Ухвала суду № 62774634, 16.11.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/924/2016

Справа № 537/3113/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16.11.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю старшого слідчого Одарушенко А.А., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до охоронюваної законом банківської таємниці, а саме: оригіналів документів ПП «Фірма «Велеса» (код ЄДРПОУ 36804968) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №26001146289001 (валюта українська гривня), відкритого у АТ «Таскомбанк» (МФО 339500, м. Київ, вул. С. Петлюри,б. 30), з можливістю вилучення документів: копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них; копій виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 02.11.2012 року по 08.11.2013 рік; копій карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства; копій довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства; копій грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок; копій кредитної справи, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що у провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015170090000025 від 26.04.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами повязаних між собою ТОВ «Юстас-Концесія», ТОВ «Кремпуть» та ТОВ «РБК Кремремпуть» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

З 01.01.2012 року по 31.05.2015 рік службові особи ТОВ «Юстас-Концесія» (код ЄДРПОУ 34607722) шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі. ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Інтерпайп Україна» (код ЄДРПОУ 33668606), ПАТ «ДНСЗ» (код ЄДРПОУ 14367980), ТОВ «Райз-Максимко» (код ЄДРПОУ 30382533), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

Крім того, службові особи ТОВ «Юстас - Концесія», в період часу з 01.06.2013 року по 31.12.2015 рік, будучи повязаними особами з ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231) та ТОВ «Сігма ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 39647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046) відповідно, ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах.

Також, службові особи повязаних між собою підприємств ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), які повязані з ТОВ «Юстас-Концесія» в період часу з 01.01.2015 року по 31.03.2016 рік, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «фіктивності», в наслідок чого умисно ухилилися від сплати податків у великих розмірах, а саме: ТОВ «Кремпуть» від ТОВ «Сігма ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Буд ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), ТОВ «Сектор сервіс» (код ЄДРПОУ 39978809), а ТОВ «РБК «Кремремпуть» від: ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231).

Під час допиту в якості свідка гр. ОСОБА_5 повідомив, що в період часу 2011-2014 років за грошову винагороду, без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності, зареєстрував на своє імя ряд підприємств, в тому числі ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Інтербуд-Центр», проте жодної діяльності від імені вказаних підприємств не здійснював, жодних послуг не надавав, жодних робіт не виконував, жодних товарів не поставляв, підприємство ТОВ «Юстас-Концесія» не відоме.

Вироком Автозаводського районного суду м. Кременчука Полтавської області по судовій справі №524/10551/14-к, від 04.12.2014 р. гр. ОСОБА_5 визнано винним у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 2 ст. 205 КК України, за фактом фіктивного підприємництва щодо реєстрації з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «Будресурс-К» та ТОВ «Інтербуд-Центр», а також інших підприємств.

Встановлено, що ТОВ «Юстас-Концесія» в період з 14.06.2013 року по 11.09.2013 рік здійснювало перерахування коштів з власних банківських рахунків на рахунок ТОВ «Будресурс-К» №26004080801872 (валюта укр. грн.); в період з 02.09.2013 року по 07.02.2014 рік здійснювало перерахування коштів з власних банківських рахунків на рахунок ТОВ «Будресурс-К» №26001210801872 (валюта укр. грн.). В загальному за період з 14.06.2013 року по 07.02.2014 рік ТОВ «Юстас-Концесія» було перераховано на адресу банківських рахунків ТОВ «Будресурс-К» грошові кошти в загальній сумі 42?294?591,01 грн., в тому числі ПДВ 7?019?962,97 грн.

Проведеним оглядом вищезазначених рахунків встановлено, що ТОВ «Будресурс-К» було перераховано кошти в адресу ПП «Фірма «Велеса» (код ЄДРПОУ 36804968; банківський рахунок №26001146289001 відкритий в АТ «Таскомбанк») 38'481'758,05 грн. без ПДВ у вигляді оплати за товари виробничо-технічного призначення згідно договору доручення поставки товару №11 від 01.06.2013р. (період 17.06.2013-05.11.2013 роки).

Відповідно до реєстраційних даних ПП «Фірма «Велеса» наявних в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області та в ІС «Податковий блок» керівником та засновником вказаного підприємства являється мешканець м. Кременчук гр. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Під час допиту в якості свідка гр. ОСОБА_6 повідомив, що дійсно в 2009 році на прохання невстановлених осіб, без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності, зареєстрував на своє імя ПП «Фірма «Велеса». Про будь-яку господарську діяльність ПП «Фірма «Велеса» з часу перереєстрації в 2009 році йому нічого невідомо, жодної господарської діяльності від імені підприємства не здійснював, жодних робіт (послуг) не виконував, жодних товарів не поставляв, а підприємство ТОВ «Будресурс-К» йому не відоме.

Враховуючи те, що на даний час необхідно зясувати обставини даного кримінального правопорушення, а саме: встановити подальший рух коштів ТОВ «Юстас-Концесія», встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетних до його вчинення, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню розрахункового рахунку ПП «Фірма «Велеса» №26001146289001 (валюта українська гривня), відкритого у АТ «Таскомбанк» (МФО 339500, м. Київ, вул. С. Петлюри,б. 30), в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник АТ «Таскомбанк» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 26.04.2016 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за №32015170090000025 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно витягу з кримінального провадження, службові особи ТОВ «Юстас-Консенсія» у період часу з 01.01.2012 року по 31.05.2015 рік, шляхом відображення в документах бухгалтерського та податкового обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ТОВ «Органік Трейд» (код ЄДРПОУ 38105803), ПМП «Домінанта» (код ЄДРПОУ 20245896), ТОВ «Барій Стандарт» (код ЄДРПОУ 38858360), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Софтпро-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 30330993), ТОВ «Джі.Ем.Ем.Експрес» (код ЄДРПОУ 34352743), ТОВ «Спецпідряд сервіс» (код ЄДРПОУ 37634001), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «БК «Спецбуденерго» (код ЄДРПОУ 37773056), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Паломар» (код ЄДРПОУ 38882723), ТОВ «Софтпро-Технолоджі» (код ЄДРПОУ 31079924), ТОВ «Діас Агро» (код ЄДРПОУ 39325101), ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах. Також, невстановлені особи, усвідомлюючи покладені на них права і обовязки, з метою прикриття незаконної діяльності, в листопаді 2009 року перереєстрували ПП «Фірма «Велеса» (код ЄДРПОУ 36804968, м. Кременчук) та без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності, безпідставно отримували кошти, шляхом документального відображення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 386788468), для подальшого їх використання в особистих цілях. Також, неіснуючі господарські відносини з ТОВ «Інтербуд-Центр», а також з ПП «Строй-Пак» (код ЄДРПОУ 33610755), ТОВ «Флеш-Систем» (код ЄДРПОУ 39299543), ТОВ «Бізнесформат» (код ЄДРПОУ39343712), ТОВ «Люкс Кепітал» (код ЄДРПОУ 37214782), ТОВ «Консалтрейд» (код ЄДРПОУ 39338173), ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), у період з 01.01.2014р. по 30.06.2015р. відобразили службові особи ПП «Тех-Маш» (код ЄДРПОУ 36618610). У подальшому, службові особи ПП «Тех-Маш» (код ЄДРПОУ 36618610) надавали ПП «Вектор-9» (код ЄДРПОУ 33081998) поворотну фінансову допомогу, яке в свою чергу протягом 2015-2016 років документально відображало нібито реалізацію ТМЦ в адресу ТОВ «Містрал» (код ЄДРПОУ 39735887), ТОВ «Будівела» (код ЄДРПОУ 39746129), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Будпром-інвест» (код ЄДРПОУ 40398780) шляхом відображення в документах податкового та бухгалтерського обліках фактично неіснуючих господарських взаємовідносин, внаслідок чого службові особи ПП «Вектор-9» вчинили пособництво в умисному ухиленні від сплати податків ПП «Тех-Маш». Крім цього, службові особи повязаних між собою підприємств ТОВ «РБК «Кремремпуть» (код ЄДРПОУ 33809827) та ТОВ «Кремпуть» (код ЄДРПОУ 37812854), які повязані з ТОВ «Юстас-Концесія» в період часу з 01.06.2013 року по 31.03.2016 рік, безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками «фіктивності», в наслідок чого умисно ухилилися від сплати податків у особливо великих розмірах, а саме: ТОВ «Кремпуть» від: ТОВ «Сігма ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39822870), ТОВ «Органік тренд» (код ЄДРПОУ 38105803), ТОВ «КБ» (код ЄДРПОУ 38130888), ТОВ «Олвіст ЛТД» ( код ЄДРПОУ 23487878), ТОВ «Приватна охорона «Тріумф» (код ЄДРПОУ 39161743), ТОВ «Батафога» (код ЄДРПОУ 39413517), ТОВ «Байракс» (код ЄДРПОУ 39433486), ТОВ «Буд ОСОБА_4» (код ЄДРПОУ 39647529), ТОВ «Атлантис Інвест» (код ЄДРПОУ 396647560), ТОВ «Тііда Груп» (код ЄДРПОУ 39693046), ТОВ «Сектор сервіс» (код ЄДРПОУ 39978809), ПП «Термо плюс» (код ЄДРПОУ 32833010), ТОВ «Кретос» (код ЄДРПОУ 38812829), ТОВ «Лайфіт» (код ЄДРПОУ 39532840), а ТОВ «РБК «Кремремпуть» від: ТОВ «Будресурс-К» (код ЄДРПОУ 38688468), ТОВ «Інтербуд-Центр» (код ЄДРПОУ 38950646), ПП «Астарта Трейд-М» (код ЄДРПОУ 38170799), ТОВ «Компгруп-Постач», ТОВ «Юридична компанія «Фенікс ЮА» (код ЄДРПОУ 38455231).

Матеріалами поданими в обґрунтування клопотання підтверджується, що ТОВ «Юстас-Концесія» здійснювало перерахування коштів з власних банківських рахунків на рахунок ТОВ «Будресурс-К», яке в свою чергу перераховувало кошти в адресу ПП «Фірма «Велеса» на банківський рахунок №26001146289001, який відкритий в АТ «Таскомбанк», у вигляді оплати за товари виробничо-технічного призначення згідно договору № 11 від 01.06.2013 року. Відповідно до реєстраційних даний ПП «Фірма «Велес» керівником підприємства являється ОСОБА_6

З протоколу допиту свідка ОСОБА_6 від 27.10.2016 року, який згідно реєстраційних документів являється керівником ПП «Фірма «Велес» вбачається, що останній в 2009 році без мети здійснення будь-якої фінансово-господарської діяльності зареєстрував на своє імя ПП «Фірма «Велес», жодної господарської діяльності від імені підприємства не здійснював, жодних робіт чи послуг не виконував, товарів не поставляв, підприємство ТОВ «Будресурс-К» йому не відоме.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Фірма «Велеса» по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 26001145289001, відкритого у АТ «Таскомбанк», приходить до висновку, що клопотання слідчого про необхідність отримання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР №32015170090000025 від 26.04.2016 року, повідомленням про вчинення кримінального правопорушення від 28.10.2016 року; протоколом допиту свідка від 27.10.2016 року; витягом з інформаційної бази даних ДФС України «Податковий блок»; копіями реєстраційних документів ПП «Фірма «Велеса»; податковими деклараціями з податку на додану вартість; випискою по банківським рахункам.

В звязку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні АТ «Таскомбанк», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159, 160, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 доступ до оригіналів документів ПП «Фірма «Велеса» (код ЄДРПОУ 36804968) по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку №26001146289001 (валюта українська гривня), відкритого у АТ «Таскомбанк» (МФО 339500, м. Київ, вул. С. Петлюри,б. 30), з можливістю вилучення копій документів, а саме:

-копій договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку (в тому числі системи «Клієнт банк») та додатків до них;

-копій виписок по рахунку (в тому числі електронний варіант) в яких зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, суми платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 02.11.2012 року по 08.11.2013 рік;

-копій карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-копій довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства;

-копій грошових чеків, платіжних доручень, чекових книжок;

-копій кредитної справи, в тому числі кредитні договори, додатки, заяви, витяги.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції ОСОБА_2 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 16.12.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко