Ухвала суду № 63686902, 22.12.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/45217/16-к

Провадження № 1-кс/761/27612/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Щебуняєва Л.Л., при секретарі Мельник І.Г., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Гузенка Р.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майор податкової міліції Гузенко Р.В. 22 грудня 2016 року звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальським В.В., по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за фактами вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю їх вилучення, які знаходяться у володінні банківської установи АТ "Банк "Фінанси та Кредит" (МФО 300131) за адресою: м. Київ вул. Артема‚ 60, по рахунку №26003034572001, а саме:

- юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по теперішній час;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;

- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з моменту відкриття по теперішній час;

- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку №26003034572001 за період з моменту відкриття по теперішній час.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ТЕРМІНАЛ», ТОВ «ЛОТ ІНВЕСТ», ТОВ «КРОКУС К», ТОВ «ЕКСІМОЛ», ТОВ «ТАУЗАР» та ТОВ «ФЛЕШ+», ТОВ «СМАРТ КОНСАЛИТНГ» за попередньою змовою з невстановленими досудовим слідством особами на території Київської області, організували незаконне виробництво підакцизних товарів, а саме бензину з недоброякісної сировини (компонентів), що становлять загрозу для життя і здоров'я людей, а також збут незаконно виготовленого бензину.

Співробітниками оперативного управління Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області встановлено, що протягом 2014 року підприємство-нерезидент OPTIMA GRUPA D.O.O. (Боснія та Герцеговина) імпортувало в адресу ТОВ «ЛОТ ІНВЕСТ» платформат (базовий компонент для виготовлення товарних бензинів) на загальну суму 168,9 мільйонів гривень.

Згідно АРМ «ПОДАТКОВИЙ БЛОК», придбаний ТОВ «ЛОТ ІНВЕСТ» платформат реалізовувався в адресу ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», яке в свою чергу реалізовувало уже бензин на ТОВ «КРОКУС К».

Проведеним аналізом встановлено, що в період 2013 - 2014 років ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» придбало хімічних речовин (компонентів) для незаконного виробництва моторного палива, всього 30 428 тон з яких лише 8 711 тон бензину, платформату 7 943 тони та 13 774 тони різноманітних сумішей (компонентів), а саме газовий конденсат, фракція ізопентанова, суміш вуглеводнів, бензино-лігроїнова фракція, реформат, деетанпропан-бутанізований конденсат, фракції ароматичних вуглеводнів, сировина вуглеводнева, сольвент кам'яновугільний, ароматичні добавки піроліза, ефіри, присадки, які використовувались для незаконного виробництва бензину (нафтопродуктів).

В подальшому ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД» в період 2013 - 2014 років реалізувало всього 28 000 тон бензину, первинні документи на придбання ще 19 289 тон бензину у товариства відсутні, що підтверджує факт незаконного виробництва нафтопродуктів, шляхом змішування платформату та реформату з різними хімічними добавками, які використовуються для виготовлення бензинів.

Таким чином, невстановлені особи використовують ТОВ «КРОКУС К», ТОВ «ТЕРМІНАЛ», ТОВ «ЛОТ ІНВЕСТ», ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ЕКСІМОЛ», ТОВ «ТАУЗАР» для легалізації незаконного виробництва нафтопродуктів з недоброякісної сировини, шляхом умовного покращення.

Досудовим розслідуванням також встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ДИРЕКТИВА», ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ», в період жовтень, грудень 2014 року та січень, лютий 2015 року, які відобразили у податковій звітності операції з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів через мережу автозаправних станцій, що належить підприємству ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ» у результаті чого в порушення статей 185, 187, 188, 198, 200 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 144 987 003,83 гривень, за реквізитами підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП», що свідчить про вчинення тяжкого кримінального правопорушення, а саме умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Співробітниками оперативного управління Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області зібрано матеріали відносно службових осіб ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ», ТОВ «ДИРЕКТИВА», ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ», щодо штучного завищення сум податкового кредиту з податку на додану вартість під час проведення операцій з придбання та подальшої реалізації паливно-мастильних матеріалів (нафтопродуктів) через мережу автозаправних станцій комплексів «WOG», що належать підприємству ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ».

Вказана група суб'єктів господарської діяльності в періоди жовтень, грудень 2014 року та січень, лютий 2015 року здійснювали оформлення операції з придбання паливно-мастильних матеріалів за реквізитами підприємств транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП».

При проведенні перевірки встановлено, що ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ» були надані податкові декларації з податку на додану вартість за лютий 2015 року, згідно яким сума задекларованих операцій з реалізації товарів на адресу покупців ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та ТОВ «ДИРЕКТИВА» в сумі склала 198 000 000 гривень, в тому числі ПДВ у розмірі 27 000 000 гривень, відповідно.

ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» були надані податкові декларації з податку на додану вартість за жовтень, грудень 2014 року та січень 2015 року, згідно яким сума задекларованих операцій з реалізації товарів на адресу покупців ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ» в сумі склала 510 000 000 гривень, в тому числі ПДВ у розмірі 85 000 000 гривень.

Згідно наданої податкової звітності ТОВ «ЛІВКЕЙК» та ТОВ «РЕДСМІТ» задекларовано податковий кредит з придбання товарів за реквізитами ТОВ «ІНВЕСТМЕНТ КАПІТАЛ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» відповідно. При цьому встановлено, що ТОВ «ІНВЕСТМЕНТ КАПІТАЛ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» податковим органом анульовані свідоцтва платників ПДВ в зв'язку з внесенням до ЄДР запису про відсутність за місцезнаходженням.

Крім того, згідно наданої податкової звітності ТОВ «ІНВЕСТМЕНТ КАПІТАЛ УКРАЇНА» та ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА», податковий кредит з податку на додану вартість сформовано за рахунок декларування операцій з придбання товарів (послуг) від підприємств, якими взагалі не декларувались вказані взаємовідносини.

Згідно податкової звітності ТОВ «МАКСИМА ГРУПП», у вказаних періодах податковий кредит з ПДВ також сформовано за рахунок декларування операцій з придбання товарів (послуг) від підприємств, якими взагалі не декларувались вказані взаємовідносини.

Зазначене свідчить, що вищевказані задекларовані операції з постачання товарів (нафтопродуктів) на адресу ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» фактично не здійснювались, що спричинило штучне формування останнім сум податкового кредиту з ПДВ в зазначеному розмірі.

Таким чином реалізація від ТОВ «ЛІВКЕЙК», ТОВ «РЕДСМІТ», ТОВ «МАКСИМА ГРУПП» у жовтні, грудні 2014 року та січні, лютому 2015 року на адресу ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ», ТОВ «ТРАНС-НАФТО-ПРОДУКТ», ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та ТОВ «ДИРЕКТИВА» спричинило заниження податкових зобов'язань з податку на додану вартість у розмірі 145 000 000 гривень, чим завдано збитки державі у особливо великих розмірах.

Також в ході досудового розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства під час проведення службовими особами ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ПЕТРОЛ ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 39302880), ТОВ «КРОНУС ОЙЛ» (ЄДРПОУ 36520539) та іншими суб'єктами господарської діяльності з ознаками «фіктивності», в частині залучення останніх для зберігання паливно-мастильних матеріалів при відсутності перерахувань грошових коштів на їх розрахункові рахунки за вказані послуги, а також не підтвердженням власників нафтобаз за адресами зберігання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» в бухгалтерському обліку підприємства вказує контрагентів - підприємства ТОВ «ПЕТРОЛ ІНВЕСТ», ТОВ «КРОНУС ОЙЛ» в якості підприємств, які надають послуги по зберіганню нафтопродуктів за адресами місць зберігання (місто Херсон, вулиця Нафтовиків, 52), (місто Кіровоград, провулок Промисловий, 9-А).

Допитані у якості свідків службові особи нафтобаз за вище вказаними адресами, нібито місць зберігання паливно-мастильних матеріалів, а саме: ПрАТ «Херсонський нафтопереробний завод» та Голландсько-британського підприємства з іноземними інвестиціями ТОВ «БРП» не підтвердили факт зберігання ПММ, а також спростували факти проведення договірних відносин з ТОВ «ПЕТРОЛ ІНВЕСТ», ТОВ «КРОНУС ОЙЛ» та факту зберігання нафтопродуктів ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» у березні 2015 року, що підтверджується листами-відповідями на направлені запити в порядку статті 93 КПК України.

Проведеним аналізом даних первинних документів, які були надані підприємством ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» з отриманою інформацією ПрАТ «Херсонський нафтопереробний завод» та Голландсько-британського підприємства з іноземними інвестиціями ТОВ «БРП» встановлено, що підприємство ТОВ «ПЕТРОЛ ІНВЕСТ» у березні 2015 року не надавало послуг зберігання за адресами місто Херсон, вулиця Нафтовиків, 52 та місто Кіровоград, провулок Промисловий, 9-А, таким чином перевіркою не підтверджено залишок нафтопродуктів за березень 2015 року на загальну суму 29 452 017 гривень.

Аналізом даних первинних документів, які були надані підприємством ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» з отриманою інформацією ПрАТ «Херсонський нафтопереробний завод» та Голландсько-британського підприємства з іноземними інвестиціями ТОВ «БРП» встановлено, що підприємство ТОВ «КРОНУС ОЙЛ» у березні 2015 року не надавало послуг зберігання за адресами місто Херсон, вулиця Нафтовиків, 52 та місто Кіровоград, провулок Промисловий, 9-А, таким чином перевіркою не підтверджується залишок нафтопродуктів за березень 2015 року на загальну суму 30 748 913 гривень.

Також, перевіркою не підтверджено перерахування ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» грошових коштів за послуги перевалки паливно-мастильних матеріалів (транспортування, розвантаження, зберігання) на розрахункові рахунки підприємств з ознаками «фіктивності», а саме ТОВ «РОСТИСЛАВ», ТОВ «УКРСПЕЦТРАНС», ТОВ «ЮНІОЛ», ТОВ «АГЕНСТВО ТРАЙТОН СЕРВІС УКРАЇНА», ТОВ «ТАУ-ПОДІЛЛЯ», ТОВ «МИКОНТ», ТОВ «ВЕСТА СЕРВІС», що підтверджує сумнівність вказаних правочинів.

Враховуючи, що вказані фінансово-господарські операції носять сумнівний характер, що фактично не було перерахувань грошових коштів від ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» на рахунки вказаних вище суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» за послуги по перевалці та зберіганню паливно-мастильних матеріалів, надані документи містять завідомо неправдиві дані, які не підтверджують власники нафтобаз за місцями зберігань, є всі підстави вважати, що документи були надані службовими особами з метою приховування кримінального правопорушення.

В рамках кримінального провадження було отримано тимчасовий доступ до документів, судом надано дозвіл на вилучення оригіналів первинних, бухгалтерських документів ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА», щодо зберігання залишків нафтопродуктів за березень 2015 року, які чітко вказані в акті документальної позапланової виїзної перевірки, однак дане рішення суду службові особи ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» злочинно проігнорували (стаття 382 Невиконання судового рішення) так само, як і неодноразово направлені запити в порядку статті 93 КПК України.

Оперативним супроводженням та проведеними заходами встановлено, що ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА» згідно договору від 01.08.2013 транспортного експедирування №30808801/61/70103-001 транспортує паливо на підприємство ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» залізничними цистернами до станції залізниці «Петрівка».

В подальшому, зі станції «Петрівка» паливо згідно накладних про відвантаження нафтопродуктів залізничним транспортом спрямовується до нафтових комплексів (нафтобаз), на яких зберігаються нафтопродукти, та у подальшому реалізуються на автозаправних комплексах групи «ВОГ».

Крім того, були здійснені виїзди та проведено обшук на вищевказаних нафтобазах, на яких встановлено наземні цистерни для зберігання нафтопродуктів та підтверджено факти зберігань паливно-мастильних матеріалів з безперервний рухом залізничних цистерн та вантажних бензовозів з логотипом зеленого кольору «WOG».

Досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» в період 2013 року до витрат операційної діяльності, а саме до складу собівартості придбаних та реалізованих товарів віднесено вартість придбаних паливно-мастильних матеріалів на загальну суму 217 343 906,85 гривень, імпортованих у компаній нерезидентів, а саме:

1) «Marshell Oil TRADING LLP» (договір поставки №15 від 15.11.2013, Велика Британія, адреса: Cornwall Buildings, 45-51 Newball Str., office 330, Birmingham, West Midlands, B3 3QR, Great Britain (United Kingdom); відправник товару: ОАО АНК«БАШНЕФТЬ» (Республіка Башкортостан), ОАО «ГАЗПРОМ НЕФТЬ» (Російська Федерація), умови поставки: DDU «БС» (Смига) на суму поставки - 180 425 023,17 гривень;

2) «Marshell Oil LLP» (договір поставки №45 від 20.11.2013, Велика Британія, адреса: Newball Str., Cornwall Buildings 45-51, office 330, Birmingham, B3 QR, Great Britain (United Kingdom); Відправник товару: HELLENIC PETROLEUM S.A.ELEUSIS INDUSTRIAL COMPLEX DIVISION (Греція); умови поставки: DDU Феодосія) на суму поставки - 36 918 883,68 гривень;

Партнерами (учасниками) цих вищевказаних компаній є ADVANCE DEVELOPMENTS LIMITED та CORPORATION SOLUTIONS LIMITED, що за інформацією, отриманою з інтернет-джерел (companycheck.co.uk), є резидентами Белізу. Згідно з Розпорядженням Кабінету міністрів України від 23.02.2011 №143-р «Про перелік офшорних зон» Беліз є офшорною зоною.

Також досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства, службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020», а також його постачальниками ТОВ «ЮРАЙ», ТОВ «ДАЙМОНД АЛЬЯНС», Представництво «СОПРЕМА ТРЕЙДІНГ ЛТД», ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ВЕТЕК», ТОВ «АГРІЙ», ТОВ «ВОГ РІТЕЙЛ», з підприємствами які маю ознаки «фіктивності», в частині залучення останніх нібито для придбання (поставки) паливно-мастильних матеріалів в період грудня 2013 року на загальну суму 263 687 321,0 гривень з податку на додану вартість.

Постачальниками паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020» в грудні 2013 року були підприємства «транзитно-конвертаційної» направленості ТОВ «ЮРАЙ», ТОВ «ДАЙМОНД АЛЬЯНС», Представництво «Сопрема Трейдінг ЛТД», ТОВ «Торговий Дім ВЕТЕК», ТОВ «АГРІЙ».

Перевіркою не підтверджено реальність проведення господарських операцій між ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та ТОВ «ГАЗУКРАЇНА 2020», встановлено їх документальне зазначення без отримання реальних результатів таких операцій.

Досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності», а саме ТОВ «БРЕНДЕЙД НЕТВОРК», ТОВ «БАЗА ОРИЗОНТ», ТОВ «БУДЕКСПЕРТИЗА-КОМУНІКАЦІЙ», ТОВ «МАТІКС», ТОВ «РЕЛІСТ», ТОВ «БАРОН ЛТД», ТОВ «ГРІН ВЕЙ КОМПАНІ», ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС», ТОВ «РОМПЕТРОЛ УКРАЇНА», ТОВ «ІНТЕРІУМ СЕРВІС», ПАТ «ПЛАСКЕ», ТОВ «ПЕТРОЛ ІНВЕСТ», ТОВ «КРОНУС ОЙЛ», ТОВ «РОСТИСЛАВ», ТОВ «УКРСПЕЦТРАНС», ТОВ «ЮНІОЛ», ТОВ «АГЕНСТВО ТРАЙТОН СЕРВІС УКРАЇНА» (Панама), ТОВ «ТАУ-ПОДІЛЛЯ», ТОВ «МИКОНТ», ТОВ «ВЕСТА СЕРВІС», ТОВ «НСТ МАРКЕТ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС», ТОВ «МІЖГАЛУЗЕВА ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», в частині залучення останніх для придбання (поставки) паливно-мастильних матеріалів в період січень, лютий, березень, травень 2015 року.

Постачальниками паливно-мастильних матеріалів на адресу ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» в 2015 році були ТОВ «НСТ МАРКЕТ», ТОВ «ЦЕНТРБУД ВМС», ТОВ «МІЖГАЛУЗЕВА ТОРГІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ», ТОВ «СИРИУС-ПЛЮС», ТОВ «РЕЛІСТ», ТОВ «ЕКСІМОЛ», ТОВ «ЛОТ-ІНВЕСТ», ТОВ «НАФТОТРЕЙД ЛТД», ТОВ «ТРАНСПОРТНА КОМПАНІЯ №1», ТОВ «АРМАТЕХ БУД», які мають ознаки «фіктивності» (відсутність за податковою адресою, відсутність дозволів та ліцензій, спільні адреси реєстрації та обліку, відсутність власних основних засобів, обслуговування в спільних банківських установах, мінімальна кількість службових осіб, зміна видів товарів придбаних та реалізованих, придбання товарів у інших суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності».

На даний час реальне здійснення господарських операцій ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» та вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» фактично не підтверджено, службовими особами не надано належні первинні документи, які відображають реальність проведення господарської операції та є підставою для формування податкового обліку, зібраними доказами встановлено лише їх документальне зазначення без отримання реальних результатів таких операцій.

Згідно отриманих пояснень від засновника, керівника ТОВ «БОНВІВАН», громадянка ОСОБА_5 не здійснювала реєстрацію товариства та ніякої участі у фінансово-господарській діяльності даного товариства не приймала.

Так, в період 2013 року, перебуваючи в місті Києві невстановлені слідством особи, без наміру здійснення господарської діяльності та з метою прикриття незаконної діяльності, вчинили умисні дії по створенню суб'єктів підприємницької діяльності ТОВ «БОНВІВАН», ТОВ «МЕЙН ГЛОБАЛ», ТОВ «РЕВОР БІЗНЕС» з метою надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

При цьому, в злочинній схемі по ланцюгу постачання були задіяні підприємства транзитно-конвертаційної направленості ТОВ «КОНСОЛЬ ІНВЕСТ», ТОВ «РЕДІНГ», ТОВ «АВАНТ КОНТАКТ» та підприємства вигодонабувачі ДП «ФУРШЕТ РЕГІОН», ДП «ФУРШЕТ ЦЕНТР» та ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ».

За результатами проведених слідчих (розшукових), оперативних заходів та негласних слідчих (розшукових) дій, передбачених ст.263 КПК України, була виявлена нова група компаній суб'єктів господарської діяльності «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «БАЛТИКУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39534874), ТОВ «ІНДАСТРІК ТРЕЙД» (ЄДРПОУ 39747431), ТОВ «СКАЙ ІНТЕЛ» (ЄДРПОУ 40138115), ТОВ «ВОТЕКС ІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 40156696), ТОВ «АГРОЮНІОНТРЕЙД» (ЄДРПОУ 38946006), ТОВ «ІНТРЕЙД СТАТ» (ЄДРПОУ 40225490), ТОВ «ЄВРАЗІЯ ЛТД» (ЄДРПОУ 38213973) та підконтрольні підприємства - нерезиденти LANEMOR MARKETING LLP, FOUNDATION TRADING LP, які створені, контролюються та діють в інтересах організованої групи осіб: ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, без наміру здійснення реальної господарської діяльності, а виключно з метою прикриття незаконної діяльності, яка направлена на надання послуг, щодо незаконного формування валових витрат з податку на прибуток та безпідставного формування податкового кредиту з податку на додану вартість.

Оригінали зазначених документів, які знаходяться у володінні банківської установи АТ "Банк "Фінанси та Кредит" (МФО 300131,) за адресою: м. Київ вул. Артема‚ 60, 1, необхідно вилучити з метою призначення та проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, призначення позапланових податкових перевірок, а також встановлення осіб з метою притягнення їх до юридичної відповідальності, які підписували дані документи.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року та у зв'язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий Гузенко Р.В. клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно з ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п. 2 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи знаходяться у володінні банківської установи АТ "Банк "Фінанси та Кредит" (МФО 300131) за адресою: м. Київ вул. Артема‚ 60, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження № 32015110000000010 від 12 березня 2015 року, як докази у даному кримінальному провадженні, а також оригінали яких необхідні для проведення судово-почеркознавчих та судово-економічних експертиз, за таких обставин, керуючись вимогами ст. ст. 131, 132, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майора податкової міліції Гузенка Р.В.,погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Рихальським В.В., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110000000010 від 12 березня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.204, ч.2 ст.205, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 1-го ВКП СУФР Офісу великих платників податків ДФС майору податкової міліції Гузенку Руслану Володимировичу, та слідчим, які входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №32015110000000010 від 12 березня 2015 року, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні банківської установи АТ "Банк "Фінанси та Кредит" (МФО 300131) за адресою: м. Київ вул. Артема‚ 60, з можливістю вилучення їх оригіналів, по рахунку №26003034572001, а саме:

- юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора);

- картки із зразками підписів і відбитком печатки;

- заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по теперішній час;

- інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахунку;

- договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ «ВОГ ТРЕЙДИНГ» (ЄДРПОУ 38390515) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

- платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначеному рахунку за період з моменту відкриття по теперішній час;

- договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунку у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточного рахунку, довіреностей розпорядникам рахунку у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунку у цінних паперах;

- відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку №26003034572001 за період з моменту відкриття по теперішній час.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити службовим особам банківської установи АТ "Банк "Фінанси та Кредит" (МФО 300131), що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Л. Щебуняєва