Ухвала суду № 63533287, 20.12.2016, Жовківський районний суд Львівської області

Справа № 444/1252/16-к

Провадження № 1-кс/444/679/2016

УХВАЛА

про проведення позаплапнової документальної перевірки

м. Жовква Львівської області 20 грудня 2016 року

Слідчий суддя Жовківського районного суду Львівської області Ясиновський Р.Б., розглянув клопотання прокурора Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури Львівської області ОСОБА_1 про проведення позапланової документальної перевірки,-

ВСТАНОВИВ :

Прокурор Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури Львівської області ОСОБА_1 звернувся в суд з клопотанням про проведення позапланової документальної перевірки, яке мотивує тим, що 10 червня 2016 року в Жовківське відділення поліції Кам'янка-Бузького відділу поліції ГУНП у Львівській області з ГУНП у Львівській області надійшли матеріали по факту внесення неправдивих відомостей в акти виконаних робіт посадовими особами департаменту житлового-комунального господарства Львівської облдержадміністрації з приводу модернізації котельні, що знаходиться в м. Жовква по вулиці Воїнів УПА Львівської області. 11 червня 2016 року відомості по матеріалах з ГУНП у Львівській області було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016140240000941 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 366 КК України. 22.06.2016 Червоноградською місцевою прокуратурою за результатами вивчення матеріалів щодо здійснення закупівлі робіт та послуг з модернізації котельні в м. Жовква по вул. Воїнів УПА, 26 розпочато кримінальне провадження № 42016140240000034 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 367 ч. 2 КК України по факту неналежного виконання своїх посадових обовязків працівниками Львівської ОДА, які не пересвідчились у обсягах виконаних робіт внаслідок чого безпідставно перераховано з державного бюджету кошти на загальну суму 2 млн. грн. З отриманих вході тимчасового доступу документів з ОСОБА_2 «Ві.Йа.Пі. Будівельна компанія» вбачається, що між ними та ОСОБА_2 «Будгранд плюс» укладено договір купівлі-продажу котла марки «Крігер» 1.5 МВт у 2015 році за що перераховано 2.1 млн. грн., який зберігався в продавця ОСОБА_2 «Будгранд плюс». На підтвердження цього, ОСОБА_2 «Ві.Йа.Пі. Будівельна компанія» надано платіжне доручення, де в графі товар помилково зазначено матраци. Досудовим розслідуванням встановлено, що між ОСОБА_2 «Ві.Йа.Пі. Будівельна компанія» та ОСОБА_2 «Будгранд плюс» укладено договір купівлі- продажу котла марки «Крігер» 1.5 МВт, однак вказаний котел не був придбаний у 2015 році і не міг бути придбаний, оскільки згідно інформації заводу виготовлювача котла він був виготовлений у червні 2016 року та був поставлений ОСОБА_2 «Будгранд плюс» згідно договору купівлі-продажу від червня 2016.

Відповідно до ст. 107 ч. 1 КПК України рішення про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування, в тому числі під час розгляду питань слідчим суддею, приймає особа, яка проводить відповідну процесуальну дію. Клопотань від учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування не поступило, а тому фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питань слідчим суддею на досудовому розслідуванні не здійснюється.

Прокурор Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури Львівської області ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав клопотання з вищевикладених підстав.

Розглянувши клопотання, вивчивши матеріали досудового розслідування, а також заслухавши думку прокурора, вважаю, що клопотання слід задоволити з наступних підстав.

З копії витягу кримінального провадження № 12016140240000941, вбачається, що 11.06.2016 року заяву про злочин внесено до ЄРДР.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державній влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 6 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні», позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Відповідно до п.п. 78.1.11. п. 78.1ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до пункту 3 Прикінцевих положень Закону України від 28.12.2014 № 71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», у 2015 та 2016 роках перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб підприємців з обсягом доходу до 20 мільйонів гривень за попередній календарний рік контролюючими органами здійснюються виключно з дозволу Кабінету Міністрів України, за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки, згідно з рішенням суду або згідно з вимогами Кримінального процесуального кодексу України.

Пунктом 2 Постанови Кабінету Міністрів України «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13.08.2014 № 408 визначено, що надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Як вбачається з матеріалів клопотання, з метою зясування часу фактичних взаєморозрахунків щодо купівлі- продажу котла марки «Крігер 1,5 МВт ЄР» між ОСОБА_2 «Ві.Ай.Пі. Будівельна компанія» ЄДРПОУ 38127429, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за період з 01.01.2015 по 31.08.2016, а саме дотримання вимог податкового та іншого законодавства, повноти нарахування та сплати податків, орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Жовківського районного суду з клопотанням щодо надання дозволу про призначення та проведення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3 за період з 01.01.2015 по 31.11.2016, без проведення якої неможливо підтвердити чи спростувати час фактичного укладення та виконання угоди про купівлі котла марки «Крігер 1,5 МВт».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що позапланова документальна перевірка може підтверджувати ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276 порушення законодавства, що могло призвести до заниження сплати податків має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає за необхідне провести позапланову документальну перевірку доручивши її проведення працівникам ДПІ у м.Червонограді ГУ ДФС у Львівській області.

На підставі вищевикладеного і керуючись З.У. «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» від 26.01.1993 р. (із змінами), ст. 78 Податкового кодексу України, ст.40,93,131,132,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл прокурору Жовківського відділу Червоноградської місцевої прокуратури ОСОБА_1 про призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 31.11.2016 ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276, яке зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4 перебуває на обліку в ДПІ у Голосіївському районі ТУ ДФС у м. Києві при проведенні господарських операцій з ОСОБА_2 «Ві.Ай.Пі. Будівельна компанія» ЄДРПОУ 38127429.

В ході позапланової документальної перевірки також необхідно відповісти на наступні питання:

-Коли і на яку суму укладались договори купівлі-продажу між ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276 та ОСОБА_2 «Ві.Ай.Пі. Будівельна компанія» ЄДРПОУ 38127429, що було предметом договору. Чи відображено у відповідності до податкового законодавства в податковому обліку ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276 витрачені кошти згідно даних договорів;

-Чи відображено в податковій звітності ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276 суми коштів за договорами з ОСОБА_2 «Ві.Ай.Пі. Будівельна компанія» ЄДРПОУ 38127429;

-Чи документально підтверджується факт укладення між ОСОБА_2 «Будгранд плюс» ЄДРПОУ 39613276 та ОСОБА_2 «Ві.Ай.Пі. Будівельна компанія» ЄДРПОУ 38127429 договору купівлі-продажу котла марки «Крігер 1,5 МВт ОР». Якщо так то коли укладено такий договір, коли сплачено кошти за нього, чи повернуто податковий кредит, коли сформовано відповідну накладну в реєстрі за даним договором, чи здійснювались попередні оплати за даним договором, по яких податкових накладних (дата виписки та реєстрації), дата відвантаження, яким чином здійснювалось перевезення, наявність ТТН;

-Чи здійснювалось коригування за раніше зареєстрованих податкових накладних за такими договорами;

-чи належним чином нараховано розмір податкових платежів, які підлягають сплаті чи відшкодуванню;

-інші запитання, що можуть виникнути під час проведення зазначеної перевірки.

3. Чи підтверджується документально факт продажу котла 1,5 МВт ОСОБА_2 ОСОБА_3 ЄРДПОУ 39088669 в жовтні 2016, яка марка котла, серійний номер, дата виготовлення, наявні зареєстровані податкові накладні, дата реєстрації ТТН.

4.Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у м. Києві.

5.Матеріали проведеної перевірки, з усіма додатками та документами використаними та складеними в ході її проведення скерувати в Жовківський відділ Червоноградської місцевої прокуратури.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ясиновський Р. Б.