Ухвала суду № 62831160, 14.11.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/19606/16-к

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/10750/16

14 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Плюкала М.П.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 42013040020000012 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

14 листопада 2016 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області Плюкало М.П. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Болкарьовим Є.С., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Дніпроспецремонт" (ЄДРПОУ 31256586) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42013040020000012, за ознакою складу злочину, передбаченому ч.1,3 ст.197-1 КК України, за фактом самовільного будівництва будівель та споруд на самовільно зайнятій земельній ділянці площею 1,5 га по АДРЕСА_1 - Дніпропетровським спортивно-парусним та культурно-етнографічним клубом "Січ".

У ході досудового розслідування встановлено, що згідно рішення сесії Дніпропетровської міської ради №398/31 від 30.11.2005 підприємству Дніпропетровський спортивно-парусний та культурно-етнографічний клуб "Січ" передана земельна ділянка площею 1324 га., яка розташована за адресою: АДРЕСА_1, в оренду для розміщення об'єктів спортивно-парусного та культурно-етнографічного центра. Згідно акту перевірки управління по контролю за виконанням та охороною земельних ділянок в Дніпропетровській області встановлено, що станом на 15.08.2007 за межею земельної ділянки, яка була передана в оренду підприємству, площею 0,15 га., проводяться відсипні роботи по відсипці ґрунту у річку Дніпро, без правовстановлюючих документів на право використання земельної ділянки.

Згідно рішення сесії Дніпропетровської міської ради від 30.11.216 №398/31 "Про передачу Дніпропетровському спортивно-парусному та культурно-етнографічному клубу "Січ", (ЄДРПО 25725262), земельної ділянки по АДРЕСА_2 в оренду для улаштування споруд спортивно-парусного та культурно-етнографічного центру" затверджено проект відведення земельної ділянки площею 1,1324 га та передано її Дніпропетровському спортивно-парусному та культурно-етнографічному клубу "Січ" в оренду строком на три роки для улаштування споруд спортивно-парусного та культурно-етнографічного центру.

30.01.2006 у м. Дніпропетровську укладено договір оренди землі між Орендодавцем - Дніпропетровською міською радою, в особі першого заступника міського голови ОСОБА_3 та Орендатора-Дніпропетровського спортивно-парусного та культурно-етнографічного клубу "Січ", в особі президента клубу ОСОБА_4, згідно якого в оренду передано земельну ділянку, загальною площею 1,1324 га з об'єктами нерухомого майна та іншими об'єктами інфраструктури. Нормативна грошова оцінка земельної ділянки на час укладення цього договору становила 1 405 055 грн. 61 коп. Строк дії укладеного договору - 3 роки.

Згідно рішення сесії Дніпропетровської міської ради від 08.04.2009 року №223/45 "Про поновлення договору оренди від 05.04.2006, номер державної реєстрації НОМЕР_1, по АДРЕСА_2 Дніпропетровському спортивно-парусному та культурно-етнографічному клубу "Січ", (ЄДРПО 25725262), для улаштування споруд спортивно-парусного і культурно-етнографічного центру" поновлено строк дії договору оренди землі від 30.01.2006 року на три роки з 06.04.2009.

Проте, у подальшому рішенням міської ради № 42/22 від 28.03.2012 року вирішено скасувати - рішення сесії Дніпропетровської міської ради від 08.04.2009 року №223/45 "Про поновлення договору оренди від 05.04.2006, номер державної реєстрації НОМЕР_1, по АДРЕСА_2 Дніпропетровському спортивно-парусному та культурно-етнографічному клубу "Січ".

Таким чином, рішення органу місцевого самоврядування про поновлення права користування Дніпропетровського спортивно-парусного та культурно-етнографічного клубу "Січ" земельною ділянкою по АДРЕСА_2 втратило свою юридичну силу.

При цьому, на вказаній зайнятій земельній ділянці Дніпропетровським спортивно-парусним та культурно-етнографічним клубом "Січ" було побудовано об'єкт нерухомості, а саме - спортивно-парусний та культурно-етнографічний центр, який складається з літ.А-1, А1-3, А2-2, А3-3 - будівля центру, літ. Б - сторожова вежа, літ. В - тимчасова споруда, №1,2 - огорожа, №3- місток дамби, №4 - місток хвилелому, №5 - берегоукріплювальна споруда, №6- хвилелом, №7 - захисний мол, літ. І - мостіння, загальною площею 4938 м2.

У відповідності до наявних документів Дніпропетровським спортивно-парусним та культурно-етнографічним клубом "Січ" (ЄДРПОУ 25725262) було укладені договори підряду на будівництво від 12.03.2004 та 07.08.2007 із ТОВ "Дніпроспецремонт" (ЄДРПОУ 31256586), яке розташовано за адресою: Дніпропетровська область, смт. Слобожанське, вул. Радгоспна, 54 та зареєстровано платником податків у Дніпропетровській ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Дніпроспецремонт" (ЄДРПОУ 31256586).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП в Дніпропетровській області Плюкала М.П. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 42013040020000012, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ "Дніпроспецремонт" (ЄДРПОУ 31256586) з питань дотримання вимог валютного, податкового та іншого законодавства України, за період часу з 01.01.2015 по 01.11.2016 року, а також встановлення ознак фіктивності його контрагентів.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Головного управління ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 28 листопада по 10 грудня 2016 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко