Ухвала суду № 63857693, 29.12.2016, Бориспільський міськрайонний суд Київської області

359/10403/16-к

1-кс/359/1780/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29грудня 2016 р.

Слідчий суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Гончаров О.М., за участю: секретаря судового засідання Пустовіт А.Б.,

розглянувши клопотання старшого слідчого Бориспільського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Київській області капітана поліції ОСОБА_1 за погодженням із прокурором Добривечір К. про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «ПМПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33547920), у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12014110110000120 від 28.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

в с т а н о в и в :

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що ним розслідується кримінальне провадження за № 12014110110000120 від 28.03.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової перевірки зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що в період 2013-2014 рр. невстановлені особи вантажних терміналів митних постів ДП МА "Бориспіль", перебуваючи у змові з невстановленими особами, здійснювали незаконну діяльність щодо розмитнення товарів ввезених на територію України TOB «Карбонсплав», що призвело до недоотримання коштів до державного бюджету у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування встановлено, що на митну територію у пункті пропуску через Державний кордон України «Бориспіль» за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 на адресу TOB «Карбонсплав» (код ЄДРПОУ 38346948) надійшло двадцять дві партії товарів. Декларантом подано до митного оформлення митні декларації та необхідні документи, де знаходяться авіаційні накладні, які мають ознаки видалення шляхом закреслення інформації стосовно характеру вантажу. Відповідно до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців - Товариство з обмеженою відповідальністю «КАРБОНСПЛАВ» (код ЄДРПОУ 38346948) зареєстроване 14.08.2012 у Печерському районі м. Києві за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе, 14-В, взяте на облік у ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 15.08.2012. Розмір статутного фонду складає 1200,00 гривень. Єдиним власником (засновником) та директором вказаного товариства є - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

Допитаний 18.10.2014 як свідок по обставинам кримінального провадження ОСОБА_2 повідомив, що ніякого відношення до TOB «Карбонсплав» (код ЄДРПОУ 38346948) не має та ніколи не мав.

Тобто, невстановлені особи, використовуючи анкетні дані ОСОБА_2 та документи TOB «Карбонсплав» (код ЄДРПОУ 38346948) здійснюють незаконну діяльність вказаного товариства, шляхом переведення безготівкових коштів (отриманих від реально діючих СГД) у готівку.

Згідно даних податкової звітності у 2013-2014 роках TOB «Карбонсплав» сформувало для TOB «ПМПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33547920), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, податковий кредит з ПДВ.

Статтею 215 Цивільного кодексу України закріплено, що підставою недійсності правочину є недодержання в момент вчинення правочину стороною (сторонами) вимог, які встановлені частинами першою - третьою, п'ятою та шостою статті 203 даного Кодексу.

Недійсним є правочин, якщо його недійсність встановлена законом (нікчемний правочин). У цьому разі визнання такого правочину недійсним судом не вимагається. Оскільки під час вчинення вказаного правочину не додержано вимоги частини 2 статті 203 Цивільного кодексу України (засновник товариства заперечує відношення до його фінансово-господарської діяльності), то правочин по виконанню договорів, а саме виданню податкових накладних за відповідними операціями, є нікчемним в силу закону.

Відповідно до статті 216 Цивільного кодексу України недійсний правочин не створює юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з його недійсністю.

Вчинення дій за нікчемним правочином (надання податкової накладної) не має під собою правової підстави, а тому набуває ознак неправомірності.

За таких обставин у контрагентів ТОВ «КАРБОНСПЛАВ» залишаються не підтвердженими у розумінні п. 6 ст. 198 Податкового Кодексу України, складеними від вказаного підприємства документами суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту з податку на додану вартість.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно- розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону.

Відповідно до розділу XII (Прикінцеві положення) Закону України № 1697-УІІ від 14.10.2014 «Про прокуратуру» пункт 4 частини другої статті 40 КПК України (слідчий уповноважений: призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом) виключено.

Тому заявник просить розглянути дане клопотання та винести ухвалу про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «ПМПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33547920), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 по проведеним фінансово-господарським операціям за період часу з 01.01.2013 по час проведення перевірки щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби у строки, встановлені Податковим Кодексом України.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Керуючись ст.ст.75п.75.1,78п.78.1пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання про надання дозволу на призначення та проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення та проведення позапланової документальної перевірки додержання вимог податкового законодавства ТОВ «ПМПЛЮС» (код ЄДРПОУ 33547920), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 по проведеним фінансово-господарським операціям за період часу з 01.01.2013 по час проведення перевірки щодо правильності нарахування та сплати до бюджету України податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства при проведенні фінансово-господарської діяльності.

Проведення позапланової перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби у строки, встановлені Податковим Кодексом України.

Надати співробітникам Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби матеріали кримінального провадження, які свідчать про викладені обставини.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М.Гончаров