Ухвала суду № 62842747, 18.11.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/14087/16-к

н/п 1-кс/766/7482/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18.11.2016 м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Мусулевський Я.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Крєчєтової М.І., погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області Рвачовим С.І., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням в якому просив: надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, їх вилучення (здійснення виїмки) та розкрити банківську таємницю старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Херсонській області Крєчєтовій М.І., або особі за дорученням слідчого, які перебувають у володінні ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299) - держателя картки НОМЕР_1, а саме: роздруківку руху коштів за період з 15.08.11 по дату надання тимчасового доступу і вилучення, із зазначенням; місця внесення і зняття коштів, періодичність, осіб, причетних до здійснення банківських операцій, суми коштів, джерела коштів тощо; місцем надання тимчасового доступу та виїмки м. Херсон, пр. Ушакова, 43.

Вказане клопотання мотивував тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Херсонській області перебуває кримінальне провадження №32012230000000045 за підозрою ОСОБА_3 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 27, ч.2 ст.205, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч.З ст. 212 КК України, вчинених шляхом прикриття незаконної діяльності і надання послуг в ухиленні від сплати податків з використанням службовими особами ПП «Стилет- Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Тас-Агротранс», ПП «Агропрайд».

У ході досудового розслідування встановлено, що 2009-2011роках ОСОБА_3 створив на території м. Херсона злочинну групу з метою отримання незаконного доходу від зайняття фіктивним підприємництвом. Зокрема, до участі у даній злочинній групі ОСОБА_4 залучив ОСОБА_5 та ОСОБА_6.

ІІри цьому, ОСОБА_3 розробив план злочинних дій, згідно якого здійснював загальне керівництво діяльністю цієї злочинної групи, підшуковував замовників на конвертацію коштів, надавав їм реквізити фіктивних підприємств для перерахування грошових коштів, конвертував дані кошти в банківських закладах та готівку передавав замовникам.

Так, ОСОБА_3 схилив ОСОБА_6, ОСОБА_5, ОСОБА_7 обіцяючи грошову винагороду, до вчинення дій по реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб), постановку на податковий облік, відкриття розрахункових рахунків в банківських установах з метою прикриття незаконної діяльності. Таким чином ОСОБА_6 зареєструвала на своє ім'я ПП «Альтекс-Юг» (код ЄДРПОУ 37048928), ОСОБА_5 - ПП «Стилет-Юг» (код ЄДРПОУ 37048886), ОСОБА_7 - ПП «Агропрайд» (код ЄДРПОУ 35870453).

В свою чергу, відповідно до розподілу ролей ОСОБА_3, давав вказівки ОСОБА_6 на виготовлення фіктивних податкових накладних, підробку інших документів здійснення незаконних електронних платежів за допомогою системи „Клієнт-банк", а також контролював рух коштів по рахунках підконтрольних фіктивних підприємств, отримував разом з ОСОБА_5 в банківських закладах готівку та передавав її замовнику. ОСОБА_6, будучи обізнаною в злочинних планах ОСОБА_3, відповідно до відведено їй ролі, займалась веденням бухгалтерського і податкового обліку підконтрольних фіктивних підприємств (ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро»), виготовляла підроблені договори з підприємствами - замовниками для використання в якості підстав для перерахування грошових коштів та перераховувала грошові кошти для їх подальшої конвертації в готівкові кошти ОСОБА_3

ОСОБА_5, будучи директором ПП «Агропрайд» та ПП «Альтекс-Юг» будучи обізнаним в злочинних планах ОСОБА_3, відповідно до відведено їйому ролі, здійснював керівництво ПП «Агропрайд» та ПП«Альтекс-Юг», за вказівкою ОСОБА_3 здійснював зняття грошових коштів по поточним рахункам відкритих в банківських установах та в подальшому передав їх ОСОБА_3

Отже, економічним результатом документального оформлення взаємовідносин між ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд» та ПП «Югтрансагро» та підприємствами-«вигодонабувачами» стало безпідставне завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємств.

Так, ОСОБА_3 переслідуючи умисел спрямований на ухилення від сплати податків та достовірно знаючи, що ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», не мали для реалізації товарно-матеріальних цінностей надавав при невстановлених слідством обставинах, в період з 01.12.2010 року по 29.01.2011 року директору ПП «Мін-Агро» (код ЄДРПОУ 37239393, зареєстроване виконавчим комітетом Херсонської міської ради №14991020000012550 від 06.10.2010 року, взяте на облік в ДПІ у м. Херсоні №62215 від 07.10.2010 року, свідоцтво ПДВ №100310993 від 22.11.2010 року, юридична адреса м. Херсон, вул. І. Куліка, 122, кв. 65, вид діяльності: оптоваторгівля зерном, насінням та кормами для тварин) ОСОБА_8 документи первинно-бухгалтерського обліку ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг» по взаємовідносинам з ПП «Мін-Агро» (код ЄДРПОУ 37239393), який в свою чергу використав данні документи при формуванні податкового кредиту з податку на додану вартість в податковій декларації з податку на додану вартість за грудень 2010 року та валових витрат з податку на прибуток підприємств в декларації з податку на прибуток підприємств за 2010 рік.

Вказані дії ОСОБА_3, який створив ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ПП «Югтрансагро» та використовував з метою прикриття незаконної діяльності по ухиленню відсплати податків та надав директору ПП «Мін-Агро» ОСОБА_8 первинні бухгалтерські документи призвели до незаконного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість ПП «Мін-Агро» на суму 1 325 913, 00 гривень, а також до незаконного заниження податку на прибуток на суму 1 657391, 00 гривень, а всього на загальну суму 2 983 304, 00 гривень, тобто умисного ухилення від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Підозра ОСОБА_3 обґрунтовується наявністю вагомих доказів: постановою Суворовського районного суду м. Херсона про закриття кримінальної справи за ч.205 КК України стосовно ОСОБА_9, ОСОБА_10, внаслідок акту амністії; вироком Суворовського районного суду м.Херсона щодо засудження ОСОБА_11 за ознаками злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч. 2 ст. 205, ч.1 ст.209 КК України.;вироком Суворовського районного суду м. Херсона від 16.05.14 щодо засудження ОСОБА_6 за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.27 ч.2 ст.205, ч.2 ст.27 ч..3 ст.212, ч.1 ст.209 КК України, в тому числі і за створення первинної документації та податкової звітності ПП «Стилет-Юг», ПП «Альтекс-Юг», ПП «Агропрайд», ТОВ «Югтрансагро» від безтоварних операцій; вироком Комсомольського районного суду м.Херсона від 14.01.2013 року по кримінальному провадженню за ознаками ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 КК України щодо засудження гр. ОСОБА_12;постановою Дніпровського районного суду м.Херсона від 24.12.12 по кримінальному провадженню за ознаками ч.2 ст.212 КК України стосовно ОСОБА_13 щодо закриття за строком давності; висновком судово-економічної експертизи №40 від 25.08.2011 року, проведеної судовим експертом ОСОБА_16., відповідно до висновків якого встановлено, щоПП «Альтекс-Юг», ПП «Стилет-Юг», ПП «Агропрайд» неправомірно сформовано податковий зобов'язання з податку на додану на адресу підприємств контрагентів, ут.ч. - ТОВ «Урожай», ПП «Ганеша-Люкс», ПП «ТасАгротранс», ПП «Мін-Агро», ТОВ «Агроюг-Сервіс»;іншими матеріалами досудового розслідування в їх сукупності.

У ході проведення оперативно-розшукових заходів, проведних ОУ ГУ ДФС у Херсонській області, направлених на встановлення місцезнаходження ОСОБА_3, встановлено, що ОСОБА_3 щомісячно перераховує близько 30 тис.грн. на картковий рахунок №5168757221752654, відкритий у ПАТ «КБ Приватбанк» (МФО 305299), кошти з якого знімає ОСОБА_14, яка є колишньою дружиною ОСОБА_3 і матір'ю сина - ОСОБА_15, ІНФОРМАЦІЯ_1

Для розшуку ОСОБА_3 має важливе доказове значення інформація яка міститься у роздруківці руху коштів, а саме: місця внесення і зняття коштів, періодичність, осіб, причетних до здійснення банківських операцій, суми коштів, джерела коштів тощо.

Слідчий в судовому засіданні подане клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, слідчий суддя вважає, що клопотання задоволенню не підлягає.

У клопотанні про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю не зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Натомість слідчий зазначила, що тимчасовий доступ необхідний для розшуку ОСОБА_3, але застосування заходів забезпечення кримінального провадження не передбачають такої мети.

Також слідчим не доведено, що ОСОБА_14 користується цим банківським рахунком і що вона є цивільною дружиною підозрюваного.

Відповідно до п. 2 ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність.

Вищевказана норма статті в клопотанні про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю не зазначена.

Крім того, доданий до клопотання витяг з ЄРДР належним чином не завірений.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 160 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Крєчєтової М.І., погоджене з прокурором прокуратури Херсонської області Рвачовим С.І., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя