Ухвала суду № 62705756, 09.11.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/14128/16-к

1-кс/295/5642/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.11.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Зосименко О.М., при секретарі судового засідання Забродцькому А.А., за участю старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Побігача А.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Побігача А.О., погоджене процесуальним керівником у справі - старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І., про надання тимчасового доступу до речей і документів,

у с т а н о в и в:

слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Побігачем А.О., за погодженням з процесуальним керівником у справі - старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І., подано клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.10.2016 по факту ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ «ПБК «Радомишль» (код ЄДР 5418365), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПАТ «ПБК «Радомишль» (м. Радомишль, Житомирської області), у період з січня 2014 року по лютий 2015 року, внаслідок неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ сум податкових накладних, отриманих внаслідок здійснення «ризикових» операцій із ТОВ «Кортес Лімітед» (код ЄДР 38527431), ТОВ «Фрутпол» (код ЄДР 32701652), ТОВ «Кортес Юкрейн» (код ЄДР 38570492) та ТОВ «Лайт Люкс ЛТД» (код ЄДР 38239237), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8 929 733 грн., що є особливо великим розміром.

Зокрема, встановлено, що ТОВ «Кортес Лімітед» (м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 18), протягом лютого 2015 року, здійснювало на адресу ПАТ «ПБК «Радомишль» продаж програмного забезпечення та його технічного обслуговування на загальну суму взаємовідносин 3789 тис. грн. В свою чергу, за аналогічний період ТОВ «Кортес Лімітед» придбавало шпалери, оренду, сік, пиво, цукор. Тобто, йде мова про пересорт та штучне формування податкового кредиту з ПДВ.

У ході оперативного відпрацювання фактичної та юридичної адреси ТОВ «Кортес Лімітед» - м. Тернопіль, вул. Медова, буд. 18, встановлено, що підприємство за вказаною адресою не знаходиться та ніколи не знаходилось.

У слідства є підстави вважати, що ТОВ «Кортес Лімітед» створене з метою надання послуг по ухиленню від сплати податків реально діючими СГД, шляхом незаконного формування їм податкового кредиту з ПДВ. Фінансовим результатом використання даної протиправної схеми є несплата податку на додану вартість при здійсненні фінансово-господарської діяльності з продажу товарів (робіт, послуг), що в свою чергу призводить до фактичного ненадходження до державних бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Слідчий у клопотання зазначає, що відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» ТОВ «Кортес Лімітед» зареєстровано 16.01.2013 за № 11981020000007284 та внесено до Єдиного державного реєстру підприємств, організацій та установ за кодом 38527431, а місцезнаходження реєстраційної справи - Тернопільська міська рада.

Тому у слідчого виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та можливість вилучення у відділі державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Тернопільської міської ради оригіналів документів, які містяться в реєстраційній справі ТОВ «Кортес Лімітед» (код ЄДР 38527431) за період часу з моменту створення по теперішній час, а саме: статуту підприємства, змін до статуту; рішення про створення підприємства; протоколи зборів учасників товариства; наказів про призначення службових осіб підприємства; реєстраційних карток про проведення державної реєстрації; змін до установчих документів юридичної особи; довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах; матеріалів листування та інших документів, які стосуються діяльності даних СГД та містяться у реєстраційній справі цих підприємств.

Заслухавши учасника судового провадження, який зазначив, що існує реальна загроза зміни або знищення документів до яких просять надати тимчасовий доступ, дослідивши клопотання та надані матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 ст. 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей та документів.

Зважаючи на те, що інформація, до якої слідчий просить надати доступ має суттєве значення для досудового розслідування, може містити відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та бути доказами під час судового розгляду, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання частково.

В частині вимог щодо вилучення інформації, слід відмовити на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст.132, 159, 160, 163, 164 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції Побігачу Анатолію Олександровичу та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до оригіналів документів у відділі державної реєстрації юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців Тернопільської міської ради, які містяться в реєстраційній справі ТОВ «Кортес Лімітед» (код ЄДР 38527431) за період часу з моменту створення по теперішній час, а саме: статуту підприємства, змін до статуту; рішення про створення підприємства; протоколи зборів учасників товариства; наказів про призначення службових осіб підприємства; реєстраційних карток про проведення державної реєстрації; змін до установчих документів юридичної особи; довіреностей на право представлення інтересів підприємства в державних органах; матеріалів листування та інших документів, які стосуються діяльності даних СГД та містяться у реєстраційній справі цих підприємств, з можливістю зняття копій.

В решті вимог-відмовити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Зосименко