Ухвала суду № 63615832, 25.11.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/16643/16-к

Провадження № 1-кс/201/9883/2016

УХВАЛА

25 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що під час досудового розслідування встановлено, що відомості внесені за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська області, що завдало шкоди державним інтересам на суму 289 тис. грн. та спричинило тяжкі наслідки.

Також встановлено, що на підстав направлень №№ 158, 159, 160, 161, 162 від 12.06.2014 р. та № 149 від 16.06.2016 службовими особами ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська проведено планову виїзну перевірку ТОВ "Будкомплект" (код ЄДРПОУ 25008540) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., за результатами якої складено ОСОБА_2 №877/22-01/25008540 від 07.08.2014 р.

За актом перевірки всього донараховано: 276 169 грн., у т.ч.: ПДВ - 184 113 грн., штрафна санкція - 92 056 грн.

Актом перевірки встановлені порушення: п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість всього на суму 184 113 грн. в т.ч. за жовтень 2013 року на суму 184 113 грн.

Вказані порушенні встановлені та донараховані перевіряючими, внаслідок взаємовідносин з підприємством ТОВ «Ферріт-Д», по яким на не надані податкові накладні. Згідно реєстру отриманих податкових накладних, який відповідає даним додатку 5 до податкової декларації з ПДВ та даним декларації з ПДВ за жовтень 2013 року встановлено, що ТОВ «Будкомплект» суми ПДВ по операціям з придбання підлового покриття (лінолеум, ковролін) у ТОВ «Ферріт-Д» за листопад 2012 року в сумі ПДВ 184 113,5 грн. включено до податкового кредиту за жовтень 2013 року.

Також в ході перевірки, ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська використано інформацію ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська (надійшов акт невиїзної документальної перевірки ТОВ «Ферріт Д» (код ЄДРПОУ 36441206), яким згідно висновків встановлено, що ТОВ «Ферріт-Д» здійснював діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третіх осіб.

Таким чином, у звязку з не підтвердженням податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, у ТОВ «Ферріт -Д» відсутні обєкти оподаткування податком на додану вартість по операціях з продажу товарів (послуг) підприємствам-покупцям. Перевіркою встановлено відсутність обєктів оподаткування по операціях з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам - покупцям у 2011-2012 році.

Таким чином, службовими особами ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Не досліджено в ході перевірки взаємовідносини ТОВ «Будкомплект» з ТОВ «Ферріт-Д» та їх відображення по податку на прибуток, що призвело до ненадходження до бюджету грошових коштів з податку на прибуток у розмірі понад - 165,0 тис. грн.

Крім того, службовими особами ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська було складено акт «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «БУДКОМПЛЕКТ» (код за ЄДРПОУ 25008540) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТД «ХЕППІ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38434227) за період з 01.01.2014р. по 31.01.2014р.» №709/22-01/25008540 від 23.06.2014 р. згідно вказаного акту перевірки не підтверджено реальність здійснення господарських відносин ТОВ «Будкомплект» із ТОВ «ТД «ХЕППІ ТРЕЙД» в частині придбання покриття для підлоги в асортименті та супутніх товарів всього на суму 556603,58 грн. без ПДВ, а також не підтверджено подальшу реалізацію підприємством ТОВ «Будкомплект» придбаних у ТОВ «ТД «ХЕППІ ТРЕЙД» ТМЦ в адресу контрагентів-покупців на загальну суму 802 613,51 грн. (в т.ч. ПДВ 133768,92 грн.).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають оригінали матеріалів акту № 877/22-01/25008540 від 07.08.2014 р. планову виїзну перевірку ТОВ "Будкомплект" (код ЄДРПОУ 25008540) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., з усіма додатками до нього, у т.ч. план перевірок за 3 квартал 2014 р., наказ про проведення перевірки, направлення на перевірку, податкові рішення-повідомлення, оригінали акту № 709/22-01/25008540 від 23.06.2014 р. з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТД «ХЕППІ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38434227) за період з 01.01.2014р. по 31.01.2014р. з усіма додатками до нього, у т.ч. план перевірок за 3-4 квартал 2014 р., наказ про проведення перевірки, направлення на перевірку, податкові рішення-повідомлення, які можливо отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів та проведення їх вилучення (виїмки) в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Театральна, буд. 1а.

Таким чином, оригінали матеріалів оригінали матеріалів акту № 877/22-01/25008540 від 07.08.2014 р. планову виїзну перевірку ТОВ "Будкомплект" (код ЄДРПОУ 25008540) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., з усіма додатками до нього, у т.ч. план перевірок за 3 квартал 2014 р., наказ про проведення перевірки, направлення на перевірку, податкові рішення-повідомлення, оригінали акту № 709/22-01/25008540 від 23.06.2014 р. з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТД «ХЕППІ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38434227) за період з 01.01.2014р. по 31.01.2014р. з усіма додатками до нього, у т.ч. план перевірок за 3-4 квартал 2014 р., наказ про проведення перевірки, направлення на перевірку, податкові рішення-повідомлення, дають можливість для досудового розслідування встановити осіб, які мають відношення до даного кримінального провадження та в подальшому це надасть можливість притягнути їх до кримінальної відповідальності та мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення. А також, дані документи в цілому чи в певній формі та сукупності їх складових є невідомими та не є легкодоступними для осіб, які звичайно мають справу з видом інформації, до якої вони належать, отже отримання документів в добровільному порядку не надається можливим.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування, зокрема для отримання відомостей, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння, винності осіб у кримінальному провадженні виникла потреба у долучені до матеріалів кримінального провадження вищезазначених документів, які необхідні для перевірки слідством правдивості показань свідків, потерпілого, а також інших фактів.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), які знаходяться в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Театральна, буд. 1а.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у звязку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 42016040000000839, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у звязку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163166, 309, 369372 та 395 КПК України,

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), а саме оригіналів матеріалів акту № 877/22-01/25008540 від 07.08.2014 р. планової виїзної перевірки ТОВ "Будкомплект" (код ЄДРПОУ 25008540) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 р. по 31.12.2013 р., з усіма додатками до нього, у т.ч. план перевірок за 3 квартал 2014 р., наказ про проведення перевірки, направлення на перевірку, податкові рішення-повідомлення, які знаходяться в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Театральна, буд. 1а.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належним чином завірені копії, в тому числі документів, що підтверджують їх відсутність: протоколів виїмок, постанов про проведення виїмок, супровідних листів тощо в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Театральна, буд. 1а.

Дозволити слідчому в ОВС першого СВ СУ прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_1, прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2 тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмки), а саме оригіналів матеріалів акту № 709/22-01/25008540 від 23.06.2014 р. з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ТД «ХЕППІ ТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 38434227) за період з 01.01.2014р. по 31.01.2014р. з усіма додатками до нього, у т.ч. план перевірок за 3-4 квартал 2014 р., наказ про проведення перевірки, направлення на перевірку, податкові рішення-повідомлення, які знаходяться в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Театральна, буд. 1а.

У випадку відсутності оригіналів вищевказаних документів, надати їх належним чином завірені копії, в тому числі документів, що підтверджують їх відсутність: протоколів виїмок, постанов про проведення виїмок, супровідних листів тощо в ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області за адресою: м. Дніпро, вул. Театральна, буд. 1а..

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим та прокурорам слідчої групи у кримінальному провадженні № 42016040000000839.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н.В. Ткаченко