Ухвала суду № 63398124, 16.11.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/6922/2016

Справа № 428/11772/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., за участю секретаря Волкової О.М., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000036 від 24.07.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фінансінвестгруп».

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Фінансінвестгруп» впродовж травня 2014 року здійснювало фінансово-господарські операції з купівлі - продажу товарів, однак при цьому номенклатура придбаних товарів не відповідає номенклатурі реалізованих відповідно до даних єдиного реєстру податкових накладних наданих підприємством до декларації з ПДВ.

Таким чином, службові особи ТОВ «Фінансінвестгруп» у травні 2014 року, ймовірно, в порушення п.185.1. ст. 185, п.187.1. ст.187, п.188.1 ст.188, п.198.1, п.198.2, п.198.3, 198.6 ст.198, п. 200.1, п.200.2 ст.201 Податкового кодексу України за рахунок заниження податкових зобовязань в деклараціях з податку на додану вартість по операціям з реалізації придбаних товарів у сумі 4985795 грн., та завищення податкового кредиту, який не підтверджується податковими зобовязаннями постачальника на суму 366 917 грн., умисно ухилились від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість у розмірі 5 352 712 грн.

Зазначені порушення податкового законодавства підтверджуються дослідженням №10/16-38496718 від 26.05.2015 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області.

Дослідженням діяльності основних покупців та постачальників встановлено, що протягом 2014-2015 років групою осіб організовано діяльність «конвертаційного центру» з надання послуг з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ що призводить до можливості ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки. У діяльності «конвертаційного центру» застосовується схема, в якій ланкою між імпортерами та вигодонабувачами реального сектору економіки виступали підприємства, які використовувались протягом три-чотири місяці, у тому числі ТОВ «Фінансінвестгруп».

Окрім того, встановлено, що активними співучасниками злочинної схеми по конвертації грошових коштів є підприємства, які входять до підприємств групи «Астекс Груп» (умовно), та які за реєстраційними та фактичними даними здійснюють імпорт металопрокату, замків, природнього каменю, мармуру та сітки із скловолокна з Китаю. Підприємства вказаної групи протягом 2014-2016 років імпортовані товари, частково реалізують за необліковану готівку без відображення у звітних документах, та в подальшому здійснюють документальне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам конвертаційного центру без фактичної передачі товару чим створили умови для ухилення від сплати податків підприємствам вигодонабувачам.

В ході досудового розслідування встановлено, що всього до складу «конвертаційного центру» входять наступні підприємства з ознаками фіктивності та транзитності, які зареєстровані в Харківській, Луганській та Київській областях: ТОВ «Фінансінвестгруп» (ЄДРПОУ код 38496718), ТОВ «Мегаопт ХХІ» (код ЄДРПОУ 36189462), ТОВ «Східенергоальянс» (код ЄДРПОУ 38492734), ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155), ТОВ «Булар» (код ЄДРПОУ 39330923), ТОВ «Євроінтерторг» (код ЄДРПОУ 39167216), ТОВ «Калина Маркет» (код ЄДРПОУ 39262225), ТОВ «Інносентія» (код ЄДРПОУ 39262073), ТОВ «Ролінг Груп» (код ЄДРПОУ 39664832), ТОВ «Вальтес» (код ЄДРПОУ 39664811), ТОВ «Макер» (код ЄДРПОУ 39626823), ТОВ «Ритон 2011» (код ЄДРПОУ 37876771), ТОВ «Хімсервіс» (код ЄДРПОУ 30990943), ТОВ «Нортонс» (код ЄДРПОУ 40096767), ТОВ «ОСОБА_3 строй» (код ЄДРПОУ 39557603),ТОВ «Корпорація Агроінвест Трейд» (код ЄДРПОУ 40031155), ТОВ «Солюшн Капітал» (код ЄДРПОУ 40041718), ТОВ «Практикум Груп» (код ЄДРПОУ 40031254), ТОВ «Степ-торг» (код ЄДРПОУ 40093855), ТОВ «Платобуд» (код ЄДРПОУ 39988094) та ТОВ «Санпрікс» (код ЄДРПОУ 40392904), а також підприємства імпортери ТОВ «Астекс Трейдинг» (код ЄДРПОУ 34469408), ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964), ТОВ «Проф Стіл» (код ЄДРПОУ 39879690), ТОВ «Тотал Директ» (код ЄДРПОУ 40118005), ТОВ «Елефант М» (код ЄДРПОУ 38156884), Lordhill commercial inc., Panama, ORVEX RESOURCES LIMITED PARTNERSHIP, Canada. У матеріалах кримінального провадження наявні дані про те, що організатором діяльності «конвертаційного центру» є ОСОБА_4.

Проведеним аналізом баз даних ДФС України встановлено, що вказані підприємства, які входять до складу «конвертаційного центру», відправляють податкову звітність (податкові декларації та податкові накладні) на протязі 2014 2016 років, з однієї IP- адреси: 85.24.84.139.

Окрім того, вказані підприємства не мають на балансі виробничих потужностей, матеріальних активів, основних засобів та достатніх трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, а тому, використовуються невстановленими особами для надання послуг юридичним особам вигодонабувачам (підприємствам реального сектору економіки) з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету України. Вказані підприємства мають однакових постачальників та покупців, обслуговуються в одних банківських установах. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що підприємства: ПП «Імекс 2008»; ТОВ «Проф Стіл» та ТОВ «Тотал Директ» оформленні на підставних осіб, які не мають відношення до здійснених від них зовнішньо економічних операцій та фінансово - господарської діяльності підприємств в цілому. При цьому вказані підприємства задіяні у схемі безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ групі підприємств «конвертаційного центру» під керівництвом ОСОБА_4

Проведеним аналізом баз даних ДФС України та документування діяльності групи Компаній «Астекс груп» встановлено, що в період 2014 2016 років підприємствами ТОВ «Астекс Трейдинг», ПП «Імекс 2008» та ТОВ «Проф Стіл» для «конвертаційного центру» було сформовано податковий кредит на загальну суму 5,9 млн. грн. ПДВ.

Також за матеріалами досудового розслідування встановлено, що фіктивним директором ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964, зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), яке задіяне у злочинній схемі ухилення від сплати податків є ОСОБА_5, який проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2.

За матеріалами досудового розслідування встановлено, що офіс групи компаній «Астекс груп» фактично розташований на пятому поверсі нежитлової будівлі за адресою: м. Харків, вул. Конєва, буд. 4.

25.10.2016 було проведено обшук за місцем фактичного розташування офісу групи компаній «Астекс груп» розташованого на пятому поверсі нежитлової будівлі за адресою: м. Харків, вул. Конєва, буд. 4.

В ході обшуку виявлено та вилучено печатки СГД, серед яких ПП «Імекс 2008» (код ЄДРПОУ 35973964), документи господарської діяльності, грошові кошти в сумі 575945 грн., 32250 доларів США, компютерна техніка та наступні банківські картки: картка банку «Аваль» №4149516007757270; картка банку «Аваль» №4188373025037042; картка банку «Аваль» №4188370019088775; картка банку «Аваль» №4188370019713257; картка банку «Аваль» №4188370023217469.

Дані банківські карти можливо використовувалися для ведення незаконної господарської діяльності «конвертаційного центру», оскільки не підтверджено правомірність знаходження їх за вказаною адресою, не встановлено осіб яким вони належать, яким надано право їх використання, та які їх використовували. Також вказані банківські картки могли використовуватися для здійснення операцій із грошовими коштами здобутими внаслідок діяльності «конвертаційного центру», а саме: зняття готівкових коштів з подальшим виведенням їх у тіньовий сектор економіки.

Вказане підтверджується протоколом допиту від 28.10.2016 свідка ОСОБА_6, який пояснив, що з вищевказаних кредитних карток здійснюється безпосереднє зняття готівкових коштів з подальшим виведенням їх у тіньовий сектор економіки.

Із протоколу щодо результатів проведення негласної слідчої (розшукової ) дії у вигляді зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж від 19.01.2016 вбачається, що директор ПП «Імекс 2008» є підставною особою, та не має відношення до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

Інформація, документи та матеріали питання про тимчасовий доступ до яких ставиться у клопотанні знаходяться у володінні ПАТ «ОСОБА_7 Аваль» (МФО 380805), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до: відомостей за період часу 2014-2016 років про рух коштів по рахункам та інших відомостей відносно них, що перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_7 Аваль» (МФО 380805), які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою підтвердження фактів: незаконної діяльності «конвертаційного центру»; вилучені грошові кошти отримані внаслідок вказаної незаконної діяльності; переведення у готівку безготівкових грошових коштів підприємств реального сектору економіки, які скористались послугами «конвертаційного центру» з метою мінімізації податкових зобовязань, ухилення від сплати податків і таким чином заподіяли збитки державному бюджету України, а також ідентифіковано осіб, які причетні до злочинної діяльності.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_7 Аваль». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 24.07.2015 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000036 від 18.10.2016.

Виходячи з того, що особа, яка користувалася вищевказаними рахунками, зареєстрованими в ПАТ «ОСОБА_7 Аваль», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по зазначеним рахункам ПАТ «ОСОБА_7 Аваль», тощо.

Вивчивши клопотання і додані до нього матеріали, та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання ПАТ «ОСОБА_7 Аваль» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до відомостей, які можуть становити банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання.

Разом з тим, клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ за дорученням слідчого Рябченка Д.В. іншим співробітникам податкової міліції до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, задоволенню не підлягає, враховуючи положення глави 15 КПК України, оскільки це не передбачено чинним КПК України та не зазначені конкретні дані щодо конкретної особи.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також співробітникам СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: старшому слідчому з ОВС ОСОБА_8; старшому слідчому з ОСОБА_9 Ігорівні; старшому слідчому з ОВС ОСОБА_10; а також співробітникам ОУ ГУ ДФС у Луганській області, а саме: старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_6; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_11; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_12; старшому оперуповноваженому з ОВС ОСОБА_13; начальнику відділу ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому з ОВС третього відділу ГОУ ДФС України ОСОБА_15 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ПАТ «ОСОБА_7 Аваль» (МФО 380805), головний офіс якого розташований за адресою: м. Київ, вул. Лєскова, 9, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів і електронних копій:

1.1 реєстрів на паперовому та електронному носіях руху грошових коштів по рахункам, до яких відкриті банківські картки: №4149516007757270; №4188373025037042; №4188370019088775; №4188370019713257; №4188370023217469, (усі види валют) по кредитовим і дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів, найменування та сум платежів, МФО банку відправника, а також з вказівкою дати і точного часу платежу, залишку грошових коштів на початок і кінець робочого дня за період часу 2014-2016 років;

1.2 справ з юридичного оформлення та обслуговування розрахункових рахунків, до яких відкриті зазначені банківські картки;

1.3 наявних фото-, відеоматеріалів з камер спостереження банкоматів або інших технічних засобів фото-, відеофікцсації, на яких зафіксовано особу, яка здійснювала операції із зняття готівкових коштів по рахункам до яких відкриті зазначені банківські картки за період часу 2014-2016 років.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко