Ухвала суду № 63136246, 02.12.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7213/16-к

Провадження № 1-кс/265/1973/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 грудня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000049 від 30.06.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що в період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. невстановлені особи, здійснюючи контроль за діяльністю ряду підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «ТОП Консалтгруп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервісдістрибьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), ТОВ «Кадс груп» (ЄДРПОУ 39129034), ТОВ «Стріла-Трейд» (ЄДРПОУ 39633301), ПМП «Верінея» (ЄДРПОУ 30190561), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Актив Індастріз» (ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (ЄДРПОУ 39134112), ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916), ТОВ «Фаетон-Буд» (ЄДРПОУ 38098194), діючи умисно, з метою отримання неконтрольованого прибутку, сприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на території Донецької області, зокрема: ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) шляхом надання для відображення у бухгалтерському та податковому обліку зовнішньо правильно оформлених документів господарської діяльності з реалізації товарно-матеріальних цінностей та надання послуг без фактичного відвантаження таких цінностей та надання послуг, а також відображення у звітних податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток. В наслідок зазначених правопорушень, службові особи ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. та у квітні 2016 р. Завищили податковий кредит з ПДВ та занизили податок на додану вартість у сумі 4967389грн, та у порушенні вимог п.134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Закону України вiд 16.07.99 No 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансовій звітності» від 07.02.2013р. No73 (Затверджено наказом Міністерством фінансів України від 07.02.2013р. No13, Зареєстровано в Міністерстві юстиції України від 28.02.2013р. No336/22868) у період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р., занизили податок на прибуток у розмірі 1891747грн, чим умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у установленому законом порядку, на загальну суму 6859136 грн., яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян .

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось, у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області від 23.06.2016 року №6360/05-33-12-01 складено аналітично-інформаційну довідку по фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прем'єр строй» код ЄДРПОУ 33560280, ТОВ «Росмакс-сервіс» код ЄДРПОУ 36142659, ТОВ «Крок» код ЄДРПОУ 13520936, ТОВ «Доненергопроммонтаж» код ЄДРПОУ 34850567, ТОВ «Интеллком» код ЄДРПОУ 37233564. За результатами якої, встановлено імовірне порушення при складанні податкової звітності з податку на додану вартість та завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Прем'єр строй» (код ЄДРПОУ 33560280) по взаємовідносинам з ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112), в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України у травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2014року; січні, лютому 2015 року, завищено податковий кредит з ПДВ та занижено податок на додану вартість в сумі 743 261,26 грн.

В описовій частині довідки від 23.06.2016 року №6360/05-33-12-01 ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області вказано, що ТОВ «Прем'єр строй» (код ЄДРПОУ 33560280) мало фінансово-господарські взаємовідносини (виконувало роботи, надавало послуги) ПрАТ «ММК імені Ілліча» (код ЄДРПОУ 00191129), тобто отримували кошти. В той же період ТОВ «Прем'єр строй» в податковому кредиті (витратної частини) відображає взаємовідносини з ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112), які згідно інформації ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області мають ознаки «фіктивності».

Згідно протоколу огляду АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що в період 2014-2015 р.р. ТОВ «Прем'єр строй» здійснює ремонтно-будівельні роботи для об'єктах ПрАТ «ММК імені Ілліча», в той же час ТОВ «Прем'єр строй» формує податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», відображаючи в податкових накладних субпідрядні роботи та придбання будівельних матеріалів від ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112).

Згідно інформації ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, робітники ТОВ «Прем'єр строй» фактично самостійно виконують будівельні роботи на об'єктах ПрАТ «ММК імені Ілліча». Штат співробітників ТОВ «Прем'єр строй» складається з кваліфікованих працівників які мають спеціальну освіту, а також є виробничі потужності та спеціалізована техніка для виконання даних робіт. По бухгалтерському та податковому обліку посадовими особами ТОВ «Прем'єр строй» відображено залучення субпідрядних організацій та придбання будівельних матеріалів від ТОВ «Актив Індастріз», ТОВ «Максус Юкрейн» з ознаками «податкових ям». В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Актив Індастріз», ТОВ «Максус Юкрейн», звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Актив Індастріз», ТОВ «Максус Юкрейн» створені та здійснюють фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Враховуючи вищеописані відомості щодо ТОВ «Актив Індастріз», ТОВ «Максус Юкрейн», можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Прем'єр строй» виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

З огляду на вищезазначене, можливо буде стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «Актив Індастріз», ТОВ «Максус Юкрейн» при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт на адресу ТОВ «Доненергопроммонтаж» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів, робіт, послуг.

ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), знаходиться на податковому обліку Маріупольської ОДПІ (Приморське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області. Юридична адреса - Донецька область, м. Маріуполь, Приморський район, вул. Флотська (колишня назва Краснофлотська), 200. Згідно матеріалів, отриманих з ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області встановлена фактична адреса розташування адміністративного та офісного приміщення ТОВ «Прем'єр строй» - м. Маріуполь, вулиця Митрополитська (колишня назва Карла Лібкнехта), буд. №105. Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна № 65653674 від 11.08.2016р., встановлено, що ТОВ «Прем'єр строй» є лізінгоодержувачем об'єкту, розташованого за адрес м. Маріуполь, вул. Митрополитська (колишня назва Карла Лібкнехта), б. №105.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), оригіналів первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, а саме: договорів з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару, вантажно-супровідних документів, проектної, кошторисної документації, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280) по взаємовідносинам з ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112) та з ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), за період з 01.01.2014р. по 31.03.2015р;

Вказані документи з відомостями щодо службових осіб ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280) та щодо фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280) з ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112) та з ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «Прем'єр строй» містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення. Документи, які перебувають у службових осіб ТОВ «Прем'єр строй» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу та технічну експертизу документів, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо поставки, виконання підрядних робіт або спростування фактів поставки ТМЦ, виконання робіт, встановлені види товарів, послуг та особи, які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції, складські приміщення звідки було відпущено та куди було поставлено фактично придбану продукцію.

Відомості, що містяться в документах ТОВ «Прем'єр строй» використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для формування податкового кредиту з податку на додану вартість з метою умисного ухилення від сплати податків з боку службових осіб ТОВ «Прем'єр строй». В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів зазначеного в клопотанні підприємства, неможливо довести факт «безтоварності» фінансово-господарських операцій.

Зазначені документи ТОВ «Прем'єр строй» по взаємовідносинам з ТОВ «Актив Індастріз», ТОВ «Максус Юкрейн» та з ПрАТ «ММК імені Ілліча» необхідно вилучити у службових осіб ТОВ «Прем'єр строй», оскільки вони необхідні для експертних досліджень, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів ТОВ «Прем'єр строй» по взаємовідносинам з ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112) та з ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129).

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ТОВ «Прем'єр строй», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ТОВ «Прем'єр строй», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «Прем'єр строй» надати слідчому Загорському В.В., або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), яке знаходиться на податковому обліку Маріупольської ОДПІ (Приморське відділення) ГУ ДФС у Донецькій області. Юридична адреса - Донецька область, м. Маріуполь, Приморський район, вул. Флотська (колишня назва Краснофлотська), 200. Фактична адреса розташування адміністративного та офісного приміщення ТОВ «Прем'єр строй» - м. Маріуполь, вулиця Митрополитська (колишня назва Карла Лібкнехта), буд. №105. Згідно інформації з реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна № 65653674 від 11.08.2016р., встановлено, що ТОВ «Прем'єр строй» є лізінгоодержувачем об'єкту, розташованого за адрес м. Маріуполь, вул. Митрополитська (колишня назва Карла Лібкнехта), б. №105, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

оригінали первинних документів бухгалтерського та податкового обліку - договорів з додатками та специфікаціями, податкові накладні, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, договорів комісії, договорів доручення, довіреностей на отримання товару, вантажно-супровідних документів, проектної, кошторисної документації, рахунків, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), а також усіх касових чеків, документів підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції, внутрішніх документів по переміщенню і приймання (передачі) ТМЦ, документів по переміщенню (надходженню, видачі) ТМЦ по складу підприємства (складські книги, складські картки і т.п.), банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, наряди на відвантаження (переоформлення) ТМЦ, документів щодо сплати грошових коштів за зберігання ТМЦ на складах, інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280) по взаємовідносинам з ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112) та з ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), за період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р;

документів, що підтверджують факт в'їзду (виїзду) та перебування на території ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129) у період з 01.01.2014 р. по 31.03.2015 р. автотранспорту та спеціалізованої техніки ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280) по взаємовідносинам з ТОВ «Актив Індастріз» (код ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (код ЄДРПОУ 39134112).

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Прем'єр строй» надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 02 грудня 2016 року по 02 січня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя