Ухвала суду № 63799985, 16.12.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7527/2016

Справа № 428/13224/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000036 від 24.07.2015 за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Луга Райз Агро» (код ЄДРПОУ 32742717) у листопаді 2015 року було платником податку на додану вартість, та користувалось спеціальним режимом оподаткування встановленим ст. 209 Податкового кодексу України для сільськогосподарських підприємств, відповідно до якого сума податку на додану вартість нарахованого таким підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів/послуг, не підлягає сплаті до бюджету та повністю залишається в розпорядженні такого сільськогосподарського підприємства. Землі, які декларує для проведення господарської діяльності ТОВ «Луга Райз Агро» перебувають на тимчасово не підконтрольній Українській владі території (Слов'яносербський район та Луганська міська рада).

Аналізом податкових накладних встановлено, що ТОВ «Луга Райз Агро» у період листопада 2015 року здійснило реєстрацію податкових накладних по реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва на адресу ТОВ «Нертус Агро» (код ЄДРПОУ 36627667), де вказало реалізацію насіння соняшника та кукурудзи на загальну суму 13899,6 тис. грн., в тому числі ПДВ 2316,6 тис. грн. Всього протягом 2015-2016 років. підприємством безпідставно сформовано податкового кредиту з ПДВ у розмірі 17 млн. грн.

Згідно інформації управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон проведення АТО ГУ ДФС у Луганській та Донецькій областях в період з 01.01.2015 по 20.01.2016 відомості про автомобільний та залізничний транспорт, який переміщується з вантажами під реквізитами ТОВ «Луга Райз Агро» та ТОВ «Нертус Агро» відсутні. Вказані підприємства із заявами на внесення їх до переліку СГД, які мають право ввозити товар з непідконтрольних територій, не звертались.

Враховуючи те, що переміщення товарів через лінію зіткнення здійснюється виключно через встановлені КППВ за умови наявності відповідного дозволу Державної фіскальної служби України і переміщення вантажів в інший спосіб не можливо, ТОВ «Луга Райз Агро» не могло реалізовувати продукцію власного виробництва на адресу ТОВ «Нертус Агро», яке фактично розташоване у Харківській області.

Таким чином встановлено, що службовими особами ТОВ «Луга Райз Агро» у листопаді 2015 р. безпідставно сформовано ПДВ на адресу ТОВ «Нертус Агро» загальною сумою 2316596,81 грн., у звязку із чим до державного бюджету України не надійшла сума ПДВ у вказаному розмірі, що підтверджуєтеся дослідженням проведеним спеціалістами ГУ ДФС у Луганській області №11/12-32-16-32742717 від 24.05.2016.

Також встановлено, що ТОВ «Луга-Райз-Агро» входить до складу «конвертаційного центру», який здійснює надання послуг з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, сприяє в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, в який також входять наступні підприємства: ТОВ «Мегаопт ХХІ» (код ЄДРПОУ 36189462), ТОВ «Східенергоальянс» (код ЄДРПОУ 38492734), ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155), ТОВ «Булар» (код ЄДРПОУ 39330923), ТОВ «Євроінтерторг» (код ЄДРПОУ 39167216), ТОВ «Калина Маркет» (код ЄДРПОУ 39262225), ТОВ «Інносентія» (код ЄДРПОУ 39262073), ТОВ «Ролінг Груп» (код ЄДРПОУ 39664832), ТОВ «Вальтес» (код ЄДРПОУ 39664811), ТОВ «Макер» (код ЄДРПОУ 39626823), ТОВ «Ритон 2011» (код ЄДРПОУ 37876771), ТОВ «Хімсервіс» (код ЄДРПОУ 30990943), ТОВ «Нортонс» (код ЄДРПОУ 40096767), ТОВ «ОСОБА_3 строй» (код ЄДРПОУ 39557603),ТОВ «Корпорація Агроінвест Трейд» (код ЄДРПОУ 40031155), ТОВ «Солюшн Капітал» (код ЄДРПОУ 40041718), ТОВ «Практикум Груп» (код ЄДРПОУ 40031254), ТОВ «Степ-торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Платобуд» (код ЄДРПОУ 39988094) та ТОВ «Санпрікс» (код ЄДРПОУ 40392904) та підприємства підпорядковані групі «Нертус» ТОВ «Альдар» (код 39376219), ТОВ «Фавіст» (код 37658680), ТОВ «ТД Сокол» (код 39486680), ТОВ «Укр-енліль» (код 38385856), ТОВ «Луга Райз Агро» (код 32742717), ТОВ «Нертус-Агро» (код 36627667), ТОВ «ТД Нертус» (код 38982285), ТОВ «Нертус» (код 31942246) та громадяни: ОСОБА_4; ОСОБА_5; ОСОБА_6 та ОСОБА_7

Також, встановлено, що посадові особи, які входять до підприємств групи «Нертус», протягом 2014-2016 роки здійснювали документальне формування податкового кредиту з ПДВ для інших підприємств «конвертаційного центру» без фактичної передачі товару. Оскільки такі підприємства не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, відповідно вони використовуються особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності.

25.10.2016 за місцем знаходження офісних приміщень компаній групи «Нертус» за адресою: м. Харків, вул. Нетіченська, 25, проведений обшук, під час якого вилучені чорнові записи, аналізом яких встановлено, що вони містять інформацію, щодо операцій з реалізації за готівковий та безготівковий розрахунок продукції підприємствами, які входять до вказаної групи, серед яких у тому числі ТОВ «Луга-Райз-Агро», ТОВ «Нертус Агро» та ТОВ «Нертус», які не були обліковані, та відповідно не включені до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності цих підприємств з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України та незаконного збагачення.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до: оригіналів документів статистичної звітності ТОВ «Луга Райз Агро» (код 32742717) за період 2012-2016 років, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх, на паперовому, а в разі його відсутності на електронному носії інформації, які перебувають у володінні Головного управління статистики у Луганській області, розташованому за адресою: Луганська область, м.Сєвєродонецьк, бульвар Дружби Народів, 32-а, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження може мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для підтвердження фактів ухилення від сплати податків вчинених шляхом приховування обєктів оподаткування при здійсненні господарських операцій, забезпечення можливості проведення позапланових документальної перевірок підприємств задіяних у злочинній діяльності.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 4 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні Головного управління статистики у Луганській області. Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 24.07.2015 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000036 від 18.11.2016.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання Головного управління статистики у Луганській області тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до конфіденційної інформації, в тому числі такої, що містить комерційну таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням слідчого Рябченка Д.В. іншим співробітникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_9; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10; співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_11; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_12; начальнику відділу ОСОБА_13, а також начальнику відділу ОУ Старобільської ОДПІ ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому з ОВС третього відділу ГОУ ДФС України ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Головного управління статистики у Луганській області, розташованому за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, бульвар Дружби Народів, 32-а, з можливістю ознайомлення з ними на паперовому (а в разі їх відсутності на електронному) носії інформації, та їх копіювання, а саме до:

- оригіналів документів статистичної звітності ТОВ «Луга Райз Агро» (код 32742717) за період 2012-2016 років.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський