YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди місто Київ

/

Шевченківський районний суд міста Києва

Ухвала суду № 63779026, 22.12.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Дата ухвалення

22.12.2016

Номер справи

761/45167/16-к

Номер документу

63779026

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 761/45167/16-к

Провадження № 1-кс/761/27568/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Щебуняєва Л.Л., при секретарі Мельник І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції Бачинського І.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітан податкової міліції Бачинський І.А. 22 грудня 2016 року звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Єрмаком В.Л., в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПП «Віп-оіл лтд» (код ЄДРПОУ 37051148) за адресою: Київська область, Макарівський район, смт. Макарів, вул. Фрунзе, буд. 20, а саме первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операційПП «Віп-оіл лтд» (код ЄДРПОУ 37051148) з ТОВ «ГВВ-Груп» (код за ЄДРПОУ 38942551), за весь період таких взаємовідносин, з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

- договорів (угод) укладених між ПП «Віп-оіл лтд» та ТОВ «ГВВ-Груп»;

- додаткових договорів (угод) укладені між вказаними підприємствами;

- журналів реєстрації договорів ПП «Віп-оіл лтд», в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «ГВВ-Груп»;

- документів, передбачених Інструкцією «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої спільним наказом №281/171/578/155 від 20.05.08 Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державним комітетом України з питань технічного регулювання та споживчої політики та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 02.09.08 за №805/15496, а саме: акт приймання нафти або нафтопродуктів за кількістю за формою №5-НП, журнал обліку надходження нафти і нафтопродуктів за формою №6-НП, товарно-транспортна накладна на відпуск нафтопродуктів (нафти) за формою №1-ТТН (нафтопродукт), журнал реєстрації результатів вимірювань СВКН за формою №33-НП, акт приймання-здавання нафти за формою №34-НП, журнал реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №7-НП, відвантажувальна відомість за формою №4-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з нафтопродуктопроводів за формою №8-НП, журнал реєстрації відкриття і закриття засувок кінцевого вузла відведення за формою №9-НП, журнал реєстрації стану засувок кінцевого вузла відведення та здавання вузла під охорону за формою №10-НП, зведений акт приймання-здавання нафтопродуктів за формою №11-НП, товарно - балансовий звіт перекачувальних станцій за формою №12-НП, журнали обліку надходження нафтопродуктів на АЗС за формою №13-НП, змінний звіт АЗС за формою №17-НП, акт приймання-здавання нафтопродуктів з трубопроводу на АЗС за формою №15-НП, відомість на відпуск нафтопродуктів за формою №16-НП, журнал реєстрації перевірок ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів за формою №2-НП, акт перевірки ПРК (ОРК) на точність відпуску нафтопродуктів на АЗС та зливання їх після перевірки до резервуарів за формою №1-НП, акт переведення нафтопродуктів (нафти) з однієї марки в іншу за формою №18-НП, журнал обліку приймання і реалізації відпрацьованих нафтопродуктів за формою №19-НП, акти інвентаризації за формою №24-НП та № 25-НП, розпорядження про інвентаризацію за формою №20-НП, журнали контролювання за виконанням розпоряджень щодо проведення інвентаризації за формою №21-НП, довідки про книжкові залишки нафтопродуктів (нафти) за формою №22-НП, акт вимірювання нафтопродуктів (нафти) у резервуарах за формою №3-НП, відомість наявності нафтопродуктів (нафти) у технологічних нафтопродуктопроводах за формою №23-НП, відомість наявності нафтопродуктів у технологічних трубопроводах АЗС за формою №35-НП, порівняльна відомість результатів інвентаризації нафтопродуктів (нафти) за формою №27-НП, розрахунок природних втрат нафтопродуктів за формою №28-НП та № 29-НП, товарна книга кількісного руху нафтопродуктів (нафти) за формою №31-НП, звіт про втрати нафтопродуктів (нафти) на підприємствах за формою №32-НП, які мають значення первинних бухгалтерських документів, графіки документообігу, затверджені керівником підприємства, накази про призначення матеріально відповідальних осіб, які ведуть облік нафти і нафтопродуктів у фізичних величинах (за об'ємом, масою), їх посадові інструкції або угоди про їх матеріальну відповідальність; реєстри (відомості) за якими матеріально відповідальні особи здають первинні документи до бухгалтерської служби підприємства по кожному власнику нафти або нафтопродукту; місячні накопичувальні відомості окремо з приймання та відпуску нафти та/або нафтопродуктів із зазначенням найменування документа, номера і дати його складання та маси нафти та/або нафтопродуктів за кожним власником і в розрізі кожного резервуара, оборотно-сальдові відомості, які ведуться в розрізі кожного власника та кожного резервуара за кількісно-сумовими показниками із зазначенням сальдо та оборотів за місяць;

- документів, передбачених «Інструкцією з контролювання якості нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України» затвердженої спільним наказом №271/121 від 04.06.07 Міністерства палива та енергетики України, Державним комітетом України з питань технічного регулювання та споживчої політики та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.07.07 за №762/14029, а саме: що свідчать про придбання сировини (компонентів, інших складових), необхідної для виробництва бензину моторного для автомобілів, подальшої реалізації виготовленої продукції, документів щодо її транспортування, журналів реєстрації проб за формою N 3-НК, журналів реєстрації видачі паспортів якості за формою N 4-НК, журналів реєстрації результатів випробувань світлих нафтопродуктів за формою N 5-НК, журналів реєстрації результатів випробувань олив за формою N 6-НК, журналів реєстрації результатів випробувань мастил і спеціальних рідин за формою N 7-НК, журналів реєстрації результатів випробувань відпрацьованих нафтопродуктів за формою N8-НК, журналів реєстрації результатів випробувань нафти за формою N9-НК, графіків лабораторних випробувань нафтопродуктів при тривалому зберіганні за формою N 10-НК, паспортів якості за формою N11-НК, журналів реєстрації нестандартних нафти та/або нафтопродуктів за формою N 12-НК, переліків засобів вимірювальної техніки (ЗВТ), які перебувають в експлуатації та підлягають повірці, копії графіків зачищення резервуарів, робочих журналів лаборантів, журналів реєстрації приготування та перевірки титрів робочих розчинів, етикетки на проби (згідно з вимогами ДСТУ 4488), паспортів якості за формою N 11-НК, які мають значення первинних бухгалтерських документів;

- наказів (контрактів) на призначення/звільнення директора, заступників, головного бухгалтера, головного інженера, головного технолога, технологів, бухгалтерів, осіб відповідальних за фінансового-господарську діяльність, а також матеріально - відповідальних осіб, які відображали у бухгалтерському та податковому обліках підприємства проведені операції щодо придбання, приймання, обліку, зберігання та реалізації нафти та нафтопродуктів;

- накладних та податкових накладних, що свідчать про придбання ТОВ «ГВВ-Груп» товарів, робіт (послуг) у ПП «Віп-оіл лтд»;

- товарно-транспортних накладних про перевезення, придбаних у ПП «Віп-оіл лтд» товарно-матеріальних цінностей, сертифікати відповідності (якості, стандартизації), технічні паспорти та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань, та являються невід'ємною частиною проведених фінансово-господарських операцій;

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ПП «Віп-оіл лтд» та ТОВ «ГВВ-Груп»;

- рахунків-фактури на оплату ТОВ «ГВВ-Груп» за придбані у ПП «Віп-оіл лтд» товари (роботи) послуги;

- журналів реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким на ТОВ «ГВВ-Груп» доставлялися товари придбані у ПП «Віп-оіл лтд»;

- документів, що підтверджують подальшу реалізацію (використання) ТМЦ, які були придбанні у вище вказаних підприємств.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп», в особі його директора ОСОБА_4, діючи разом з службовими особами ПП «Фірма «Крез» протягом грудня 2015 - квітня 2016 років ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах на загальну суму 3,5 млн. грн., шляхом незаконно формування податкового кредиту за рахунок відображення в бухгалтерському обліку підприємства безтоварних операцій з придбання бензину автомобільного у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп».

Крім того, оперативним шляхом встановлено, що ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма Крез» є пов'язаними особами, фактично використовують одне офісне приміщення та нафтобазу.

Так, службові особи ТОВ «Бізнес Оіл Груп» та ПП «Фірма «Крез» у вказаний період документально відображали придбання автомобільного бензину у ТОВ «НК Інвестнафтопродукт» та ТОВ «Інтер Нафта-Груп», а фактично його виготовляли самостійно, шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80.

Після чого, незаконно виготовлене пальне реалізовували через власні АЗС та оптових посередників, розрахунки здійснювали у готівковій формі, а реальний обіг коштів підприємства не відображали у податковій звітності, податки з них не сплачували (відбувається приховування виручки).

Крім того, ні ТОВ «Бізнес Оіл Груп», а ні ПП «Фірма «Крез» не сплачували акцизний податок, встановлений п.п. 212.1.1. п. 212.1. ст. 212 Податкового кодексу України для виробників бензину автомобільного.

Також, проведено комплекс заходів в результаті яких встановлено, що бензин автомобільний А-95, який виробляють ТОВ «Бізнес Оіл Груп» і ПП «Фірма «Крез», та який реалізують через мережу АЗС ТОВ «Бізнес Оіл Груп» не відповідає вимогам ДСТУ (4839:2007) октанове число за моторним методом, октанове число за дослідним методом, вміст сірки, об'ємна частка бензолу.

Крім того, проведеним аналізом даних наявних в інформаційних системах ДФС України, встановлено, що підприємства ТОВ «Бізнес оіл груп» та ПП «Фірма КРЕЗ» протягом 2015-2016 років здійснили документальне оформлення придбання бензину автомобільного та дизельного палива від підконтрольного підприємства ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» (код ЄДРПОУ 36024801) на загальну суму 10 млн. ПДВ.

В свою чергу, вказане підприємство здійснило документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та лігроіно-газойлевої фракції на загальну суму 2,1 млн. ПДВ від підприємства ТОВ «Укрнафтагруп» (код ЄДРПОУ 34972540); бензину та дизельного палива на загальну суму 3,8 млн. ПДВ від ТОВ «ГВВ-Груп» (код ЄДРПОУ 38942551); розчиннику складного органічного на загальну суму 100 тис. ПДВ від Представництва «Матрапак ГмбХ» (код ЄДРПОУ 26620326).

Згідно отриманих даних, ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» контролюються одними особами, виробничі потужності (нафтобаза) знаходиться за адресою Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173.

Відповідно до даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, за вказаною адресою знаходиться - виробничо - складська база по зберіганню, видачі сільськогосподарської продукції, будматеріалів та світлих нафтопродуктів загальною площею 111,9 кв. м. Власником даної адреси значиться ФГ «Лан 8» (код ЄДРПОУ 30937827).

Згідно даних ЄРПН, підприємство ТОВ «ГВВ-Груп» здійснило документальне оформлення придбання бензину автомобільного, присадок для підвищення октанового числа та деетанпропанбутанізований конденсат від ТОВ «Константа-Імпекс» (код ЄДРПОУ 37624342) та ТОВ «Вдала» (код ЄДРПОУ 39898184), які є пов'язаними між собою, на загальну суму 18,6 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ «Інтер-Нафта-Груп». Підприємство ТОВ «Укрнафтагруп» здійснило документальне оформлення придбання присадок для підвищення октанового числа від ТОВ «ОТНП» (код ЄДРПОУ 24928451, оптовий склад Кіровоградська обл., Кіровоградський р-н, с. Шостаківка, вул. Леніна 2-А) на загальну суму 6,3 млн. ПДВ. Придбану продукцію було реалізовано в адресу ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» та ТОВ «Бізнес Оіл Груп».

Наведена інформація свідчить про те, що підприємства ТОВ «ГВВ-Груп» та ТОВ «Укрнафтагруп» фактично здійснюють виготовлення контрафактного пального шляхом змішування КМПА, БГС та товарного бензину А-80 на території нафтобази за адресою: Київська обл., Макарівський р-н, с. Забуяння, вул. Жовтнева 173. Документальне оформлення придбання бензину автомобільного, дизельного палива та присадок здійснюється від підприємств ТОВ «Константа-Імпекс», ТОВ «Вдала», Представництва «Матрапак ГмбХ», ТОВ «ОТНП». Виготовлена контрафактна продукція та присадки реалізовуються через ТОВ «Інтер-Нафта-Груп» транзитом по ланцюгу постачання в адресу ТОВ «Бізнес оіл груп» та ПП «Фірма КРЕЗ».

З метою досягнення дієвості кримінального провадження №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, та у зв'язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий Бачинський І.А. клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч.ч.1, 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів вказаних документів, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання завірених належним чином копій вказаних документів буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні посадових осіб ПП «Віп-оіл лтд» (код ЄДРПОУ 37051148) за адресою: Київська область, Макарівський район, смт. Макарів, вул. Фрунзе, буд. 20, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітана податкової міліції Бачинського І.А., погоджене з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Єрмаком В.Л., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби капітану податкової міліції Бачинському Ігорю Анатолійовичу, та слідчим, які входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №32016100110000144 від 30 травня 2016 року, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні посадових осіб ПП «Віп-оіл лтд» (код ЄДРПОУ 37051148) за адресою: Київська область, Макарівський район, смт. Макарів, вул. Фрунзе, буд. 20, а саме первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій ПП «Віп-оіл лтд» (код ЄДРПОУ 37051148) з ТОВ «ГВВ-Груп» (код за ЄДРПОУ 38942551), за весь період таких взаємовідносин, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, а саме: