Ухвала суду № 63359289, 07.12.2016, Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ОСОБА_1

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

Справа № 210/238/16-к

Провадження № 1-кс/210/1614/16

"07" грудня 2016 р. Дзержинський районний суд м. Кривого Рогу Дніпропетровської області у складі:

слідчого судді Літвіненко Н.А.,

при секретарі Севанян М.Б.,

за участі слідчого Солонінка В.В.,

прокурора Охримовича С.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2, погодженого з прокурором Криворізької місцевої прокуратури №1 ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів,-

В С Т А Н О В И В:

07 грудня 2016 року слідчий звернувся з клопотанням погодженим прокурором про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на наступне.

Службові особи ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403), в період 2012-2013 років шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Мастер Стрим" (код 34228347), ТОВ "Лєком Т" (код 36841931), ТОВ "Лафис Трейд" (код 38299144), ТОВ "Арніта Трейд" (код 38199315), ТОВ "Тіваз" (код 38112962), ТОВ "Торговий Дім "Хеппі Трейд" (код 38434227), ТОВ "БФ "Строй-Ка" (код 38471154), ТОВ "Трейд Лайн М" (код 38355351), ТОВ "Денекс" (код 38360784), ТОВ "Буд Альянс" (код 38834957), в порушення ст.ст. 138, 139, 185, 188, 198, та 201 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 2 138 689,57 грн. та податку на прибуток в сумі 1 326 676,04 грн., а всього на загальну суму 3 465 365,61грн. що складає більше 5000 неоподатковуваних податком мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, щоТОВ «Нікопрогресбуд», в період 2013-2015 років в бухгалтерському та податковому обліках відобразило придбання товарів (робіт,послуг) у ТОВ «ТПК Агроінтекс» (код 37753312), ТОВ фірма «Модем ЛТД» (код19157483), ТОВ «Буд-Інсайт» (код 39450826), ТОВ «Індекс-К» (код 38951409), ТОВ «Неймар» (ЄДРПОУ39834100), ТОВ «Стройтекс» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «Містеріо» (ЄДРПОУ 39733209), ТОВ «Пейсмен» (ЄДРПОУ 39733440), ТОВ «Містрал» (39735887), які фактично не могли та не постачали товари (роботи, послуги) на адресу ТОВ «Нікопрогресбуд.

Окрім того встановлено, що протягом 2015 року ТОВ «Нікопрогресбуд» виступало генеральним підрядником на ПАТ "АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг" (код ЄДРПОУ 24432974) де виконувало роботи та залучало субпідрядні організації (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання вказаних робіт на ПАТ "АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг".

Таким чином, ТОВ «Нікопрогресбуд» формувало собі валові витрати у звязку з залученням субпідрядних організацій (підприємства з ознаками фіктивності) для виконання робіт на обєктах ПАТ "АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг", але фактично виконувало роботи власними силами, чим ухилялось від сплати податків до державного бюджету України.

Так, фінансово-господарські документи ПАТ "АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг" утворені в процесі здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Нікопрогресбуд» в період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, а саме: договори та додатки до них, додаткові угоди, довідки про вартість товарів (робіт, послуг), видаткові та податкові накладні, акти приймання-передачі товарів/робіт (в т.ч. КБ-2в, КБ-2, довідок форми КБ-3), товарно-транспортні накладні, банківські виписки, платіжні доручення, рахунки-фактури, акти звірок, дані аналітичного обліку, вхідна та вихідна кореспонденція, акти індивідуального випробування обладнання, акти прихованих робіт, заявки та службові записки ТОВ «Нікопрогресбуд» та субпідрядних організацій вказаного підприємства (підприємств з ознаками фіктивності) на отримання пропусків для співробітників та автотранспортних засобів та інших заявок стосовно отримання перепусток, журнали інструктажів з питань охорони праці, протоколи засідань комісій по перевірці знань по охороні праці, документи, що підтверджують проходження товарів необхідних для виконання робіт через обєкти пропускного режиму підприємства ПАТ "АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг", потребують дослідження і вивчення в ході досудового розслідування, так як можуть бути доказами фактів чи обставин, які встановлюються під час досудового розслідування.

Просить надати тимчасовий доступ до вищевказаних документів.

У судовому засіданні прокурор та слідчий, кожен окремо, клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Вислухавши думки учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання та матеріали додані до нього, слідчий суддя приходить до висновку, що заявлене клопотання є не обґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню з урахуванням наступного.

Відповідно до ст. 131 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів є одним із заходів забезпечення кримінального провадження, який застосовується з метою дієвості цього провадження. Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст.163 ч.5 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з витягу з ЄРДР Слідчим відділом фінансових розслідувань Криворізької південної ОДПІ ГУ Державної фіскальної служби у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015040230000039 від 11.12.2015 року за фактом ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Нікопрогресбуд» в період з 01.01.2012 року по 31.12.2013 року, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства безтоварних господарських операцій з придбання товарів (робіт, послуг) від субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Мастер Стрим" (код 34228347), ТОВ "Лєком Т" (код 36841931), ТОВ "Лафис Трейд" (код 38299144), ТОВ "Арніта Трейд" (код 38199315), ТОВ "Тіваз" (код 38112962), ТОВ "Торговий Дім "Хеппі Трейд" (код 38434227), ТОВ "БФ "Строй-Ка" (код 38471154), ТОВ "Трейд Лайн М" (код 38355351), ТОВ "Денекс" (код 38360784), ТОВ "Буд Альянс" (код 38834957), за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як вбачається з клопотання, слідчий просить доступ до документів, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ «АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг» за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року, проте, з фабули кримінального провадження, внесеного до ЄРДР не вбачається, що досудове розслідування слідчий орган проводить за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року щодо взаємовідносин ТОВ «Нікопрогресбуд» ( код 34124403) з ПАТ «АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг» (код 24432974).

При цьому, слідчий у порушення вимог ч. 2 ст. 160 КПК України належним чином у своєму клопотанні взагалі не обґрунтував, яким чином документи по фінансово - господарським взаємовідносинам між ПАТ «АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг» (код 24432974) та ТОВ «Нікопрогресбуд» ( код 34124403) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин саме у кримінальному провадженні № 32015040230000039 внесеного до ЄРДР 11.12.2015 року, та для встановлення яких саме обставин кримінального провадження такі документи мають значення,а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в володінні ПАТ «АрселорМіттал ОСОБА_1 Ріг» за період з 01.01.2015 року по 31.12.2015 року.

Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що сторона кримінального провадження не довела наявність підстав вважати, що документи, про доступ до яких клопоче надати тимчасовий доступ, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32015040230000039 внесеного до ЄРДР 11.12.2015 року, та ці документи можуть бути використані як докази.

Вважаю, що вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до документів та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст.ст.110, 159-164, 309, 369-372 та 395 КПК України,-

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_2про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити повністю.

Ухвала окремому оскарження не підлягає, однак заперечення проти них можуть бути по подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Н. А. Літвіненко