ «Макеевоптторг» (ЄДРПОУ 39128549).

На підставі цього слідчий робить висновок, що ТОВ «Мастер-кабель Україна» не здійснювало придбання кабельної продукції, послуг та робіт від ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815),ТОВ «Роменпрогрес» (код ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт-кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582). ТОВ «Макеевоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), оскільки дані підприємства не виробниками та не мають придбання відповідних ТМЦ, робіт та послуг по ланцюгу.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815),ТОВ «Роменпрогрес» (код ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт-кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582). ТОВ «Макеевоптторг» (ЄДРПОУ 39128549) звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих актів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, тим самим створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Слідчий вказує, що ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815),ТОВ «Роменпрогрес» (код ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт-кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582). ТОВ «Макеевоптторг» (ЄДРПОУ 39128549) не постачали ТМЦ (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Мастер-кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) не постачали ТМЦ (роботи,послуги) на адресу ТОВ «Мастер - кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Під час досудового слідства виникла необхідність в отриманні документів бухгалтерського,податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мастер-кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178) по взаємовідносинам з ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815),ТОВ «Роменпрогрес» (код ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт-кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582), (на теперішній час ТОВ «Мостек»), ТОВ «Макеевоптторг» (ЄДРПОУ 39128549).

08 грудня 2015 року на підставі ухвали Жовтневого районного суду міста Маріуполя СІ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проведено обшуки в приміщеннях, які ТОВ «Мастер-кабель Україна» використовує у своїй діяльності. Під час проведення обшуків встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Мастер-кабель Україна» вилучені старшим слідчим з ОВС 3-го відділу 1-го управління досудового розслідування Головного слідчого управління Служби безпеки України майором юстиції Жерновим А.В. на підставі ухвали слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва від 23.10.2015 року в рамках проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні №22015000000000328 від 21.10.2015 року за ч.3 ст. 258-5 КК України.

Вказані документи ТОВ «Мастер-кабель Україна», які перебувають у Головному слідчому управлінні СБУ мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні слідчий просить суд зобов`язати відповідальну особу Головного слідчого управління Служби безпеки України надати тимчасовий доступ до оригіналів документів по взаємовідносинам ТОВ «Мастер-кабель Україна» з ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815),ТОВ «Роменпрогрес» (код ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт-кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582). ТОВ «Макеевоптторг» (ЄДРПОУ 39128549).

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні суд встановив, що за матеріалами клопотання речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ слідчим, по-перше, перебувають або можуть перебувати у Головному слідчому управлінні Служби безпеки України, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та по-третє, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя вважає за недоцільне надання тимчасового доступу до оригіналів документів, які перебувають у володіння Головного слідчого управління Служби безпеки України, оскільки здійснюється досудове розслідування за кримінальним провадженням №22015000000000 від 21 жовтня 2015 року за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст. 258-5 КК України (фінансування тероризму).

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то слідчий суддя вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів підлягає частковому задоволенню, шляхом отримання належним чином завірених копій документів.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Ламшиної О.О., за кримінальним провадженням № 32015050000000069, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Тімоновим Є.Д., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Зобов'язати відповідальну особу Головного слідчого управління Служби безпеки України надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Ламшиній Оксані Олександрівні, старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Власенко Владиславу Миколайовичу або уповноваженій особі за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до речей і документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Мастер-кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178) з ТОВ «Ромензбут» (ЄДРПОУ 39560815),ТОВ «Роменпрогрес» (код ЄДРПОУ 39560946), ТОВ «Роменторгплюс» (ЄДРПОУ 39560857), ТОВ «Ванзубр» (ЄДРПОУ 39580653), ТОВ «Альянс енергоресурс» (ЄДРПОУ 39503783), ТОВ «Пласт-кабель» (ЄДРПОУ 39193885), ТОВ «Альянсцентренерго» (ЄДРПОУ 39488582) (на даний час ТОВ «Мостек»), ТОВ «Макеевоптторг» (ЄДРПОУ 39128549), за період 2014-2015 років, а саме: договорів (контрактів), додаткових угод до них, товарно-транспортних накладних, перелік автомобілів, якими здійснювались перевезення ТМЦ, сертифікатів щодо походження товару, актів прийому-передачі, журналів ордерів, оборотних сальдових відомостей, видаткових (прибуткових) накладних, податкових накладних, касових документів, банківських документів, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ, реєстру руху автотранспорту, журналу в'їзду, виїзду транспортних засобів, актів виконаних робіт, документів по взаємовідносинам з контрагентами перевізниками та інших документів, що складалися по взаємовідносинами між вищезазначеними підприємствами за період 2014-2015 років, а також штатного розпису ТОВ «Мастер-кабель Україна» (ЄДРПОУ 37841178), наказів про призначення та звільнення працівників, посадових інструкцій працівників.

Зобов'язати відповідальну особу Головного слідчого управління Служби безпеки України надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, або уповноваженій особі за дорученням, належним чином завірені копії вищезазначених документів, а у разі відсутності документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 20 січня 2017 року по 18 лютого 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)