Ухвала суду № 63487948, 14.12.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/970/2016

Справа № 537/3805/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.12.2016 року Слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Степура А.А., за участю секретаря Грицькової Я.С., слідчого Охріменка В.Б., представника ПАТ «Укртатнафта» ОСОБА_2, розглянувши у судовому засідання клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Охріменка В.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів ,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Охріменко В.Б. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307) за адресою: Полтавська область місто Кременчук, вулиця Свіштовська, будинок 3, з метою вилучення оригіналів документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини ПАТ «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307) із ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та Приватним підприємством «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ за період з 01.01.2015 по 27.06.2016 року, а саме:

- паспорти якості, сертифікат відповідності на кожну поставку, які видавалися на реалізовані партії бітуму, платіжні документи щодо обставин розрахунків, рахунки-фактури, накладні, акти приймання-передачі, довіреностей, податкові накладні, залізничні накладні на транспортування бітуму, товарно-транспортні накладні на перевезення бітуму, листи переписки між підприємствами щодо обставин поставок, заявки на продаж та відвантаження бітуму інші документи, які складалися під час виконання умов договорів та поставки бітуму в адресу вказаних підприємств.

- накази ПАТ «Укртатнафта» про призначення на посади, посадові (службові) інструкції осіб, дані яких вказані у договорах щодо реалізації бітуму в адресу ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та Приватним підприємством «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750);

- документи, які подавалися для оформлення пропусків для входу на територію ПАТ «Укртатнафта» та відомості про осіб, які входили за виданими пропусками на територію ПАТ «Укртатнафта» з метою укладання та виконання умов договорів на постачання нафтопродуктів від ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та Приватним підприємством «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750).

На обґрунтування вищевказаного клопотання його ініціатором вказано на те, слідчим відділом фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (далі ТОВ «НВО «Бінар») протягом часу 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Згідно баз даних ДФС України встановлено, що в період 2015-2016 років, основними постачальниками бітуму для ТОВ «НПО «Бінар» є ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДРПОУ 152307) у якого придбано бітуму 707 тон на загальну суму 5,5 млн. грн. (вартість 7800 грн. за 1 тону) та ТОВ «Торгова компанія «Оператор» (далі ТОВ «ТК "Оператор» у якого придбано бітуму 612 тон на загальну суму 5,1 млн. грн.. (вартість 8300 грн. за 1 тону).

Крім того встановлено, що на протязі 2015-2016 років ТОВ «НВО «Бінар» документально відображало придбання нафтопродуктів у ПП «ТК «Оператор», які в подальшому, згідно наявних документів, було реалізовано іншим суб'єктам господарювання в тому числі й за державні кошти для облавтодорів. При цьому, закупівельна ціна бітуму використовуючи підконтрольні підприємства-постачальники безпідставно завищувалася до рівня закупівельних цін у облавтодорів. Так було встановлено, що ТОВ «НВО «Бінар, згідно бухгалтерських та податкових документів, самостійно купувало бітум на ПАТ «Укратнафта». В той же час з метою завищення суми придбання бітуму та суми податкового кредиту під час закупки бітуму у ПАТ «Укртатанафта» директор ТОВ «НВО «Бінар» ОСОБА_4 використовуючи реквізити ПП «ТК «Оператор» та дружні відносини з його директором ОСОБА_5, штучно включив вказане підприємство до ланцюга постачання із закупівлі бітуму по завищеній ціні (від ціни придбання на ПАТ «Укртатнафта») з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства.

Частина безготівкових коштів отриманих ПП «ТК «Оператор» від ТОВ «НВО «Бінар» за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки постачальників бітуму, а інша частина коштів- отримувалася директором ПП «ТК «Оператор» ОСОБА_5 в банківських установах готівкою, з метою передачі директору ТОВ «НВО «Бінар».

02.11.2016 року слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 звернувся до Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів ПАТ «Укртатнафта» із ТОВ «НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор» за період з 01.01.2015 по 27.06.2016 року, а саме:

- договорів та додатків до них, специфікацій: згідно яких відбувався продаж та поставка бітуму, документи про походження бітуму (паспорт якості, сертифікат відповідності на кожну поставку,) які видавалися на реалізовані партії бітуму, платіжні документи щодо обставин розрахунків, рахунки-фактури, накладні, акти приймання-передачі, довіреностей, податкові накладні, залізничні накладні на транспортування бітуму, товарно-транспортні накладні на перевезення бітуму, листи переписки між підприємствами щодо обставин поставок, заявки на продаж та відвантаження бітуму інші документи, які складалися під час виконання умов договорів та поставки бітуму в адресу вказаних підприємств.

- копій документів ПАТ «Украттнафта» про призначення на посади, посадові (службові) інструкції осіб, які вказані на документах щодо укладання договорів, складання документів щодо реалізації бітуму в адресу ТОВ «НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор»;

- документи, які подавалися для оформлення пропусків для входу на територію ПАТ «Укртатнафта» та відомості про осіб, які входили за виданими пропусками на територію ПАТ «Укртатнафта» з метою укладання та виконання умов договорів на постачання нафтопродуктів від ТОВ «НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор».

07.11.2016 року Крюківським районним судом м. Кременчука Полтавської області частково задоволено клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів та винесено ухвалу про надання старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 тимчасового доступу до документів ПАТ «Укртатнафта» якою надано дозвіл на вилучення копій документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини по взаємовідносинах ПАТ «Укртатнафта» із ТОВ «НВО «Бінар», ПП «ТК «Оператор» за період з 01.01.2015 по 27.06.2016 року, а саме: договорів укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ТОВ «НВО «Бінар» №1244/2/2118 від 05.06.2015 року, №1343/2/2118 від 26.06.2015 року, №775/2/2118 від 23.03.2016 року; договорів укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ПП «ТК «Оператор» №863/2/2118 від 17.04.2015 року, №1705/2/2118 від 19.08.2015 року, №35/2/2118 від 12.01.2016 року, №1153/2/2118 від 12.05.2016 року. В іншій частині клопотання слідчого відмовлено у зв'язку із тим що представник ПАТ «Укртатнафта» заперечував та вказав, що жодних запитів щодо витребування вказаних у клопотанні документів на адресу підприємства не надходило, у зв'язку із чим документи не надано до органів Кременчуцької ОДПІ.

08.11.2016 року за №1510/16-03-09-24 в адресу ПАТ «Укртатнафта» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України про надання належним чином засвідчених копій документів по взаємовідносинах ПАТ «Укртатнафта» із ТОВ «НВО «Бінар», ПП «ТК «Оператор» за період з 01.01.2015 по 27.06.2016 року, а саме:

- паспорти якості, сертифікат відповідності на кожну поставку, які видавалися на реалізовані партії бітуму, платіжні документи щодо обставин розрахунків, рахунки-фактури, накладні, акти приймання-передачі, довіреностей, податкові накладні, залізничні накладні на транспортування бітуму, товарно-транспортні накладні на перевезення бітуму, листи переписки між підприємствами щодо обставин поставок, заявки на продаж та відвантаження бітуму інші документи, які складалися під час виконання умов договорів та поставки бітуму в адресу вказаних підприємств.

- копії документів ПАТ «Укртатнафта» про призначення на посади, посадові (службові) інструкції осіб, які вказані на документах щодо укладання договорів, складання документів щодо реалізації бітуму в адресу ТОВ «НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор»;

- копії документів, які подавалися для оформлення пропусків для входу на територію ПАТ «Укртатнафта» та відомості про осіб, які входили за виданими пропусками на територію ПАТ «Укртатнафта» з метою укладання та виконання умов договорів, на постачання нафтопродуктів від ТОВ «НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор».

Згідно відповіді ПАТ «Укртатнафта» №14/02-864 від 29.11.2016 відмовлено у наданні належним чином засвідчених копій документів по взаємовідносинах ПАТ «Укртатнафта» із ТОВ «НВО «Бінар», ПП «ТК «Оператор».

На даний час виникла необхідність встановити фактичні обставини поставки бітуму ПП «ТК «Оператор» в адресу ТОВ «НВО «Бінар», походження бітуму поставленого ПП «ТК «Оператор» в адресу ТОВ «НВО «Бінар» та наступної його поставки в адресу облавтодорів, які входять до структурних підрозділів відкритого акціонерного товариства «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» (код ЄДРПОУ 32035139), для чого необхідно витребувати на ПАТ «Укртатнафта» належним чином засвідчені копії господарських документів щодо поставки, реалізації бітуму для ТОВ «НВО «Бінар», ПП ТК «Оператор» та встановленні працівників ПАТ «Укртатнафта», які вказані в документах щодо взаємовідносин з указаними підприємствами а саме:

- паспорти якості, сертифікат відповідності на кожну поставку, які видавалися на реалізовані партії бітуму, платіжні документи щодо обставин розрахунків, рахунки-фактури, накладні, акти приймання-передачі, довіреностей, податкові накладні, залізничні накладні на транспортування бітуму, товарно-транспортні накладні на перевезення бітуму, листи переписки між підприємствами щодо обставин поставок, заявки на продаж та відвантаження бітуму інші документи, які складалися під час виконання умов договорів та поставки бітуму в адресу вказаних підприємств.

- копії документів ПАТ «Укртатнафта» про призначення на посади, посадові (службові) інструкції осіб, які вказані на документах щодо укладання договорів, складання документів щодо реалізації бітуму в адресу ТОВ «НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор», а саме ОСОБА_7;

- копії документів, які подавалися для оформлення пропусків для входу на територію ПАТ «Укртатнафта» та відомості про осіб, які входили за виданими пропусками на територію ПАТ «Укртатнафта» з метою укладання та виконання умов договорів, на постачання нафтопродуктів від ТОВ «НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор».

Відповідно до витягу із інформаційної бази даних «Податковий блок» встановлено, що ПАТ «Укртатнафта» зареєстроване за адресою: Полтавська область місто Кременчук, вулиця Свіштовська, будинок 3.

Первинні бухгалтерські та податкові документи, документи про походження, транспортування бітуму між вказаними вище підприємствами в період 2015-2016 років знаходяться на ПАТ «Укртатнафта» за адресою: Полтавська область місто Кременчук, вулиця Свіштовська, будинок 3, та мають доказове значення по даному кримінальному провадженню, оскільки дані документи відображають фактичні обставини фінансово-господарських взаємовідносин між вищезазначеними суб'єктами господарювання та містять відомості про осіб, які причетні до їх складання.

Для з'ясування обставин даного кримінального правопорушення та з метою використання як доказів відомостей, що містяться в оригіналах документів складених від імені та на адресу ПАТ «Укртатнафта» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «НВО «Бінар», ПП «ТК «Оператор» виникла необхідність у їх вилученні, так як останні мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже слідство матиме можливість встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, проведення судових та почеркознавчих експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні.

З урахуванням вищевикладеного просив клопотання задовольнити.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ «Укртатанафта» в судовому засіданні заперечували проти задоволення клопотання, вказавши на те, що слідчий вже звертався до Крюківського районного суду м. Кременчука з аналогічними клопотанням та ухвалою слідчого судді йому було відмовлено у наданні тимчасового доступу до документів. Окрім того, вказала, що слідчим не конкретизовані документи до яких він просить надати дозвіл.

Вислухавши ініціатора клопотання, представника ПАТ «Укртатнафта», вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею достовірно встановлено, що 26.07.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32016170090000015 відомості про вчинення злочину за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно відомостей з витягу кримінального провадження № 32016170090000015 від 26.07.2016 року службові особи ТОВ «НВО «Бінгар» ( код ЄДРПОУ 13968750) разом з невстановленими особами, у період часу з 2011-2016 роки із залученням підприємств-перевізників ТОВ «Вєлєна-торг», ПП «Партнер-транс», ТОВ «Альтер ГРупп», ТОВ «Хамсинг» та інших підприємств, з метою завищення вартості темних нафтопродуктів, які закуповувалися в тому числі й під час тендерних закупівель, та відповідно з метою завищення валових витрат, податкового кредиту у ланцюзі постачання нафтопродуктів на адресу дочірних підприємств ВАТ «Державна акціонерна компанія «Автомобільні дороги України» та їх структурних підрозділів шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках неправдивих документів по придбанню нафтопродуктів від суб»єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ПП «ТК «Оператор» ( код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Спецпідряд сервіс» ( код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта трейд-М» ( код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Строй комплекс груп» ( код ЄДРПОУ 39165161) та інших СГД ухилилися від сплати податків на загальну суму 1 243 164 грн., що є значним розміром ухилення від сплати податків.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчинені кримінального правопорушення за описаними вище фактами будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частиною 2 статті 160 КПК України встановлено вимоги до змісту клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів.

Так, у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах та документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які місять охоронювану законом таємницю; обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Крім того, з урахуванням загальних положень тимчасового доступу, застосування такого заходу не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування цього заходу забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для досягнення якого слідчий, прокурор звернувся із клопотанням.

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та матеріали подані в його обґрунтування приходить до висновку, що слідчим при його подачі до суду не додержано вказані вимоги КПК України. Так, слідчим в судовому засіданні належним чином не обґрунтовано та не доведено, що документи, які містять необхідну слідству інформацію мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні.

З матеріалів клопотання вбачається, що ухвалою слідчого судді Крюківсього районного суду м. Кременчука від 07.11.2016 року клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майора податкової міліції ОСОБА_6 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів було задовольнено частково. Надано старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів документів фінансово-господарської діяльності Публічного акціонерного товариства «Укртатнафта» (код ЄДРПОУ 00152307), які знаходяться за адресою: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Свіштовська, 3, з можливістю вилучення копій документів, які свідчать про фінансово-господарські відносини по взаємовідносинах ПАТ «Укртатнафта» із ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) та Приватним підприємством «Торгова компанія «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), за період з 01.01.2015 року по 27.06.2016 рік, а саме: договорів укладених між ПАТ «Укрататнафта» та ТОВ «НВО «Бінар» № 1244/2/2118 від 05.06.2015 року, № 1343/2/2118 від 26.06.2015 року, № 775/2/2118/ від 23.03.2016 року; договорів укладених між ПАТ «Укртатнафта» та ПП «Торгова компанія «Оператор» № 863/2/2118 від 17.04.2015 року, №1705/2/2118 від 19.08.2015 року, № 35/2/2118 від 12.01.2016 року, № 1153/2/2118 від 12.05.2016 року.

Згідно протоколу тимчасового доступу до речей і документів від 29.11.2016 року слідчим Фокіним Е.В. були вилучені копії документів, зазначених в ухвалі слідчого судді від 07.11.2016 року.

З матеріалів клопотання вбачається, що старший слідчий СВ ФР КОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_6 звертався до ПАТ «Укртатнафта» з запитом про надання належним чином завірених копії документів по взаємовідносинах ПАТ «Укртатнафта» із ТОВ НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор» за період з 01.01.2015 року по 26.07.2016 рік

29.11.2016 року за вих. № 14/02-864 ПАТ «Укртатнафта» була надана відповідь на запит слідчого. Згідно наданої відповіді слідчому було повідомлено, що ПАТ «Укртатнафта» позбавлене можливості надати вказані в запиті документи, оскільки супровідні документи після належного оформлення надаються контрагентам. Копії документів, що запитуються, можуть бути витребувані у суб»єктів господарювання , з якими у ПАТ «Укртатнафта» були взаємовідносини. Також, було повідомлено , що представниками ТОВ КВО «Бінар» ( код ЄДРПОУ 13968750) та ПП «ТК «Оператор» (ЄДРПОУ 37227750) для укладення та виконання договорів перепустки не видавалися та не оформлялися.

Судом встановлено, що слідчий звертався до суду з аналогічним клопотанням та по якому прийнято рішення . Крім того, в клопотанні не конкретизовані документи, до яких саме просить слідчий надати доступ. При цьому , слідчим зазначено про доступ до документів , які видані ПАТ «УКртатнафта» на адресу ТОВ НВО «Бінар» та ПП «ТК «Оператор». Однак, за відповіддю на запит слідчого зазначено, що ПАТ «Укртатнафта» позбавлено можливості надати вказані документи , оскільки дані документи після їх оформлення видані контрагентам , а пропуски для входу на територію ПАТ «Укртатнафта» не оформлялися , тому слідячи суддя вважає, що за даних обставин, при відсутності посилання слідчого на наявні у ПАТ «УКртатнафта» документи, вирішити питання про надання доступу до них неможливо, тому клопотання слідчого задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області Охріменка В.Б. про тимчасовий доступ до речей і документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Степура А.А.

Повний текст ухвали виготовлено та проголошено о 13 год. 00 хв. 19 грудня 2016 року