Ухвала суду № 63046051, 25.11.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/17433/16-к

(№1-кс/760/15759/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25. 11. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Скрипаля О. В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О. В., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1, ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що у проваджені СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000020 від 02.02.2016, за фактом умисного ухилення від сплати податків в значних та особливо великих розмірах, передбаченого ч.1, ч.3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено групу осіб, яка спланувала та організувала на території м. Києва та Київської області злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» без фактичного постачання товарів, надання послуг, а також в документальному оформленні безтоварних операцій. Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, отримувати готівкові необліковані кошти, та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Так, встановлено, що особи, які використовують реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Дівайз» (ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Протерд» (ЄДРПОУ: 40711767), ТОВ «Анатор» (ЄДРПОУ: 40711733), ТОВ «Дерекал» (ЄДРПОУ: 40688191), ТОВ «Бенергост» (ЄДРПОУ: 40686985), ТОВ «Бонером» (ЄДРПОУ: 40686964), ТОВ «Авелас» (ЄДРПОУ: 40686943), ТОВ «Естес» (ЄДРПОУ: 40686042), ТОВ «Ломано ТРЕЙ» (ЄДРПОУ: 40533664), ТОВ «Гуртрой» (ЄДРПОУ: 40533638), ТОВ «Сайд Лпт» (ЄДРПОУ: 40533580), ТОВ «Денвіус» (ЄДРПОУ: 40436485), ТОВ «Роял Вест» (код ЄДРПОУ: 40509998), ТОВ «Стим ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40534097), ТОВ «Лінк-Ден» (код ЄДРПОУ: 40510474), ТОВ «Браун Сівер» (код ЄДРПОУ: 40533670), ТОВ «Герапіт» (код ЄДРПОУ: 40533601), ТОВ «Вектрум Лот» (код ЄДРПОУ: 40533567), ТОВ «Аріон Ріо» (код ЄДРПОУ: 40286914) та ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150), ТОВ «Авіторг» (код ЄДРПОУ: 39797283), ТОВ «Торгова Компанія «Кронос» (код ЄДРПОУ: 39936795), ТОВ «Виробничо-Комерційна Фірма «Астер.» (код ЄДРПОУ: 39936842), ТОВ «Бесттрейд ЛТД» (код ЄДРПОУ: 39983578), ТОВ «Крауз-Беллінг» (код ЄДРПОУ: 39996215), ТОВ «Буд Строй ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40029512), ТОВ «Приват Інвест-2015» (код ЄДРПОУ: 40029638), ТОВ «Компанія «Альфа» (код ЄДРПОУ: 40030676), ТОВ «Хельмі» (код ЄДРПОУ: 40065634), ТОВ «Аеро-Констракт Груп» (код ЄДРПОУ: 40076101), ТОВ «Піра-Мід» (код ЄДРПОУ: 40095517), ТОВ «Медікал Фікс» (код ЄДРПОУ: 40218457), ТОВ «Аріон Ріо» (код ЄДРПОУ: 40286914), ТОВ «Ерстемарк» (код ЄДРПОУ: 40330455), ТОВ «Атланті-КА» (код ЄДРПОУ: 40386953), ТОВ «Донтіс» (код ЄДРПОУ: 40387040), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150), ТОВ «Дівайз» (код ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Лайтдін» (код ЄДРПОУ: 40424904), ТОВ «Філкард» (код ЄДРПОУ: 40425248), ТОВ «Лордекс» (код ЄДРПОУ: 40425379), ТОВ «Ельф Біз» (код ЄДРПОУ: 40434687), ТОВ «Лендайленд» (код ЄДРПОУ: 40434964), ТОВ «Ді Ей Пік» (код ЄДРПОУ: 40435497), ТОВ «Новес» (код ЄДРПОУ: 40435848), ТОВ «Денвіус» (код ЄДРПОУ: 40436485), ТОВ «Райдек» (код ЄДРПОУ: 40509935), ТОВ «Роял Вест» (код ЄДРПОУ: 40509998), ТОВ «Альфа Дінк» (код ЄДРПОУ: 40510191), ТОВ «Інтех К» (код ЄДРПОУ: 40510296), ТОВ «Лінк-Ден» (код ЄДРПОУ: 40510474), ТОВ «Авіра ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40513166), ТОВ «Амонд Смит» (код ЄДРПОУ: 40514353), ТОВ «Бекард Стиль» (код ЄДРПОУ: 40532917), ТОВ «Вектрум Лот» (код ЄДРПОУ: 40533567), ТОВ «Герапіт» (код ЄДРПОУ: 40533601), ТОВ «Білдер Тім» (код ЄДРПОУ: 40533622), ТОВ «Браун Сівер» (код ЄДРПОУ: 40533670), ТОВ «Тента Ком» (код ЄДРПОУ: 40533989), ТОВ «Стим ЛТД» (код ЄДРПОУ: 40534097), ТОВ «Тік-Тайм» (код ЄДРПОУ: 40551484), ТОВ «Фулденч» (код ЄДРПОУ: 40551608), ТОВ «Еко М'ясо Трейд» (код ЄДРПОУ: 40634277), ТОВ «М'ясо Тарасівки» (код ЄДРПОУ: 40634324), ТОВ «Естес» (код ЄДРПОУ: 40686042), ТОВ «Авелас» (код ЄДРПОУ: 40686943), ТОВ «Бенергост» (код ЄДРПОУ: 40686985), ТОВ «Дерекал» (код ЄДРПОУ: 40688191), ТОВ «Ретод Гром» (код ЄДРПОУ: 40688249), ТОВ «Брестор» (код ЄДРПОУ: 40688275), задля надання податкової вигоди реальному сектору економіки, шляхом формування штучного податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат.

Проведеним аналізом діяльності підприємств з ознаками фіктивності встановлено, що за допомогою вказаних вище фіктивних СГД, організованою групою здійснюється незаконна діяльність пов'язана з ухиленням від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках взаємовідносини з такими СГД, тобто проведення безтоварних операцій, а також надаються послуги з незаконного обготівкування грошових коштів.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє ухилятись від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

В ході розслідування вищевказаного кримінального провадження, допитано засновника, директора та головного бухгалтера ТОВ «Дівайз» (ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150) , які дали показання про свою непричетність до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності на підприємствах.

У вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби. В подальшому грошові кошти вище вказана група підприємств перераховує між собою з рахунку на рахунок з метою завищення цінити на товари (послуги).

Таким чином, з урахуванням вищевикладених обставин, звернувши увагу на однаковий алгоритм процесу існування та діяльності даних підприємств з моменту створення, який характеризується індивідуальними ознаками - однакові адреси реєстрації; під час здійснення господарської діяльності, реєстрація підприємств здійснювалась на одних і тих же громадян; відкриття банківських рахунків в одних установах банку (АТ «ОТП Банк», ПАТ «Сбербанк», ПАТ «Полтава-банк», ПАТ «КГГ Банк»); формування податкового кредиту та зобов'язань з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств; реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, використання одного інтернет провайдера; невідповідність отриманих та реалізованих в адресу підприємств покупців товарів, робіт (послуг), зміна виду та умовний продаж товарів, безпідставне формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, вказує на те, що дані підприємства придбані та використовуються одними і тими ж невстановленими особами з метою прикриття зазначеної вище незаконної діяльності.

Відповідно витягу з бази даних ГУ ДФС України встановлено, що ТОВ «Дівайз» (код ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150) проведено державну реєстрацію відділом з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Києво-Святошинської районної державної адміністрації.

Враховуючи те, що державний реєстратор відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Києво-Святошинської районної державної адміністрації є уповноваженим органом, який є відповідальним за формування, ведення, облік та зберігання реєстраційних справ юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, документи, необхідність у доступі до яких порушується в клопотанні, перебувають у його володінні.

У матеріалах реєстраційної справи ТОВ «Дівайз» (код ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150) наявні відомості, які можуть бути використані під час розслідування як докази. Вказаний ступінь втручання у права і свободи осіб є виправданим, оскільки іншим способом довести обставини, окрім як за допомогою вказаних вище документів не надається можливим.

Слідчий зазначав, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та у подальшому розглядатиметься питання направлення їх для проведення почеркознавчих експертиз, існує необхідність у вилученні реєстраційної справи у відділі з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Києво-Святошинської районної державної адміністрації.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О.В., на тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме реєстраційної справи ТОВ «Дівайз» (код ЄДРПОУ: 40387454), ТОВ «Буквель» (код ЄДРПОУ: 40387150), що перебувають у володінні державного реєстратора відділу з питань державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців Києво-Святошинської районної державної адміністрації.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник