Ухвала суду № 63885540, 03.01.2017, Фортечний районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Кіровський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 404/5862/16-к

Номер провадження 1-кс/404/26/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 січня 2017 року Слідчий суддя Кіровського районного суду міста Кіровограда Завгородній Є.В. при секретарі Ткачук Л.О., з участю слідчого Балацького В.П., розглянувши в приміщенні Кіровського районного суду міста Кіровограда клопотання про призначення позапланової виїзної документальної перевірки по кримінальному провадженню 12016120020009564 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 4 ст. 190 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Кіровського районного суду міста Кіровограда з письмовим клопотанням звернувся слідчий СВ Кіровоградського ГУ НП в Кіровоградській області про призначення документальної позапланової виїзної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та з податку на додану вартість по взаємовідносинам ПП «Агрохім» з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ». У поданому клопотанні слідчий просить призначити проведення перевірки з 01.01.2011 по 31.12.2016 року та доручити її проведення працівникам Головного управління ДФС у Кіровоградській області.

Необхідність заявлених ним вимог, слідчий пояснює тим, що для забезпечення повноти й об'єктивності досудового розслідування необхідні спеціальні знання, не пов'язані з вирішенням правових питань, оскільки є обґрунтована підозра що посадові особи ПП «Агрохім» та ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» шахрайським шляхом заволоділи грошовими коштами ОСОБА_1

Крім того, 14.06.2016 директор ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» ОСОБА_2 склав фіктивний простий вексель про сплату ПП «Агрохім» за пред'явленням векселя коштів у сумі 20366502 грн., який посвідчив у приватного нотаріуса ОСОБА_3 засновниками ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» являються: ОСОБА_2 (розмір внеску до статутного фонду 3330 грн.), ПП «Проінтех» (розмір внеску до статутного фонду 33670 грн.), ОСОБА_4.

Органом управління ПП «Агрохім» векселедержателем простого векселя виписаного ОСОБА_2 являється ОСОБА_4. Засновником ПП «Проінтех» та власником істотної частки статутного фонду ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» являється ОСОБА_4. Отже, простий вексель виписаний ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» для пред'явлення ПП «Агрохім» для виплати коштів в сумі 20366502 грн. являється внутрішнім документом двох пов'язаних між собою підприємств власником та засновником яких є одна і таж особа ОСОБА_4.

В свою чергу приватним нотаріусом ОСОБА_3 04.07.2016 складено виконавчий напис про стягнення боргу з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» та 22.08.2016 ОСОБА_4 подав до відділу примусового виконання рішень управління державної виконавчої служби України виконавчий напис приватного нотаріуса ОСОБА_3 про стягнення боргу з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ», згідно до якого 22.08.2016 виконавчою службою відкрито виконавче провадження.

Отримана інформація підтверджується рядом зібраних матеріалів, зокрема змістом протоколу допиту потерпілого, свідків, які вказують на кримінальне правопорушення, вчиненого з ознаками шахрайських дій, з метою заволодіння грошовими коштами.

Слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Відповідно до ст. 107 КПК України, фіксація процесуальної дії за допомогою технічних засобів, не проводиться.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, обґрунтовано вважаю про можливість задоволення клопотання, з наступних підстав:

Згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань убачається, що ініціатор клопотання проводить досудове розслідування по кримінальному провадженню №12016120020009564 з попередньою кваліфікацією за ч. 4 ст. 190 КК України. Відповідно до змісту допиту свідків убачається наявність господарських відносин, які сприяли формуванню можливого боргу та оформлення простого векселя серія АА 1532612. Таким чином існує обґрунтована підозра у наявності боргових зобов'язань ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» перед ПП «Агрохім» станом на дату видачі простого векселя 14.06.2016 та на дату подачі векселя з метою стягнення боргу 01.07.2016.

Оскільки контроль за додержанням спірних правовідносини виконує спеціальний державний орган, слушними є твердження слідчого про доцільність проведення такої профільної перевірки співробітниками Головного управління ДФС у Кіровоградській області, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та з податку на додану вартість по взаємовідносинам ПП «Агрохім» з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» за період з 01.01.2011 по 31.12.2016.

Порядок та підстави проведення перевірок врегульовані Законом України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності». Згідно норм даного закону Інспекція здійснює контролюючі функції шляхом проведення планових та позапланових заходів. Зокрема, Законом України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України, щодо обмеження втручання у діяльність суб'єктів господарювання» від 22.07.2014 року № 1600-VII, що набрав чинності 17.08.2014 року, внесено зміни до ч. 1 ст. 6 Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності», згідно з яким однією з підстав для здійснення позапланових заходів є обґрунтоване звернення фізичної особи про порушення суб'єктом господарювання її законних прав. Згідно з ч. 2 ст. 6 вказаного Закону, проведення позапланових заходів з інших підстав, крім передбачених цією статтею, забороняється, якщо інше не передбачене законом або міжнародним договором, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України.

У свою чергу статтею 91 КПК України передбачено, що у кримінальному провадженні підлягають доказуванню обставини, у тому числі: подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид та розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням.

Відповідно до п. 1 ч. 1-2 ст. 91 КПК України, подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення) підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Доказування полягає у збиранні, перевірці та оцінці доказів з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження. Обов'язок доказуванню обставин у кримінальному провадженні покладається на слідчого і прокурора.

Згідно ч. 6 ст. 9 КПК України, у випадках коли положення цього Кодексу не регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч.1 ст.7 цього Кодексу.

Згідно п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий органу досудового розслідування уповноважений призначати ревізії у порядку визначеному законом.

Згідно ч. 7 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за рішенням суду, ухваленим на підставі клопотання слідчого, прокурора для забезпечення розслідування під час кримінального провадження.

Згідно ч. 8 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

На виконання покладеного на слідчого обов'язку щодо доказування обставин вчинення кримінального правопорушення, останній обрав правильний вид доказування та обґрунтовано зазначив у клопотанні про необхідність призначення перевірки з метою відповіді на запитання. Відтак, з'ясування та одержання відповідей на поставлені слідчим питання мають важливе доказове значення для встановлення визначальних обставин по даному кримінальному провадженню.

Сторона кримінального провадження (слідчий) довів наявність достатніх підстав для одержання ним дозволу на проведення перевірки, що узгоджується у тому числі з загальними правилами застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зокрема (п. 2 ч. 3 ст. 132 КПК України) що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами», встановлено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, якщо такі перевірки проходять за рішенням суду та на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК.

За таких умов переконаний в обґрунтованості та доведеності вимог слідчого для призначення проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та з податку на додану вартість по взаємовідносинам ПП «Агрохім» ЄДРПОУ №23694198 місцезнаходженням якого є Кіровоградська область м. Кропивницький, вул. Комарова, 74, з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» ЄДРПОУ №30327666 місцезнаходженням якого є Кіровоградська область Бобринецький район с. Новоградівка за період з 01.01.2011 по 31.12.2016.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 71, 93, 107, 108, 110, 309 КПК України, постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами»,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню 12016120020009564 з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 4 ст. 190 КК України, документальну позапланову виїзну перевірку по взаємовідносинам ПП «Агрохім» (ЄДРПОУ №23694198 місцезнаходженням якого є Кіровоградська область м. Кропивницький, вул. Комарова, 74) з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» (ЄДРПОУ №30327666 місцезнаходженням якого є Кіровоградська область Бобринецький район с. Новоградівка).

Проведення призначеної документальної позапланової перевірки доручити співробітникам Головного управління ДФС у Кіровоградській області, з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та з податку на додану вартість по взаємовідносинам ПП «Агрохім» з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» за період з 01.01.2011 по 31.12.2016.

Під час перевірки дослідити питання про наявність господарських відносин, з посиланням на дату, вид, вартість, обсяг та їх найменування, з відображенням в документах первинного бухгалтерського обліку та податкового декларування між ПП «Агрохім» з ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ», що стали підставою для формування можливого боргу та оформлення простого векселя серія АА 1532612, виданого ТОВ «Новоградівська ССФГ «Степ» на користь ПП «Агрохім».

Позапланову перевірку провести в період з 03 січня 2017 року по 03 лютого 2017 року, включно.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді. (ч. 3 ст. 309 КПК України).

Суддя Кіровського

районного суду

м.Кіровограда Є. В. Завгородній