Ухвала суду № 63099763, 28.11.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/5866/16-к

н/п 1-кс/766/7705/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.11.2016 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Остапенко О.І., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32015230000000131 від 28.08.2015 року старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про проведення позапланової документальної перевірки та додані до клопотання матеріали, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О. надійшло клопотання сторони кримінального провадження № 32015230000000131 вiд 28.08.2015 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про проведення позапланової документальної перевірки, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Одеській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36427333) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агромастер-Плюс» (код ЄДРПОУ 34437360) за період 2014-2016 років.

Мотивуючи клопотання, слідчий посилається на те, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області здійснюється досудове слідство у кримінальному провадженні № 32015230000000131 від 28.08.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Агромастер-Плюс» (код ЄДРПОУ 34437360), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Агромастер-Плюс», яке перебувало на спеціальному режимі оподаткування, в період 2014-2015 років під час здійснення фінансово-господарської діяльності, повязаної з продажем начебто власно вирощеної у 2014 році сільськогосподарської продукції на адресу ПП «Бастіон-Дельта» (код ЄДРПОУ 36210200), ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36427333), ТОВ «Прометей - Зерноторгова Компанія» (код ЄДРПОУ 38169254), ТОВ «АДМ Україна» (код ЄДРПОУ 33546533), ТОВ «Прометей-Грейн» (код ЄДРПОУ 38694075) та ПІІ «ОСОБА_3 Україна» (код ЄДРПОУ 23393195), ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3513157 грн.

В ході проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Агромастер-Плюс» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2014 року по 30.06.2015 року (акт № 4/21-22-22-04 від 15.01.2016 року), проведеної на підставі ухвали слідчого судді від 24.11.2015 року, встановлено факти реалізації продукції соняшника не власного виробництва (вирощування якої здійснювати підприємство не могло) та порушення вимог п. 198.5, п. 198.6 ст. 198, п. 189.1 ст. 189, п. 209.6 п. 209.11 пп. 209.15.2 п. 209.12 ст. 209 Податкового кодексу України, в результаті чого підприємством занижено податок на додану вартість в періоді, що перевірявся на загальну суму 3513157 грн.

Так, встановлено, що упродовж лютого-березня 2015 року ТОВ «Агромастер-Плюс» у документах податкової звітності відображено постачання насіння соняшника власного виробництва на адресу ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» на загальну суму 4695992, 16 грн., у тому числі ПДВ 782665,43 грн.

В ході досудового розслідування, на підставі ухвал слідчого судді отримано тимчасовий доступ та вилучено оригінали первинних документів ТОВ «Агромастер-Плюс» та ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» по фінансово-господарським взаємовідносинам один з одним, у тому числі - товарно-транспортні накладні на перевезення продукції по маршруту «Херсонська обл., Великоолександрівський р-н., с. Бобровий Кут (місце реєстрації ТОВ «Агромастер-Плюс») Запорізька обл., м. Пологи».

Вивченням вказаних документів, встановлено, що при здійсненні документального оформлення фінансово-господарських операцій між вказаними підприємствами, використовувались реквізити транспортних засобів, якими вантажні перевезення такої продукції підприємства не здійснювались, що підтверджується показаннями свідків власників транспортних засобів, якими згідно наданих ТОВ «Агромастер-Плюс» та ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» товарно-транспортних накладних здійснювались такі перевезення та інших осіб, копіями документів ПАТ «Пологівський олійноестракційний завод», витребуваними в порядку ст. 93 КПК України.

Крім того, досудовим розслідуванням отримано відомості про те, що зернові та технічні культури на ТОВ «Агромастер-Плюс» не зберігалися з 2014 року, а відповідно не могли бути реалізовані на адресу ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» упродовж лютого-березня 2015 року.

Враховуючи викладене, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36427333) з питань дотримання вимог податкового законодавства.

Згідно п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до пп.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши пояснення слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню оскільки відповідно до ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності рішення слідчого судді про призначення перевірки, а з матеріалів клопотання вбачається, що для проведення повного, всебічного та обєктивного досудового розслідування, є необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки.

Керуючись ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст.40,84,91,93 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати дозвіл на проведення спеціалістами ГУ ДФС у Одеській області позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ОСОБА_2 ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 36427333) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Агромастер-Плюс» (код ЄДРПОУ 34437360) за період 2014-2016 років.

Строк дії ухвали два місяці з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_4