Ухвала суду № 63444191, 14.12.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/3068/16-к

н/п 1-кс/766/8330/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

14.12.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Свєтлова І.С., погоджене з старшим прокурором відділу прокуратури Херсонської області Рвачовим С.І., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: надати дозвіл стороні кримінального провадження № 32016230000000058 від 19.07.2016 року в особі старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області Свєтлову Івану Сергійовичу або заступнику начальнику ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області Сергієнку О.В. - провести тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки документів у оригіналах) та розкрити банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489) або уповноважених осіб фонду гарантування вкладів, за адресою: 36020, м. Полтава, вул. Паризької Комуни, буд. 40-а, щодо клієнта банку ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), а саме:

●роздруківка руху грошових коштів по рахунках № 2600814523 (Українська гривня), № 2600814523 (Долар США), 2600814523 (Євро), № 2600814523 (Російський рубль),як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року;

●документи юридичної справи ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

●видаткові ордери, грошові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касуПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ПП «БергерПродакшн» (код 38347365), платіжні доручення, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року.

●угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857)використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000058 від 19.07.2016 року за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «Либер» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, щослужбові особи ПП «Либер» (код ЄДР 32391652, м. Херсон), які за період з січня по грудень 2014 року ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на суму понад 700 тис. грн. по фінансово-господарським взаємовідносинам з суб'єктом підприємницької діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Інвест-Агропром» (код ЄДР 38594141, м. Херсон), що призвело до фактичного ненадходження до Державного бюджету України коштів у значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Херсонській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ПП «Либер» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, червень, вересень, жовтень 2014 року та податку на прибуток підприємств за 2014 рік при здійсненні закупівлі у контрагентів - постачальників ПП «Інвест-Агропром», ПП «Металстрой». У результаті перевірки складено акт № 18/21-22-22-06/32391652 від 15.03.2016 року де встановлено завищення податкового кредиту на загальну суму ПДВ 1113658 грн. та знижено податок на прибуток на загальну суму 1313541 грн. Також не підтверджено факту реального здійснення фінансово-господарських операцій ПП «Либер» з ПП «Инвест-агропром» та ПП «Металстрой».

Відповідно до податкової декларації з податку на прибуток підприємства за 2014 рік № 9081669462 від 20.03.2015 наданої ПП „Либер" доходи, що враховуються при визначенні об'єкта оподаткування, витрати, що враховуються при визначені об'єкта оподаткування, в тому числі собівартість придбаних та реалізованих товарів. Можливо припустити, що придбані нафтопродукти у ПП «Инвест-Агропром» (за період лютий - червень 2014 року) включені до витрат та доходів по податковій декларації з податку на прибуток підприємств № 9081669462 від 20.03.15.

Виходячи з вище викладеного ПП «Либер» неправомірно внесено дані до декларації з податку на прибуток підприємств, про собівартість реалізованої продукції, придбаної у ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой».

З огляду на викладене, документальне оформлення операцій по взаємовідносинах з суб'єктами підприємництва з ознаками «фіктивності» ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой», відображені у податковій звітності з ПДВ, в тому числі у розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), ПП «Либер» здійснено з метою формування податкового кредиту з порушенням норм чинного законодавства і лише з метою ухилення від сплати податків.

03.11.16 проведено обшук за місцем мешкання ОСОБА_4 де було вилучено первино-бухгалтерську документацію по взаємовідносинами з контрагентами ПП «Инвест-Агропром» та ПП «Металстрой» за 2014 рік.

При аналізі податкової звітності ПП «Инвест-Агропром» за 2014 рік встановлено, що товарно-матеріальні цінності у вигляді паливно-мастильних матеріалів було придбано у ПП «БергерПродакшн» (код 38347365), ТОВ «Інвест Буд» (код 38810444), ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), ТОВ «Норман-Агро» (код 38445506), ТОВ «Реховоф» (код 38497051) та у подальшому ПП «Инвест-Агропром» реалізовано на адресу ПП «Либер».

З метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, установлення усіх обставин правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законного рішення, виникла необхідність дослідити документальне підтвердження здійснення фінансово-господарських операцій ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857)по ланцюгу купівлі-продажу ТМЦ, його постачання, у тому числі банківських проводок (руху коштів) по рахункам СПД за 2014 рік.

У своїй діяльності ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857)використовували банківські рахунок № 2600814523 (Українська гривня), № 2600814523 (Долар США), 2600814523 (Євро), № 2600814523 (Російський рубль), відкриті у ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489).

Важливе значення мають документи, які перебувають у володінні ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489), або уповноважених осіб банку, та становлять банківську таємницю, а саме:

●роздруківка руху грошових коштів по рахунках № 2600814523 (Українська гривня), № 2600814523 (Долар США), 2600814523 (Євро), № 2600814523 (Російський рубль),як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року;

●документи юридичної справи ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

●видаткові ордери, грошові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касуПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ПП «БергерПродакшн» (код 38347365), платіжні доручення, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року.

●угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857)використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Зазначені вище документи містяться відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

Необхідність виїмки вищевказаних документів обґрунтовується призначенням судово-економічної експертизи та податкової перевірки фінансово-господарської діяльності підприємств.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні - неможливо.

Керуючись ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», орган досудового розслідування вважає за необхідне звернутись до слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області з клопотанням про розкриття банківської таємниці клієнта ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489) - ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), надання тимчасового доступу до документів, що становлять банківську таємницю та їх вилучення.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Представник банківської установив судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з огляду на таке.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Згідно з п. 2,3 ч. 3 та ч. 4 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий судя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 5-7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

6. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Слідчим суддею встановлено, що є достатньо підстав вважати, що вказані слідчим документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а в інший спосіб отримати їх неможливо, тому необхідно надати тимчасовий доступ до них.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-166,369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл стороні кримінального провадження № 32016230000000058 від 19.07.2016 року в особі старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області Свєтлову Івану Сергійовичу або заступнику начальнику ВОСА ПДВ ГУ ДФС у Херсонській області Сергієнку О.В. - провести тимчасовий доступ до документів та їх вилучення (здійснення виїмки документів у оригіналах) та розкрити банківську таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489) або уповноважених осіб фонду гарантування вкладів, за адресою: 36020, м. Полтава, вул. Паризької Комуни, буд. 40-а, щодо клієнта банку ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), а саме:

●роздруківка руху грошових коштів по рахунках № 2600814523 (Українська гривня), № 2600814523 (Долар США), 2600814523 (Євро), № 2600814523 (Російський рубль),як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року;

●документи юридичної справи ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857), у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаного рахунку, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

●видаткові ордери, грошові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857) або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касуПАТ «Полтава-банк» (МФО 331489), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунок ПП «БергерПродакшн» (код 38347365), платіжні доручення, за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 року.

●угоди та інші документи, на підставі яких ТОВ «Бізнес-інформ Акцент» (код 34483857)використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Встановити строк дії ухвали строком до 14.01.2017 року.

Попередити відповідальну особу про наслідки невиконання ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуддяГ. А. Радченко