Ухвала суду № 63046052, 25.11.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/15757/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25. 11. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаля О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Службові особи ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» в порушення вимог податкового законодавства України, ухилилися від сплати податків в загальній сумі 1 360 656 грн., в тому числі податку на прибуток на загальну суму 960 678 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 399 978 грн., що підтверджується актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві №4357/26-58-22-05 від 04.09.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «КОРОЛІВСЬКИЙ СМАК» (код за ЄДРПОУ 34242657) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2012 по 31.12.2014».

Разом з цим, в ході досудового розслідування встановлено, що основним постачальником ТОВ «Торговий дім «Королівський Смак» (код ЄДРПОУ 34242657) продукції (олії соняшникової, майонезу та ін.) є ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), яке є виробником відповідної продукції. Фактично ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) є власником торгової марки «Королівський смак».

За результатами проведеного аналізу відомостей, що містяться у базах даних ДФС України, встановлено те, що суб'єкт підприємницької діяльності ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) штучно формує собі податковий кредит з ПДВ за рахунок «транзитного» суб'єкта підприємницької діяльності на етапі постачання сировини, а саме: насіння соняшника, за завищеними цінами. Це дає змогу штучно завищити собівартість продукції, яка виготовляється, та далі експортувати її за цінами, сформованими на етапі виробництва.

Так, згідно дослідження відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Київській області №75/10-36-16-00-14/38869126 від 31.05.2016 встановлено, що службові особи ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) за період з 01.12.2015 по 31.12.2015 умисно ухились від сплати податків на загальну суму 9 196 459,1 грн. під час ведення фінансово-господарських операцій з ТОВ "Агроєвротрейд" (код 38869126), що є особливо великим розміром.

До суб'єктів підприємницької діяльності, що мають ознаки «транзитності», які використовуються службовими особами «Віктор і К» (код ЄДРПОУ: 20651018) для штучного формування податкового кредиту з ПДВ відноситься ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

ПП «Віктор і К» з метою штучного завищення податкового кредиту відображає у власній податковій звітності товариства від зазнаного СПД придбання олії соняшникової. Однак ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ 40332143), не маючи власних потужностей для виробництва соняшникової олії, а також відсутністю будь-яких активів підприємства фактично не може здійснити реалізацію зазначених товаро-матеріальних цінностей в адресу ПП «Віктор і К».

Фактично переробка насіння соняшника та виготовлення олії соняшникової здійснюється на виробництві ПП «Віктор і К» (Державною технічною комісію прийнято в експлантацію цех по переробці насіння соняшника ПП «Віктор і К» та лінію розливу масла соняшникового). Дане підприємство позиціонує себе як одне з основних виробників олії соняшникової в Україні.

Також встановлено що, саме громадянин ОСОБА_3, є службовою особою одного з СПД, за рахунок якого службові особи ПП «Віктор і К» прикривають вказані псевдо-господарські фінансові операції документальним оформленням, а саме: ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ 38869126). Головним бухгалтером даного підприємства є громадянка ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка, в сою чергу, є також головним бухгалтером раніше зазначеного СПД з ознаками «транзитності», с саме: ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

За результатами проведеного аналізу податкової звітності ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) встановлено, що протягом грудня 2015 року дане СПД сформувало податковий кредит з ПДВ від СПД, що має ознаки «транзитності» - ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) на суму 9 196 459 грн. та відобразило покупку насіння соняшника.

Так, встановлено, що ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) уклало договір оренди від 27.04.2015 року (на один рік) з ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ 32991708). В оренді знаходяться сільськогосподарські угіддя, місце розташування яких Херсонська область, Великоолександівський район, Бобровокутська с/р.

Службовою особою та засновником ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ: 32991708) є громадянин ОСОБА_5 (РНОК ПП: НОМЕР_1). Встановлено те, що станом на 02.01.2015 констатовано факт смерті даного громадянина.

Також Бобровокутська с/р було повідомила про те, що землі (сільськогосподарські угіддя), які орендовані ПСП «Чумацький шлях» (код ЄДРПОУ: 32991708), а в подальшому передані в оренду ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098), не використовуються вже на протязі 4-5 років.

Аналізом діяльності ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) по взаємовідносинах з ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) встановлено, що вказані підприємства здійснювали господарські операції з придбання та реалізації товарів, які містять ознаки нереальності їх здійснення та проведенні з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту по ланцюгу постачання.

Фактично ТОВ «АПК Схід» (код ЄДРПОУ: 38993098) не мав можливості здійснити поставку насіння соняшника в адресу ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126).

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Разом з цим, встановлено те, що службові особи ПП «Віктор і К» відображають в податковій звітності придбання ТМЦ від ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) та ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143).

Оригінали документів необхідно вилучити у ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), оскільки вони необхідні для використання під час проведення судово-почеркознавчої експертизи, призначення податкової перевірки та встановлення розміру заподіяної шкоди державі в результаті незаконних дій службових осіб ПП «Віктор і К», а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

Слідчий зазначав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а також те, що існує реальна загроза зміни або знищення відповідних документів, які перебувають у володінні ПП «Віктор і К», тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі та документи, які відображають взаємовідносини ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) з ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) та ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143) за період 2015-2016 років.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О.В. або оперативному співробітнику ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві за дорученням, на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), які підтверджують фінансово-господарську діяльність ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) з ТОВ «Агроєвротрейд» (код ЄДРПОУ: 38869126) та ТОВ «Агро-Еліт» (код ЄДРПОУ: 40332143) за період з 01.01.2015 по 28.10.2016 року, які перебувають у володінні у ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018), зареєстрованому за адресою: Кіровоградська обл., смт. Власівка, вул. Висоцького, буд.2, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями; акти виконаних робіт (наданих послуг); рахунки-фактури; товарно-транспортні накладні; видаткові та податкові накладні; реєстри виданих та отриманих податкових накладних; платіжні доручення; акти взаємозвірок в односторонньому порядку, штатний розпис працівників ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ 20651018) із зазначенням ПІБ, посади та контактних даних особи.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник