Ухвала суду № 62930611, 18.11.2016, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/17226/16-к

Провадження № 1-кс/234/5642/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

18 листопада 2016 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Харькової Т.С., старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Олійника О.В.,

Розглянув клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Олійника О.В., погодженого з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадження прокуратури Донецької області Черевком М.І., про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні службових осіб Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

Клопотання надійшло до суду 15.11.2016 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 42016050000000621 від 13.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 365 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 42016050000000621 від 13.07.2016 за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 364, ч. 1 ст. 365 КК України, відповідає вимогам ст.160 КПК України.

Старший слідчий другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Олійник О.В. в обґрунтування клопотання зазначив: що в період з вересня 2014 по серпень 2015 р. службові особи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658), юридична адреса: Луганська область, Кремінський район, м. Кремінна, вул. Шевченка, буд. 22, кв. 3., вид діяльності - лісопильне та стругальне виробництво, стан платника - 65 платник з наступного року, основне місце обліку Донецька область, Красноармійська ОДПІ, які діючи умисно здійснюючи господарську діяльність, в порушення п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, пп 138.8.1 п.138.8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 пп. 198.1, 198.2, 198.3 ст. 198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з виконання робіт від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «Східтранснаб» ( код ЄДРПОУ 38927046), ТОВ «Андора Айтемс» (код ЄДРПОУ 39823318), ТОВ «Компанія-Камєлот» (код ЄДРПОУ 39154432) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати за операціями з вказаними підприємствами, в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами роботи для ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) не виконувалися.

Таким чином, службові особи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) за вказаний період часу, не сплатили та умисно ухилитися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 2 523 124 грн. та податку на прибуток на суму 2 301 715 грн., які входять в систему оподаткування, а всього податків на загальну суму 4 824 839 грн., що є особливо великим розміром.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

За таких обставин у слідства виникла необхідність в перевірці факту отримання в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, інформації та відомостей від посадових осіб, банківських установ та державних органів щодо реєстрації підприємства ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658), внесення змін до статуту (складу засновників), інформації про відкриття-закриття рахунків, наявності та анулюванню спеціального режиму оподаткування з ПДВ а також достовірних відомостей про надання податкової звітності.

Таким чином, документи юридичної та звітної справи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) мають суттєве значення, а саме для проведення документальної перевірки та почеркознавчих експертиз, які необхідні для встановлення важливих для слідства обставин щодо визначення службових осіб підприємства, які були відповідальними за реєстрацію та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658), а також хронології та осіб, що підписували ці документи та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які містяться у вказаних документах, неможливо отримати без доступу та вилучення оригіналів документів у податковому органі.

Під час слідства не є можливим у іншій спосіб, окрім як шляхом тимчасового доступу та вилучення документів у службових осіб в Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області отримати документи юридичної та звітної справи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658).

З огляду на викладене, на теперішній час виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів юридичної та звітної справи в Рубіжанській ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області та їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей та проведення експертизи, і відсутня можливість отримати докази іншим способом.

Встановлено, що Рубіжанська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області знаходиться за адресою: 93009, Луганська область, м. Рубіжне, вул. Менделєєва,14-Б.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення кримінального провадження, враховуючи, що є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, до них законом не заборонено доступ, а відомості, які містяться у вказаних документах можуть бути використані як докази.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України необхідно проводити без виклику представників Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області у володінні якого знаходиться інформація.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

Судом встановлено, що є достатні підстави вважати, що оригінали документів юридичної та звітної справи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) перебувають у службових осіб Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області (93009, Луганська область, м. Рубіжне, вул. Менделєєва, 14-Б).

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Слідчим доведено, що відомості, які знаходяться в цих документах, самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для проведення судової експертизи.

Крім того, слідчим всупереч приписам ч.7 ст. 163 КПК України не доведено необхідність вилучення оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658), оскільки з матеріалів клопотання не вбачається реальна загроза зміни або знищення зазначених матеріалів службовими особами Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області.

З урахуванням зазначеного, суд прийшов до висновку про надання тимчасового доступу до оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658), шляхом ознайомлення з фотофіксацією, оскільки слідчим не доведено яку експертизу необхідно провести та з яких питань.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Надати старшому слідчому другого ВРКП СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Олійнику О.В., старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Михайлову А.О., старшому оперуповноваженому оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області Сипало А.В., а також особам, які будуть діяти за дорученням зазначеного слідчого, тимчасовий доступ до інформації та документації, яка знаходиться у службових осіб Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області (93009, Луганська область, м. Рубіжне, вул. Менделєєва,14-Б), а саме: до оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) з моменту реєстрації по теперішній час, та звітної справи за період вересня 2014р. по серпень 2015 р., а саме: оригіналів документів юридичної справи ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) з моменту реєстрації - по теперішній час; договорів Рубіжанської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області з ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) на подання електронної звітності та додатків до них; оригіналів документів ТОВ «ВП «Укрліспром» (код ЄДРПОУ 35711658) податкових декларацій по податку на додану вартість за період з вересня 2014 по серпень 2015 р з розшифровками податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5), а також фінансових звітів (Форма 1м, 2м); оригіналів податкових декларацій по податку на прибуток з вересня 2014 по серпень 2015 р; реєстр виданих та отриманих накладних; актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок; довідок зустрічних перевірок, шляхом копіювання та ознайомлення з фотофіксацією.

Строк дії ухвали не перевищує одного місяця, тобто до 17.12.2016 року.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 1кс/234/5642/16, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Слідчий суддя С.М. Ткачова