Ухвала суду № 63558307, 19.12.2016, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/44599/16-к

Провадження № 1-кс/761/27269/2016

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2016 року слідчий суддя Шевченківського районного суду м. Києва Щебуняєва Л.Л., при секретарі Мельник І.Г., за старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції Бацанова О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000160 від 05 липня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старший лейтенант податкової міліції Бацанов О.В. 19 грудня 2016 року звернувся до Шевченківського районного суду м.Києва з клопотанням, погодженим з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П., у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000160 від 05 липня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документівТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДР - 39513283) які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, а саме:

- юридичної справи про відкриття та використання рахунків №26001011667472, №26002011667459, №26008011667475 - долар США, Євро, українська гривня, відкритих ТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДР - 39513283) у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023);

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків №26001011667472, №26002011667459, №26008011667475 - долар США, Євро, українська гривня, наказів (протоколів зборів засновників) та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків;

- договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках №26001011667472, №26002011667459, №26008011667475 - долар США, Євро, українська гривня, за період з 01 січня 2014 року по дату здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення, в паперовому та електронному вигляді;

- інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за указаний період;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01 січня 2014 року по дату здійснення тимчасового доступу до документів та їх вилучення.

Клопотання обґрунтовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016100110000160 від 05 липня 2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ЕКО» діючи умисно з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.198.1, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) незаконно віднесли до складу податкового кредиту суми з ПДВ по фінансово-господарським взаємовідносинам з: ТОВ «СФС Трейд» (код ЄДР - 39548253), ТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДР - 39513283) за період з 01.03.2015 по 31.07.2015, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів на загальну суму 15 883 964 грн., тобто в особливо великих розмірах.

З акту документальної перевірки №330/28-10-39-10/32104254 від 22.03.2016 встановлено, що ТОВ «ЕКО» уклало з ТОВ «СФС Трейд» договори поставки олії соняшникової нерафінованої №2 від 15.03.2015, №3 від 20.05.2015, які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а виключно для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 3 045 511 грн.

Також відповідно до акту перевірки встановлено, що ТОВ «ЕКО» уклало з ТОВ «Астер Трейд Україна» договори поставки сої, макухи соняшникової, соєвих бобів, шроту соняшникового №1 від 15.03.2015, №3 від 15.03.2015, №4 від 15.03.2015, №5 від 20.03.2015, які були оформлені без мети реального здійснення фінансового-господарських операцій, а виключно для штучного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість на суму 12 910 723 грн.

Перевіркою не підтверджено поставку товару по вищевказаним договорам поставки у зв'язку з неможливістю його здійснення з урахуванням часу, відстаней між населеними пунктами, тривалості робочого дня, фізичних та технічних можливостей.

Також до перевірки не надано документи, які посвідчують походження та якість товару, передбачені договорами поставки, а саме: копія експлуатаційного дозволу для потужностей виробництва, переробки або реалізації продовольчої продукції, завірена печаткою підприємства-виробника товару та підписом його керівника; оригінал санітарного сертифікату на партію товару, отримання підприємством-виробником товару в територіальній СЕС за місцем його розташування з обов'язковим зазначенням способу виробництва та сорту товару; оригінал акту пропарювання на кожну транспортну одиницю (автоцистерну); оригінал акту придатності транспортної одиниці; копія довідки встановленого зразка про походження товару та сировини, використаного для його виробництва завірена печаткою підприємства-виробника товару та підписом його керівника; ветеринарний сертифікат.

Згідно аналізу Єдиного реєстру податкових накладних, відображено придбання/реалізацію товару (олії соняшникової), проте згідно баз даних не встановлено реальність придбання вищевказаного товару у зв'язку з відсутністю підтверджуючих документів, основних засобів та виробничих потужностей, необхідних для ведення фінансово-господарської діяльності у ТОВ «СФС Трейд» та ТОВ «Астер Трейд Україна».

Таким чином, ТОВ «ЕКО» сформовано неправомірний податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 15 883 964 грн. по операціям з ТОВ «СФС Трейд» та ТОВ «Астер Трейд Україна» у яких відсутні можливості для виконання таких операцій (відсутні транспортні засоби та джерела придбання відповідного товару).

Як встановлено в ході досудового розслідування, ТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДР - 39513283) відкрито та використовуються банківські рахунки №26001011667472, №26002011667459, №26008011667475 - долар США, Євро, українська гривня, відкриті у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження №32016100110000160 від 05 липня 2016 року та у зв'язку з тим, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у доступі до інформації, оскільки одержати іншими способами, без ухвали слідчого судді, вказані відомості не вбачається можливим.

В судовому засіданні слідчий Бацанов О.В. клопотання підтримав з мотивів наведених у ньому та просив його задовольнити.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження №32016100110000160 від 05 липня 2016 року, вислухавши пояснення слідчого, слідчий суддя прийшов до висновку про наявність підстав для його часткового задоволення, виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Положеннями ст. 132 КПК України передбачено, що заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються на підставі ухвали слідчого судді або суду, за винятком випадків, передбачених цим Кодексом. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч.1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно з ч.ч.1,2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої перебувають такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.6 ч.2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з п.2 ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.7 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що отримати вказані документи у добровільному порядку органам досудового розслідування не вдається, при цьому, дані документи мають важливе значення для досудового розслідування кримінального провадження №32016100110000160 від 05 липня 2016 року, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Однак, слідчим не доведено необхідності вилучення копій вказаних документів за період часу з 01 січня 2014 року по дату здійснення тимчасового доступу, оскільки згідно витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань вбачається, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості за період з 01 березня 2015 року по 31 липня 2015 року, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що надання тимчасового доступу до речей і документів, саме за проміжок часу який внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань буде достатнім для досягнення мети зазначеного тимчасового доступу.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що вказані документи перебувають лише у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, разом з тим, вони можуть бути використані під час досудового розслідування кримінального провадження №32016100110000160 від 05 липня 2016 року, як докази у даному кримінальному провадженні, за таких обставин, керуючись вимогами ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків ДФС старшого лейтенанта податкової міліції Бацанова О.В., погодженого з прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Кіпчарським О.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100110000160 від 05 липня 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Бацанову Олександру Володимировичу, та слідчим, що входять до групи слідчих в кримінальному провадженні №32016100110000160 від 05 липня 2016 року, тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДР - 39513283), які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), який знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, які містять банківську таємницю, з можливістю вилучення завірених належним чином їх копій, а саме:

- юридичної справи про відкриття та використання рахунків №26001011667472, №26002011667459, №26008011667475 - долар США, Євро, українська гривня, відкритих ТОВ «Астер Трейд Україна» (код ЄДР - 39513283) у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023);

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунків №26001011667472, №26002011667459, №26008011667475 - долар США, Євро, українська гривня, наказів (протоколів зборів засновників) та інших документів, які містяться в справах з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків;

- договорів щодо надання послуг системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документів щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунках №26001011667472, №26002011667459, №26008011667475 - долар США, Євро, українська гривня, за період з 01 березня 2015 року по 31 липня 2015 року;

- інформації про транзакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді за період з 01 березня 2015 року по 31 липня 2015 року;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, ІР адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунками та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк»;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01 березня 2015 року по 31 липня 2015 року.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Роз'яснити посадовим особам ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023), що відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.Л. Щебуняєва