Ухвала суду № 63794985, 01.12.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/16900/16-к провадження № 1кс/201/9989/2016

УХВАЛА

01 грудня 2016 року м. Дніпро

У складі:

Головуючого слідчого судді Демидова С.О.

При секретарі Джамалова С.Г.

Прокурора Геня П.М.

Розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду, в м. Дніпропетровську клопотання у кримінальному провадженні №42015040000000533 від 02.07.2015 року, старшого слідчого першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про призначення позапланової документальної перевірки,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор посилався на те, що в провадженні першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Дніпропетровської області знаходиться кримінальне провадження № 42015040000000533 від 02.07.2015 за ознаками складу злочину передбаченого ч.2 ст. 364 КК України та ч.5 ст.191 КК України стосовно посадових осіб КП «Електоромережі Південне» ДОР, та службових осіб КП «Аульский Водовід» ДОР які за попередньою змовою з посадовими особами ТОВ «Рантьє Днєпр» та КП «Дніпроводоканал» ДМР здійснили розкрадання коштів комунальних підприємств на загальну суму близько 30 млн. гривень.

В ході досудового розслідування встановлено, що 22.01.2014 між КП ДОР «Аульский водовід» та ОКП «Електромережі-Південне» укладено акт № 1 прийому-передачі простих векселів (емісія), згідно якого сторони дійшли згоди про те, що емітованими в адресу Векселедержателя векселями погашається сума заборгованості за спожиту активну електроенергію згідно Договору поруки № 11164-03 від 01.07.2013.

У подальшому, у січні-лютому 2014 між ТОВ «Рантьє-Днєпр» та ОКП «Електромережі-Південне» укладено угоду, згідно якої ТОВ «Рантьє-Днєпр» безпідставно передає покупцю ОКП «Електромережі-Південне» іменні інвестиційні сертифікати, ТОВ «Всеукраїнська управляюча компанія, пайовий венчурний інвестиційний фонд «Євро-2012», договірна вартість пакету цінних паперів складає 30 000 000 гривень з метою привласнення коштів підприємства.

Таким чином, неправомірними діями службових осіб ОКП «Електромережі-Південне» шляхом зловживання службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для іншої фізичної або юридичної особи всупереч інтересам служби, державним інтересам завдано матеріальних збитків на загальну суму 30 000 000 гривень, що спричинило тяжкі наслідки.

Крім того під час досудового розслідування встановлено:

13.01.2014 між КП «Аульський водовід» та ОКП «Електромережі-Південне» укладено договір купівлі-продажу та акт передачі цінних паперів, а саме восьми простих векселів КП «Дніпроводоканалу» на загальну суму 8000000 грн.

22.01.2014 КП «Аульський водовід» передав ОКП «Електромережі-Південне» пять простих векселів «Аульського водоводу» на загальну суму 22000000 грн.

23.01.2014 ОКП «Електромережі- Південне» відповідно до договорів купівлі продажу цінних паперів передало ТОВ «Рантьє- Днєпр» пять простих векселів «Аульського водоводу» та вісім простих векселів КП «Дніпроводоканалу» на загальну суму 30000000 грн.

27.01.2014 ТОВ «Рантьє- Днєпр» відповідно до договору купівлі продажу цінних паперів передало ОКП «Електромережі- Південне» 3 000 інвестиційних іменних сертифікатів ТОВ «Всеукраїнська управляюча компанія, пайовий венчурний інвестиційний фонд «Євро-2012» на загальну суму 30000000 грн.

Всі вищевказані угоди здійсненні, на підставі Договору Доручення № 20140113/БД-01 від 13.01.2014 та Договору Доручення № 20140123/БД-03 від 23.01.2014 ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр», в особі виконуючого обовязки директора ОСОБА_3

Відповідно до п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних паперів 13.01.2014 за № 20140113/БВ-02 «… Продавець перераховує суму особистого податку, визначену ст.. 215-1 Податкового кодексу України, на рахунок Торговці протягом 3 (трьох) робочих днів з дати Акта прийому-передачі ЦП»

Досудовим розслідування встановлено, що 17.04.2014 з банківського рахунку КП ДОР «Аульський водовід» 26006800100646, відкритого в ПАТ «Банк Камбіо», на банківський рахунок ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» 26503612, відкритий у АТ «ОСОБА_4 Аваль», було перераховано 120 000,00 грн. особливого податку за договором купівлі-продажу № 20140113/БВ-02 від 13.01.2014.

Відповідно до п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних паперів 23.01.2014 за № 20140113/БВ-02 та п. 2.1. договору купівлі-продажу цінних паперів 23.01.2014 за № 20140113/БВ-04 «… Покупець перераховує суму особистого податку, визначену ст.. 215-1 Податкового кодексу України, на рахунок Торговці протягом 3 (трьох) робочих днів з дати прийому-передачі ЦП, зазначених в п. 1.1 цього Договору.»

Досудовим розслідування встановлено, що 29.04.2014 з банківського рахунку ТОВ «Рантьє Днєпр» 26007800100195, відкритого в ПАТ «Банк Камбіо», на банківський рахунок ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» 26503612, відкритий у АТ «ОСОБА_4 Аваль», було перераховано 120 000,00 грн. особливого податку за договором доручення № 20140123/БД-01 від 23.01.2014 та 330 000,00 грн. особливого податку за договором доручення № 20140123/БД-03 від 23.01.2014.

Податковим кодексом України визначено, що Податок перераховує податковий агент протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації за податковий період, що дорівнює кварталу (п. 219.2 ст. 19 ПКУ).

Податковим агентом за біржовими та позабіржовими операціями, визначеними в підпункті 213.1.7 пункту 213.7 статті 213 цього Кодексу, є відповідний торгівець цінними паперами (ліцензіат), включаючи банк, який здійснює такі операції на підставі договору та зобов'язаний нараховувати, утримувати та сплачувати акцизний податок до бюджету від імені та за рахунок особи з доходів, що виплачуються такій особі, вести податковий облік, подавати податкову звітність контролюючим органам та нести відповідальність за порушення його норм у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Податковим агентом при здійсненні операцій розміщення, погашення, викупу, повторного продажу цінних паперів інститутів спільного інвестування відкритого типу є їх емітент.

З метою проведення повного та обєктивного досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної виїзної податкової перевірки ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» (код ЄДРПОУ 31261711), з питань правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо сплати особливого податку при здійсненні купівлі-продажу цінних паперів між ТОВ «Рантьє- Днєпр» (код ЄРДПОУ 34775972), КП ДОР «Аульський водовід» (код ЄРДПОУ 34621490) та ОКП «Електромережі- Південне» (код ЄРДПОУ 26049417).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» (код ЄДРПОУ 31261711) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 та перебуває на обліку в ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС У Дніпропетровській області.

На підставі викладеного, слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, просив суд доручити Державній податковій інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС У Дніпропетровській області провести позапланову документальну виїзну податкову перевірку ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» (код ЄДРПОУ 31261711) з питань правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо сплати особливого податку при здійсненні купівлі-продажу цінних паперів між ТОВ «Рантьє- Днєпр» (код ЄРДПОУ 34775972), КП ДОР «Аульський водовід» (код ЄРДПОУ 34621490) та ОКП «Електромережі- Південне» (код ЄРДПОУ 26049417).

В судовому засіданні прокурор підтримав клопотання, просив суд задовольнити в повному обсязі.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 107 КПК України судовий процес технічними засобами не фіксувався.

Заслухавши думку прокурора, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно п.75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши матеріали клопотання та надані суду матеріали кримінального провадження, суд вважає, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, та необхідна для визначенням збитків завданих державі діями ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» (код ЄДРПОУ 31261711).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.40,93 КПК Українита п.75.1ст. 75, п.78.1., 78.1.1.,78.1.11, ст.78 ПКУ,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 42015040000000533 від 02.07.2015 року позапланову документальну виїзну податкову перевірку ТОВ «Дніпропетровський розрахунково-вексельний центр» (код ЄДРПОУ 31261711) з питань правильності відображення фінансових операцій по бухгалтерському та податковому обліку щодо сплати особливого податку при здійсненні купівлі-продажу цінних паперів між ТОВ «Рантьє- Днєпр» (код ЄРДПОУ 34775972), КП ДОР «Аульський водовід» (код ЄРДПОУ 34621490) та ОКП «Електромережі- Південне» (код ЄРДПОУ 26049417).

Доручити Державній податковій інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС У Дніпропетровській області провести документальну виїзну позапланову перевірку.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку 30 діб з дня її оголошення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.О. Демидова