Ухвала суду № 63613894, 23.12.2015, Одеський окружний адміністративний суд

Справа № 815/4146/15

УХВАЛА

23 грудня 2015 року м.Одеса

Одеський окружний адміністративний суд в складі:

головуючого судді: Самойлюк Г.П.,

при секретарі: Піньковської О.С.

сторін:

позивач: ОСОБА_1 (представник за довіреністю)

відповідачі:

ДПІ у м. Іллічівську ГУ ДФС

України в Одеській області ОСОБА_2 (представник за довіреністю)

СДПІ з обслуговування великих

платників у місті Одесі ОСОБА_3 (представник за довіреністю)

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні Одеського окружного адміністративного суду клопотання представника публічного акціонерного товариства Марфін банк про призначення судової експертизи,-

ВСТАНОВИВ:

В провадженні Одеського окружного адміністративного суду знаходиться справа за позовом публічного акціонерного товариства Марфін банк до державної податкової інспекції у м. Іллічівську Головного управління Державної фіскальної служби України в Одеській області, Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у місті Одесі, за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, Національного банку України про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 09.07.2015 р.

17.12.2015р. (вх. № 33118/15) від представника публічного акціонерного товариства Марфін банк надійшло клопотання про призначення судової експертизи, яке обґрунтовано тим, що для з'ясування обставин, що мають значення для розгляду справи необхідні спеціальні знання в галузі бухгалтерської та податкової звітності. З урахуванням зазначеного, представник позивача просив призначити судову експертизу, поставивши перед експертом наступні питання:

1.Чи підтверджується документально зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРГЇОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р.» порушення ПАТ Марфін банк пп. 164.2.17 «д» 164.2 ст. 164, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 44050485,28 грн. в т.ч. по періодах:

- за 2013 рік на суму 23 753686,24 грн.;

- за 2014 рік на суму 20296799,04 грн.

2.Чи підтверджується документально висновок, зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників податків у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРПОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014р.», про порушення пп. 164.2.19 п. 164.2 ст. 164, пп 168.1.1, 168.1.4, п. 168 ст. 168, абз «а» п. 171.2 ст. 171, ст. 176 Податкового кодексу України при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 259 977 003,00 грн. внаслідок чого не нараховано, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у розмірі 38 996 550,45 грн.

21.12.2015р. (вх. № 33376/15) представник Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у місті Одесі надав клопотання, в якому просив винести на розгляд експерта ряд питань.

Відповідно до ч. 1 ст. 81 КАС України для з'ясування обставин, що мають значення для справи і потребують спеціальних знань у галузі науки, мистецтва, техніки, ремесла тощо, суд може призначити експертизу.

Відповідно до ч. 3 ст. 81 КАС України особи, які беруть участь у справі, мають право просити суд призначити експертизу і доручити її проведення відповідній експертній установі або конкретному експерту.

Суд, вивчивши матеріали справи та зазначені клопотання, заслухавши думку сторін, вважає, що для вирішення даної справи необхідно призначити проведення судової експертизи, поставивши перед експертом наступні питання:

1. Чи підтверджується документально зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРГЇОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р.» порушення ПАТ Марфін банк пп. 164.2.17 «д» 164.2 ст. 164, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 44050485,28 грн., в т.ч. по періодах:

- за 2013 рік на суму 23 753686,24 грн.;

- за 2014 рік на суму 20296799,04 грн.

2.Чи підтверджується документально висновок, зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників податків у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРПОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014р.», про порушення пп. 164.2.19 п. 164.2 ст. 164, пп. 168.1.1, 168.1.4, п. 168 ст. 168, абз «а» п. 171.2 ст. 171, ст. 176 Податкового кодексу України при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 259 977 003,00 грн. внаслідок чого не нараховано, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у розмірі 38 996 550,45 грн.

3.Чи підтверджується документально висновок, зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників податків у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРПОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014р.», про порушення позивачем п.51.1 ст.51, пп. «б» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, в результаті чого відображено недостовірні відомості у податковому розрахунку форми 1ДФ за 4 квартал 2013 р.

Відповідно до ч. 1 ст. 92 КАС України витрати, пов'язані із залученням свідків, спеціалістів, перекладачів та проведенням судових експертиз, несе сторона, яка заявила клопотання про виклик свідків, залучення спеціаліста, перекладача та проведення судової експертизи.

Згідно з ч. 2 ст.156 КАС України суд має право зупинити провадження у справі у разі призначення судом експертизи до одержання її результатів.

Керуючись ст.ст.71, 81, 156, 160, 165 КАС України, суд, -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання представника публічного акціонерного товариства Марфін банк про призначення судової експертизи.

Призначити по справі за позовом публічного акціонерного товариства Марфін банк до державної податкової інспекції у м. Іллічівську Головного управління Державної фіскальної служби України в Одеській області, Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у місті Одесі, за участю третьої особи, яка не заявляє самостійних вимог на предмет спору, Національного банку України про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення - рішення № НОМЕР_1 від 09.07.2015 р. судову експертизу, поставивши перед експертом наступні питання:

1. Чи підтверджується документально зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРГЇОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013р. по 31.12.2014р.» порушення ПАТ Марфін банк пп. 164.2.17 «д» 164.2 ст. 164, п.п. 168.1.1 п. 168.1 ст. 168 Податкового кодексу України, що призвело до заниження податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 44050485,28 грн. в т.ч. по періодах:

- за 2013 рік на суму 23 753686,24 грн.;

- за 2014 рік на суму 20296799,04 грн.

2.Чи підтверджується документально висновок, зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників податків у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРПОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014р.», про порушення пп 164.2.19 п. 164.2 ст. 164, пп 168.1.1, 168.1.4, п. 168 ст. 168, абз «а» п. 171.2 ст. 171, ст. 176 Податкового кодексу України при виплаті платнику податку інших доходів з каси банку у загальній сумі 259 977 003,00 грн. внаслідок чого не нараховано, не утримано та не перераховано до бюджету податок на доходи фізичних осіб у розмірі 38 996 550,45 грн.

3.Чи підтверджується документально висновок, зазначений в акті Спеціалізованої державної податкової інспекції по обслуговуванню великих платників податків у м. Одесі № 11/28-08-43/21650966/3 від 19.06.2015р. «Про результати виїзної планової документальної перевірки публічного акціонерного товариства Марфін банк, код ЄДРПОУ 21650966, МФО 328168, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2014р.», про порушення позивачем п.51.1 ст.51, пп. «б» п.176.2 ст. 176 Податкового кодексу України, в результаті чого відображено недостовірні відомості у податковому розрахунку форми 1ДФ за 4 квартал 2013 р.

Проведення експертизи доручити Одеському науково-дослідному інституту судових експертиз Міністерства юстиції України, що розташований за адресою: м. Одеса, вул. Ланжеронівська, 21.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність передбачену ст.ст. 384, 385 КК України.

Витрати, пов'язані з проведенням експертизи, покласти на публічне акціонерне товариство Марфін банк.

Зобов'язати сторони надати на вимогу експертів додаткові документи, необхідні для проведення експертизи.

Зупинити провадження по справі до одержання результатів експертизи.

Ухвалу разом з матеріалами справи надіслати до Одеського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Ухвала може бути оскаржена в частині зупинення провадження по справі до Одеського апеляційного адміністративного суду в порядку та в строки, встановлені ст.186 КАС України.

В іншій частині ухвала оскарженню не підлягає.

Повний текст ухвали виготовлено та підписано 23.12.2015р.

Суддя: Г.П. Самойлюк