Ухвала суду № 63800000, 12.12.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7496/2016

Справа № 428/13189/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 грудня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130000000019 від 30.05.2016 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27 ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що під час досудового розслідування кримінального провадження №32016130000000008 від 15.03.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27, ч.1 ст.205 КК України, невстановлена особа організувала вчинення злочину ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, а саме перереєстрації на її імя ТОВ «ПСВ Енергопроммонтаж» у листопаді 2015 року.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016130000000019 від 30.05.2016 та розпочато досудове розслідування.

Крім того, встановлено що у період часу з 01.01.2015 по 31.08.2016 гр-ни ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6 сприяли ухиленню від сплати податків ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме КП №52 «Термоізоляція» (код 1414956, Луганська область), ТОВ «ІСА 2012» (код 38380456, Луганська область), Фірма «Полідея» (код 19473965, м. Харків), ТОВ «Новий світ технобуд» (код 31673296, м. Київ), ПВКП «Прогрес» (код 30291640, м. Харків), ТОВ «Укрінформзв'язок» (код 35197268, м. Київ), ТОВ «НВП «Технокомплект» (код 25455948, м. Харків), ТОВ «Гранд - Інжиніринг» (код 36374465, м. Харків),ТОВ «Українські технології будівництва» (код 35247879, м. Харків), ПП «ГИС» (код 22002821, м. Донецьк), ТОВ «К.І.П» (код 35474775, м. Харків), ПП «Зодіак МТ» (код 19080467, Луганська область), МСП «Агробуд» (код 22623210, м. Харків), ПП «Харківтракторсервіс» (код 34954411, м. Харків), ТОВ «ВТП «Укртара» (код 39078671, м. Київ), ТОВ «Уніпласт» (код 25178124, м. Харків), чим завдали матеріальної шкоди Державному бюджету у сумі 4030,0 тис. гривень.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016130000000025 від 30.09.2016 та розпочато досудове розслідування.

17.10.2016 вказані матеріали досудових розслідувань були об`єднані в одне провадження за основним номером №32016130000000019.

Встановлено, що у період 2015-2016 років невстановлені особи зареєстрували або перереєстрували на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Експомаркет торг» (код 40153882), ТОВ «Сатайл» (код 39466113), ТОВ «Редекс плюс» (код 40035112), ТОВ «Тріумф профіт» (код 40035091), ПП «АРС» (код 31497233), ТОВ «Оптмашторг» (код 39466307), ТОВ «Сайбері» (код 39404570), ТОВ «Рембудторгмаш» (код 39466291), ТОВ «Фірма Агрозапчастина» (код 39044836), ПП «Ліктор ОСВ» (код 37180319), ТОВ «Харківський завод гальмових систем» (код 36818881), ТОВ «Компанія Крат» (код 40153809), ТОВ «Велен» (23488820), ТОВ «Укравтохім» (код 32895983), ТОВ «Парт - Маркет» (код 40153620), ТОВ «Ред Алерт» (код 40035164), ТОВ «Східенергосервіс» (код 40035421), ПП «Автоторг 7» (код 38891696), ТОВ «Алкомторг» (код 40035381), ТОВ «Парт Люкс» (код 39729501), ТОВ «Скломаркет» (код 32909220), ТОВ «Трансбудмаркет» (код 40091769), ТОВ «Транскомплект С» (код 38388375), ТОВ «Донбасстеплотрейд» (код 38762113), ТОВ «Вентиляційні системи П.Н.Р.» (код 35774566), ТОВ «Деметра стайл» (код 40091470), ТОВ «Контингент - 79» (код 36238650), ТОВ «ТД «Рітейл Солюшн» (код 40091863), ТОВ «Марадом» (код 38774202), ТОВ «Сістем Літл» (код 40091203), ТОВ «Дабест» код (39911587), ТОВ «Європрайм ЛТД» (код 39911536), ТОВ «Верстаторемонт» (код 30138119), ТОВ «Юпітер Люкс» (код 39931949), ТОВ «Моноліт Констракшн» (код 39205335), ТОВ «Салтіо» (код 39768776), ТОВ «Аеропром 2015» (код 39911440), ТОВ «Оптметхім-2015» (код 39828782), ПП «Космо Проф» (код 36986419), ТОВ «Глоттер» (код 39989611), ТОВ «ТК «Прінцепс Груп» (код 39340968), ТОВ «НПО «Променерго» (код 37682116), ПП «Флоридаком» (код 38923455), ТОВ «Інвест Мегабілдінг» (39831334), ТОВ «Корелторг» (код 39706168), ТОВ «Селітрейд» (код 39706044), ТОВ «Олімп промтрейдінг» (код 39864312), ТОВ «Оптимаспецпром» (код 39528326), ТОВ «ОСОБА_2 опт» (код 39863937), ТОВ «Торгівельна планета» (код 40153442), ТОВ «Контактопт» (код 40154080), ТОВ «Рент-Капітал» (код 40157117), ТОВ «Торгінвестхолдинг» (код 40158681), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах з оформлення безтоварних операцій та ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки.

Вказані підприємства не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Вказані підприємства мають тих самих постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності.

Згідно автоматизованої інформаційної системи ДФС України «Єдиний реєстр податкових накладних», відбувається реєстрація податкових накладних з формування податкового кредиту з однією номенклатурою товарів та кодами української класифікації товарів та реалізація зовсім іншої номенклатури товарів. Вказане свідчить про здійснення розрахунків або створення передумов для проведення розрахунків грошовими коштами, одержаними внаслідок транзитно-конвертаційної діяльності, що є предметом доказування за даним кримінальним провадженням.

Відомості за цим фактом були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016130000000026 від 06.12.2016 та розпочато досудове розслідування.

08.12.2016 вказані матеріали досудових розслідувань були об`єднані в одне провадження за основним номером №32016130000000019.

Також допитано ряд осіб, які рахуються керівниками та засновниками вищевказаних підприємств з ознаками фіктивності, та які повідомили, що не мають відношення до реєстрації та фінансово-господарської діяльності підприємств.

В ході проведення аналізу документів обовязкової податкової звітності вищевказаних підприємств встановлено, що товариства декларують закупівлю товарів (суміші молочні, молоко, автозапчастини та інше) від вигодоформуючих субєктів господарювання, а саме: ПАТ «Христинівський молокозавод» (код 451725), ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин» (код 5762565), ПАТ «Жашківський маслозавод» (код 447793), ПАТ «Полтавський автоагрегатний завод» (код 232124), ПАТ «Городищенський маслозавод» (код 451797) та у подальшому по ланцюгу постачання реалізацію різноманітних товарів з іншою номенклатурою на адресу підприємств реального сектору економіки.

Під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин вигодоформуючих субєктів господарської діяльності з підприємствами, які містять ознаки фіктивності, повинні бути складені первинні документи у відповідності до вимог чинного законодавства, та із дотриманням публічного порядку, встановленого Законом України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 №996-XIV.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, а саме до: оригіналів первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів по взаємовідносинам ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин» (код 5762565) з ТОВ «Сістем Літл» (код 40091203) та ТОВ «Компанія Крат» (код 40153809) у період часу з 01.01.2015 по теперішній час, а саме: договорів, додаткових угод, специфікацій, додатків, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків, сертифікатів якості, довіреностей, платіжних документів, актів звірок, документів, що підтверджують передачу товарів, актів прийому-передачі товарів, актів виконаних робіт (надання послуг), які перебувають у володінні ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин» за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, Крюківський район, пр-т Свободи буд. 4, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення осіб, що вчинили діяння, передбачене законом про кримінальну відповідальність, розподіл ролей між ними, подальшого призначення та проведення почеркознавчої експертизи, а у разі необхідності судово-економічної експертизи у даному кримінальному провадженні.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобовязаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.05.2016, 30.09.2016, 06.12.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.27 ч.1 ст.205, ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України, відповідно з фабулами: «під час досудового розслідування кримінального провадження №32016130000000008 від 15.03.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.5 ст.27 ч.1 ст.205 КК України, відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, був встановлений факт організації вчинення злочину останньою у листопаді 2015року невстановленою особою»; «у період часу з 01.01.2015 по 31.08.2016 ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_7 сприяли ухиленню від сплати податків ряду суб'єктів підприємницької діяльності, а саме: КП «Термоізоляція 52» (код 1414956, Луганська область), ТОВ «ІСА 2012» (код 38380456, Луганська область), Фірма «Полідея» (код 19473965, м. Харків), ТОВ «Новий світ технобуд» (код 31673296, м. Київ), ПВКП «Прогрес» (код 30291640, м. Харків), ТОВ «Укрінформзв'язок» (код 35197268, м. Київ), ТОВ «НВП «Технокомплект» (код 25455948, м. Харків), ТОВ «Гранд - Інжиніринг» (код 36374465, м. Харків), ТОВ «Українські технології будівництва» (код 35247879, м. Харків), ПП «ГИС» (код 22002821, м. Донецьк), ТОВ «К.І.П» (код 35474775, м. Харків), ПП «Зодіак МТ» (код 19080467, Луганська область), МСП «Агробуд» (код 22623210, м. Харків), ПП «Харківтракторсервіс» (код 34954411, м. Харків), ТОВ «ВТП «Укртара» (код 39078671, м. Київ), ТОВ «Уніпласт» (код 25178124, м. Харків), чим завдали матеріальної шкоди Державному бюджету у сумі 4030,0 тис. гривень»; « у період 2015-2016 років невстановлені особи зареєстрували або перереєстрували на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Експомаркет-торг» (код 40153882), ТОВ «Сатайл» (код 39466113), ТОВ «Редекс плюс» (код 40035112), ТОВ «Тріумф - профіт» (код 40035091), ПП «АРС» (код 31497233), ТОВ «Оптмашторг» (код 39466307), ТОВ «Сайбері» (код 39404570), ТОВ «Рембудторгмаш» (код 39466291), «ТОВ «Фірма Агрозапчастина» (код 39044836), ПП «Ліктор ОСВ» (код 37180319), ТОВ «Харківський завод гальмових систем» (код 36818881), ТОВ «Компанія Крат» (код 40153809), ТОВ «Велен» (23488820), ТОВ «Укравтохім» (код 32895983), ТОВ «Парт Маркет» (код 40153620), ТОВ «Ред Алерт» (код 40035164), ТОВ «Східенергосервіс» (код 40035421), ПП «Автоторг 7» (код 38891696), ТОВ «Алкомторг» (код 40035381), ТОВ «Парт Люкс» (код 39729501), ТОВ «Скломаркет» (код 32909220), ТОВ «Донбюасстеплотрейд» (код 38762113), ТОВ «Вентиляційні системи П.Н.Р» (код 35774566), ТОВ «Деметра стайл» (код 40091470), ТОВ «Контингент 79» (код 36238650), ТОВ «ТД «Рітейл Солюшн» (код 40091863), ТОВ «Марадом» (код 38774202), ТОВ «Сістем Літл» (код 40091203), ТОВ «Дабест» (код 39911587), ТОВ «Європрайм ЛТД» (код 39911536), ТОВ «Верстаторемонт» (код 30138119), ТОВ «Юпітер Люкс» (код 39931949), ТОВ «Моноліт Констракшн» (код 39205335), ТОВ «Салтіо» (код 39768776), ТОВ «Аеропром 2015» (код 39911440), ТОВ «Оптметхім-2015» (код 39828782), ПП «Космо Проф» (код 36986419), ТОВ «Глоттер» (код 39989611), ТОВ «ТК «Прінцес Груп» (код 39340968), ТОВ «НПО «Променерго» (код 37682116), ПП «Флоридаком» (код 38923455), ТОВ «Інвест Мегабілдінг» (39831334), ТОВ «Корелторг» (код 39706168), ТОВ «Селітрейд» (код 39706044), ТОВ «Олімп промтрейдінг» (код 39864312), ТОВ «Оптимаспецпром» (код 39528326), ТОВ «ОСОБА_2 опт» (код 39863937), ТОВ «Торгівельна планета» (код 40153442), ТОВ «Контактопт» (код 40154080), ТОВ «Рент-Капітал» (код 40157117), ТОВ «Торгінвестхолдинг» (код 40158681) з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах з оформлення безтоварних операцій та ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки», що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130000000019 від 08.12.2016.

Як вбачається з резолютивної частини клопотання, стороною кримінального провадження ставиться питання про надання тимчасового доступу до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до оригіналів вищевказаних первинних бухгалтерських та фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Сістем Літл» (код 40091203) та ТОВ «Компанія Крат» (код 40153809) за період часу з 01.01.2015 по теперішній час, які перебувають у володінні ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин» (код 5762565).

Однак, в порушення вимог ч.3 ст.132, ст.214 КПК України, стороною кримінального провадження до ЄРДР вищевказаного кримінального провадження не внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення саме посадовими особами ПАТ «Кременчуцький завод дорожніх машин». Крім того, стороною кримінального провадження в порушення ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні не зазначені і належним чином необґрунтовані: значення вищевказаних документів вказаного підприємства для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів; необхідність саме вилучення вказаних документів. Крім того, стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.5 ст.132 КПК України не підтверджено доказами зазначені у тексті клопотання обставини щодо вказаного вчиненого кримінального правопорушення. Разом з тим, додані до клопотання рапорт в.о. начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_8 від 09.12.2016, копія протоколу допиту свідка ОСОБА_8 09.12.2016.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський