Ухвала суду № 63036397, 28.11.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/7104/16-к

Провадження № 1-кс/265/1914/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

28 листопада 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000049 від 30.06.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що в період з 01.01.2014 по 31.12.2015 невстановлені особи, здійснюючи контроль за діяльністю ряду підприємств «транзитно-конвертаційної» направленості, а саме: ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «Фортуна Лайф» (ЄДРПОУ 39558036), ТОВ «ТОП Консалтгруп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервісдістрибьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), ТОВ «Кадс груп» (ЄДРПОУ 39129034), ТОВ «Стріла-Трейд» (ЄДРПОУ 39633301), ПМП «Верінея» (ЄДРПОУ 30190561), ТОВ «Олеандріна Трейдінг» (ЄДРПОУ 39974343), ТОВ «Актив Індастріз» (ЄДРПОУ 38673914), ТОВ «Максус Юкрейн» (ЄДРПОУ 39134112), ТОВ «Фаетон-Буд» (код ЄДРПОУ 38098194), ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (ЄДРПОУ 39112916), діючи умисно, з метою отримання неконтрольованого прибутку, сприяли ухиленню від сплати податків підприємствам реального сектору економіки на території Донецької області, зокрема: ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) шляхом надання для відображення у бухгалтерському та податковому обліку зовнішньо правильно оформлених документів господарської діяльності з реалізації товарно-матеріальних цінностей та надання послуг без фактичного відвантаження таких цінностей та надання послуг, а також відображення у звітних податкових деклараціях з податку на додану вартість та податку на прибуток. В наслідок зазначених правопорушень, службові особи ТОВ «Прем'єр строй» (ЄДРПОУ 33560280), ТОВ «Росмакс-сервіс» (ЄДРПОУ 36142659), ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936), ТОВ «Доненергопроммонтаж» (ЄДРПОУ 34850567), ТОВ «Интеллком» (ЄДРПОУ 37233564) в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. та у квітні 2016 р. Завищили податковий кредит з ПДВ та занизили податок на додану вартість у сумі 4 967 389 грн, та у порушенні вимог п.134.1.1 ст. 134 Податкового кодексу України, Закону України вiд 16.07.99 No 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансовій звітності» від 07.02.2013р. No73 (Затверджено наказом Міністерством фінансів України від 07.02.2013р. No13, Зареєстровано в Міністерстві юстиції України від 28.02.2013р. No336/22868) у період з 01.01.2014р. по 31.12.2015р., занизили податок на прибуток у розмірі 1891747грн, чим умисно ухилились від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у установленому законом порядку, на загальну суму 6859136 грн., яка більше ніж у 5000 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян .

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось, у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області від 23.06.2016 №6360/05-33-12-01 складено аналітично-інформаційну довідку по фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прем'єр строй» ЄДРПОУ 33560280, ТОВ «Росмакс-сервіс» ЄДРПОУ 36142659, ТОВ «Крок» ЄДРПОУ 13520936, ТОВ «Доненергопроммонтаж» ЄДРПОУ 34850567, ТОВ «Интеллком» ЄДРПОУ 37233564. За результатами якої, встановлено імовірне порушення при складанні податкової звітності з податку на додану вартість та завищення податкового кредиту з ПДВ ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) по взаємовідносинам з ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), в порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України у квітні, червні, липні, серпні, жовтні, листопаді, грудні 2015 завищено податковий кредит з ПДВ та занижено податок на додану вартість в сумі 796 362,25грн.

В описовій частині довідки від 23.06.2016 №6360/05-33-12-01 ДПІ у Волноваському районі ГУ ДФС у Донецькій області вказано, що ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) мало фінансово-господарські взаємовідносини (виконувало роботи, надавало послуги) ПрАТ «ММК імені Ілліча» (ЄДРПОУ 00191129), тобто отримували кошти. В той же період ТОВ «Крок» в податковому кредиті (витратної частини) відображає взаємовідносини з ТОВ «Полісбуд» (ЄДРПОУ 39317991), ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), ТОВ «Аскет ЛТД» (ЄДРПОУ 40153002), ТОВ «ТОП «Консалт групп» (ЄДРПОУ 39231807), ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» (ЄДРПОУ 39770083), які згідно інформації ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області мають ознаки «фіктивності».

Згідно протоколу огляду АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що в період 2015 ТОВ «Крок» (ЄДРПОУ 13520936) здійснює ремонтно-будівельні роботи на об'єктах ПрАТ «ММК імені Ілліча», в той же час ТОВ «Крок» формує податковий кредит від підприємств з ознаками «фіктивності», відображаючи в податкових накладних субпідрядні роботи та придбання будівельних матеріалів від ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн».

Згідно інформації ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, робітники ТОВ «Крок» фактично самостійно виконують будівельні роботи на території ПрАТ «ММК імені Ілліча». Штат співробітників ТОВ «Крок» складається з кваліфікованих працівників які мають спеціальну освіту, а також є виробничі потужності та спеціалізована техніка для виконання даних робіт. По бухгалтерському та податковому обліку посадовими особами ТОВ «Крок» відображено залучення субпідрядних організацій та придбання будівельних матеріалів від ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн», з ознаками «податкових ям». В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн», звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг). Вказані факти, дають підстави вважати, що ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» створені та здійснюють фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам, таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

СВ ФР ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області зареєстроване кримінальне провадження №32016041640000004 за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи, з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, здійснили державну реєстрацію на підставних осіб ряду підприємств на території Дніпропетровської, та інших областей, в тому числі ТОВ «НОВОПРОММАШ» (ЄДРПОУ 39723667) та в теперішній час надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань та вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

З огляду на вищезазначене, можливо буде стверджувати, що невстановлені особи від імені посадових осіб ТОВ «Полісбуд», ТОВ «Новопроммаш», ТОВ «Аскет ЛТД», ТОВ «ТОП «Консалт групп», ТОВ «Гордон-сервіс дістрібьюшн» при наданні звітності до контролюючих органів щодо реалізації товарів, робіт, послуг на адресу ТОВ «Крок» вносили в офіційні документи (податкові накладні, податкові декларації з ПДВ та інші документи) завідомо неправдиві відомості щодо здійснення реалізації товарів (робіт).

Досудовим розслідуванням встановлено, що у ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667) відкрито рахунки №26004011641677 ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023).

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ТОВ «Новопроммаш», які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023) серед яких: заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копії паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі, відомості про рух коштів, що свідчать про обіг коштів по рахунках за період з 01.01.2015 по 31.12.2015р.

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків ТОВ «Новопроммаш» в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб банківської установи, у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у банківській установі містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Документи, які перебувають у робітників вказаної банківської установи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця.

При проведенні досудового слідства по зазначеному кримінальному провадженню, згідно відомостей, що закріплені в банківських рахунках, будуть встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, встановлений факт зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факт не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Банківські документи ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667) мають значення для встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахунках, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів, фактичне перерахування грошових коштів тощо.

Відомості, що містяться в банківських документах ТОВ «Новопроммаш» використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Зазначені документи ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667) необхідно вилучити в ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023) оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

В зв'язку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023) то є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667), які перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023) за адресою: м. Київ, вул. Ковпака, 29, але проведення тимчасового доступу прошу надати за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Грецька 43.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ПАТ «Укрсоцбанк», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Авдан М.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПАТ «Укрсоцбанк» надати слідчому Загорському В.В., або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023), розташованого за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Грецька 43, а також надати можливість їх вилучити, а саме:

-оригінали документів, які містяться у справі клієнта і стосуються відкриття та обслуговування рахунків: ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667) відкрито рахунки №26004011641677 та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо за період з 01.01.2015 по 31.12.2015р.;

-інформацію щодо ІР - адрес з яких відбувалося керування рахунками: ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667) - №26004011641677 та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк" за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року;

-інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року по рахункам: ТОВ «Новопроммаш» (ЄДРПОУ 39723667) - №26004011641677, які відкриті в ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023) за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року;

-доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку за період з 01.01.2015 по 31.12.2015 року.

Зобов'язати службових осіб ПАТ «Укрсоцбанк (МФО 300023) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 28 листопада 2016 року по 28 грудня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя