Ухвала суду № 63598215, 19.12.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/18943/16-к

Провадження № 1-кс/234/6227/16

У Х В А Л А

про арешт майна

19 грудня 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Карпенко О.М.,

при секретарі Аксеніної В.М.,

за участю прокурора Бурназова В.Ф.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1С, яке погоджено прокурором відділ нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про арешт майна, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1С, яке погоджено прокурором відділ нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про арешт майна, відповідно до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050390000079 від 23.08.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий обґрунтовує клопотання тим, що в період з лютого по березень 2016 р. службові особи ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506, юридична адреса: Донецька обл., Добропільський район, с. Добропілля, вул. Степова, 5) в порушення вимог ст.ст. 180, 185, 187, 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI із змінами та доповненнями, шляхом відображення у податковому обліку безтоварних операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223, м. Добропілля) умисно ухилилися від сплати ПДВ до бюджету в сумі 6 443640 грн., що є особливо великим розміром коштів.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Перспектива» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, здійснене посадовою особою підприємства, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Так, у грудні 2015 р. директор ТОВ «Перспектива» ОСОБА_3, здійснюючи повний контроль над фінансово-господарською діяльністю ТОВ «Агроторгопт» та являючись особою, відповідальною за прийняття рішень по підприємству, діючі у змові з директором ТОВ «Агроторгопт» ОСОБА_4, який знаходиться в підпорядкуванні ОСОБА_3 як працівник ТОВ «Перспектива», усвідомлюючи наслідки змін з 01.01.2016 р. в діючому законодавстві щодо оподаткування сільгоспвиробників, маючі на меті ухилення від сплати податків, уклали формальний договір від 29.12.15 №29/12-15 купівлі-продажу сільськогосподарської продукції.

В подальшому, відповідно до вказаного договору, службові особи ТОВ «Перспектива» 29.12.15 та 31.12.15 виписали податкові накладні на реалізацію продукції (пшениця, соняшник, овочі, яблука, кукурудза, ячмінь) на адресу ТОВ «Агроторгопт» на загальну суму ПДВ 15,6 млн. грн.., які зареєстрували в ЄРПН та задекларували у декларації з ПДВ спеціального режиму оподаткування сільгоспвиробників за грудень 2015 р.

В результаті проведення вказаних штучних операцій сума ПДВ в розмірі 15,6 млн. грн., відповідно діючого у 2015 році законодавства надійшла на спеціальний рахунок ТОВ «Перспектива» та не надійшла до державного бюджету. При цьому ТОВ «Агроторгопт» було сформовано податковий кредит на суму 15,6 млн. грн..

З метою надання даним операціям реального характеру вказана група осіб 31.12.15 оформила формальні договори оренди 7 складських приміщень, що розташовані у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, згідно яких ТОВ «Перспектива» надало в оренду вказані складські приміщення ТОВ «Агроторгопт» для зберігання ніби-то придбаної сільгосппродукції.

Таким чином, продукція залишилася в місцях свого зберігання на складах ТОВ «Перспектива», документи на реалізацію та зберігання продукції були оформлені формально.

В ході проведення оперативних заходів за адресами розташування складських приміщень у с. Нововодяне, с. Золотий Колодязь, с. Добропілля, с. Новофедірівка Добропільського району, опитування осіб, що працюють за даними адресами встановлено, що ТОВ «Агроторгопт» фактично вказані складські приміщення не орендує, розпорядником і власником продукції в зерносховищах завжди являлося ТОВ «Перспектива» в особі ОСОБА_3, діяльність за вказаними адресами здійснює ТОВ «Перспектива», ТОВ «Агроторгопт» ніякої діяльності у вказаних складських приміщеннях не проводить.

Встановлені факти вказують на безтоварність операцій з реалізації продукції ТОВ «Перспектива» на адресу ТОВ «Агроторгопт» у грудні 2015 року.

У лютому - березні 2016 року ТОВ «Перспектива» вдруге проводить безтоварну операцію, тепер з придбання сільськогосподарської продукції (пшениця, соняшник) у ТОВ «Агроторгопт» на суму 38,4 млн. грн., в результаті чого в порушення ст.198 Податкового кодексу України формує податковий кредит в сумі 6,4 млн. грн., який віднесений службовими особами ТОВ «Перспектива» у лютому 2016 р в сумі 4,1 млн. грн., у березні 2016 р. в сумі 2,3 млн. грн. до загальної декларації з ПДВ, що додатково надало можливість мінімізувати поточні зобовязанні зі сплати податку.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223) в АТ «ОСОБА_5 Аваль» (МФО 380805) відкрито та використовуються банківські рахунки № НОМЕР_1 (українська гривня) з 02.06.2016 р., № 26008489911 (українська гривня) з 16.07.2015 р.

На вище вказані рахунки ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223) поступали та поступають грошові кошти за реалізовану сільськогосподарську продукцію, які у подальшому переводилися у готівку шляхом перерахування коштів на адресу підконтрольної юридичної особи ТОВ «Перспектива» (ЄДРПОУ 30074506) та безпідставних виплат засновникам, оформлених у якості поворотної фінансової допомоги.

Виходячи з вище вказаних обставин та матеріалів кримінального провадження № №32016050390000079, слідство дійшло висновку про те, що операції придбання товарно-матеріальних цінностей з боку ТОВ «Перспектива» у ТОВ «Агроторгопт» носили фіктивний, «безтоварний» характер та грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Агроторгопт» одержані внаслідок кримінального правопорушення.

З урахуванням зібраних матеріалів у органа досудового розслідування є достатні підстави клопотати про накладання арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «Агроторгопт» відкритому АТ «ОСОБА_5 Аваль» (МФО 380805). При цьому заборонити відчужування, розпорядження чи використання цих грошових коштів.

Вислухавши, прокурора який просив задовольнити клопотання, перевіривши матеріали досудового розслідування, суд приходить до наступного.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 170 КПК України «арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права».

Також, згідно ч. 3 ст. 170 КПК України, «підставою арешту майна є наявність ухвали слідчого судді чи суду за наявності сукупності підстав чи розумних підозр вважати, що майно є предметом, доказом злочину, засобом чи знаряддям його вчинення, набуте злочинним шляхом, є доходом від вчиненого злочину або отримане за рахунок доходів від вчиненого злочину».

Суд, перевіривши матеріали досудового розслідування, приходить до висновку, що клопотання про арешт майна підлягає частковому задоволенню, оскільки речі (майно), яке зазначено в клопотанні мають суттєве значення для розкриття скоєного кримінального правопорушення, з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову.

Керуючись ст.ст. 40, 131, 132, ст.ст. 170-175 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання начальника другого ВРКП СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1С, яке погоджено прокурором відділ нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_2, про арешт майна задовольнити частково.

Накласти арешт на рахунки та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Агроторгопт» (ЄДРПОУ 39876223) в установі банку АТ «ОСОБА_5 Аваль» (МФО 380805, м. Київ, вул. Лєскова, 9, тел.. 044-490-88-83):

№ НОМЕР_1 (українська гривня) відкритий з 02.06.2016 р.,

№ 26008489911 (українська гривня) відкритий з 16.07.2015 р.

Розяснити, що згідно ст. 174 КПК України, підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга протягом п'яти днів з дня її проголошення.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_6