Ухвала суду № 64114555, 08.12.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/24323/16-к

УХВАЛА

08 грудня 2016 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Дручкова С.П. при секретарі Цвігун О.В. за участю начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання начальника другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погоджене прокурором прокуратури Хмельницької області ОСОБА_2 - про тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015240000000056 від 03.11.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32015240000000056 від 03.11.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що в травні 2015 року службовими особами ТОВ «Каунт Ліберті» зареєстровано 56 податкових накладних на постачання комплектуючих, запчастин в асортименті, послуг з обробки інформації з розміщення заказів та інформаційно-консультаційних послуг для покупця ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» на загальну суму 18 000,0 тис. грн., в тому числі ПДВ 3 000,0 тис. грн. У свою чергу, ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» в травні 2015 року включено вище вказані податкові накладні до складу власного податкового кредиту з ПДВ, що відображено в Розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. При цьому, ТОВ «Каунт Ліберті» вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов'язань не включено, оскільки податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС взагалі не подавались. Також встановлено, що ТОВ «Каунт Ліберті» виписано та зареєстровано 9 податкових накладних для покупця ПП «Альфа-Biп» на постачання ТМЦ на загальну суму 2 096,3 тис. грн., в тому числі ПДВ 349,4 тис.грн. Вказані податкові накладні включено підприємством в повному обсязі до складу податкового кредиту березня 2015 року та відображені в Розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів. ТОВ «Каунт Ліберті» вищевказані податкові накладні до складу податкових зобов'язань не включено, так як податкові декларації з податку на додану вартість до органів ДФС не подавались, податок на додану вартість до бюджету не сплачено. Вказані порушення підтверджуються дослідженням фінансово- господарської діяльності ТОВ «Каунт Ліберті» по взаєморозрахунках з ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» та ПП «Альфа-Biп» за період з 01.02.2015 по 30.09.2015, проведеним відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Хмельницькій області, результати якого відображені в довідці №43/16-25/39529466 від 22.10.2015.

У висновках вищевказаної довідки вказано, що службовими особами ТОВ «Каунт Ліберті», в порушення п.46.1 ст.46, п.49.1 ст.49, п. 185.1 ст. 185, п. 186.1 ст. 186, п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу, не подано податкові декларації з податку на додану вартість та занижено податкові зобов'язання за березень - травень 2015 року в сумі 3 349,4 тис. грн., що призвело до ненадходження грошових коштів до бюджету у особливо великих розмірах. Таким чином, в діях службових осіб ТОВ «Каунт Ліберті» вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що для можливості складання, формування та подання податкової звітності до органів державної податкової служби, директор ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» ОСОБА_4 оформив в Акредитованому центрі ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (м.Київ-53, Львівська пл.8) сертифікат відкритого ключа електронного цифрового підпису та шифрування (печатки підприємства) та сертифікат відкритого ключа електронного підпису директора товариства. Для отримання відповідного сертифікату, службовими особами субєкта господарювання необхідно подати ряд документів, що слугують ідентифікуючими для ТОВ «Кепітал ОСОБА_3». Як встановлено досудовим розслідуванням, за сертифікатами електронного цифрового підпису для юридичної особи до Акредитованого центру ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС має звертатись керівник та/або його представник за довіреністю з документами, які завіряються підписом керівника та печаткою організації на кожній сторінці. Підпис має відповідати прикладу підпису в паспорті і такі документи залишаються в центрі сертифікації. Дані документи містять вільні зразки підписів та почерку службових осіб ТОВ «Кепітал ОСОБА_3», які в подальшому необхідні для проведення судово- почеркознавчих експертиз.

З метою встановлення обставин отримання електронного цифрового підпису, а також причетних осіб, які звертались до Акредитованого центру ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС, з метою отримання електронного цифрового підпису для використання при здійсненні діяльності ТОВ «Кепітал ОСОБА_3», а також подальшого проведення судово-почеркознавчої експертизи на відповідність підписів керівника, а саме ОСОБА_4, начальник другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 просив суд клопотання задовольнити.

З метою запобігання загрози зміни чи знищення документів, розгляд клопотання проводиться слідчим суддею без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, що визначено ч. 2ст. 163 КПК України.

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 5ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6ст. 163 КПК Українислідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст.159,160,162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, заступнику начальника оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому з ОВС оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області ОСОБА_6, та/або за дорученням слідчого працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області на тимчасовий доступ до оригіналів документів, з подальшим їх вилученням, які є підставою отримання сертифікату електронного цифрового підпису для ТОВ «Кепітал ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 39529650), та які знаходяться у володінні Акредитованого центру ключів Інформаційно-довідкового департаменту ДФС (04655, МСП, м.Київ-53, Львівська пл.8), а саме: наказ про призначення директора ТОВ «Кепітал ОСОБА_3»; заповнена та підписана Реєстраційна картка (для юридичної особи) встановленого зразка із згодою на обробку персональних даних підписувача; додаток до розділу 2 Реєстраційної картки (в разі одночасного отримання послуг ЕЦП для більш ніж двох осіб); оригінал статуту юридичної особи (засновницького договору, рішення про створення юридичної особи, яка діє на підставі модельного статуту); копії документів, що підтверджують належність підписувача (окрім керівника) до юридичної особи та його повноваження (наказ про призначення на посаду або трудовий договір); копія паспорта підписувача (копії 1-2 сторінок (3-6 за наявності відміток) та сторінка з відміткою про реєстрацію місця проживання), засвідчена підписом власника; копія картки платника податків, засвідчена підписом власника; оригінал та копію нотаріально посвідченої довіреності з відповідними повноваженнями; договір про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису, картка приєднання до договору про надання послуг з обробки даних, видачі та обслуговування посилених сертифікатів відкритих ключів електронного цифрового підпису.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 08 січня 2017 року.

Відповідно до вимог статей164,166 КПК Україниу разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цьогоКодексуз метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Слідчий суддя: