Ухвала суду № 62694355, 15.11.2016, Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області

Справа № 344/14838/16-к

Провадження № 1-кс/344/4570/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 листопада 2016 року м.Івано-Франківськ

Слідчий суддя Івано-Франківського міського суду Івано-Франківської області Антоняк Т.М., за участю секретаря Максимів Н.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Івано-Франківської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий, за погодженням з прокурором, звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, в обґрунтування якого покликалася на те, що дане кримінальне провадження зареєстроване за фактами ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ПП "Терези" (ЄДРПОУ 31290077) та фізичною особою-підприємцем ОСОБА_3 (і.н. НОМЕР_1).

Як зазначається у клопотанні, ПП "Терези" та ФОП ОСОБА_3 займаються діяльністю, повязаною з оптовою торгівлею мясом та мясними продуктами. Зокрема встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_3 (і.н. НОМЕР_1), здійснюючи у період з 01.01.2015-31.08.2016 років діяльність, повязану з купівлею-продажем мясопродукції, а також обіймаючи у період з 01.01.2014 - 31.12.2015 років посаду керівника ПП "Терези" (ЄДРПОУ 31290077), ухилився від сплати податків на загальну суму 3639633 грн., що є особливо великим розміром.

У клопотанні зазначається, що суть ухилення від сплати податків полягає у наступному. Згідно відомостей з Єдиного реєстру податкових накладних за січень-грудень 2015 року, січень-серпень 2016 року та показників, відображених ФОП ОСОБА_3 у розділі ІІ "Податковий кредит" податкових декларацій з податку на додану вартість було поставлено свинину (свині на відгодівлі) ЗВКП "Еліта", СФНВГ "Коваль", СФГ "Надія", ТОВ "Бучачагрохлібпром", ТОВ "Агроінвест-ІФ". Аналогічним чином від зазначених постачальників оформлено придбання свиней у живій вазі ПП "Терези", посаду директора на якому у період з 01.01.2014 - 31.12.2015 років обіймав ОСОБА_3 Поряд з наведеним, у розділі І "Податкові зобовязання" податкових декларацій з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_3 та ПП "Терези" упродовж 2014 серпня 2016 років відображено операції з постачання яловичини (мяса та субпродуктів), а також у значно меншій кількості свинини на ТОВ "ФОЗЗІ-ФУД", ТОВ "Мясна фабрика "Фаворит плюс", ТОВ "Харківський мясокомбінат", ТОВ "Прикарпатський торговий дім" та інші.

Вказується на те, що дослідженням фінансово-господарських операцій ФОП ОСОБА_3 та ПП "Терези", проведеного ревізорами ГУ ДФС в Івано-Франківській області встановлено, що ФОП ОСОБА_3 упродовж періоду з 01.01.2015 року по 31.08.2016 року товари (свині в живій вазі, тощо) придбані з основною ставкою ПДВ у постачальників на загальну суму 5157607 грн. та ПДВ 1031521 грн. ймовірно використані платником податку в операціях, що не є господарською діяльністю платника податків. Аналогічно, у період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року ОСОБА_3 відобразив придбання свинини на загальну суму 13040566 грн., крім того ПДВ 2608112 грн. будучи керівником ПП "Терези".

Сторона кримінального провадження, яка звернулася з даним клопотанням, зазначає, що з метою дослідження зазначених обставин, встановлення фактичних постачальників живих тварин (свиней, ВРХ) та покупців мяса і мясопродукції, а також зясування форми розрахунків, проведених у звязку з закупівлею товарів та інших питань, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до оригіналів договорів та первинних бухгалтерських документів за період з 01.01.2014 року по 31.08.2016 року, що свідчать про проведені ФОП ОСОБА_3 (і.н. НОМЕР_1) операції з постачальниками живих тварин та покупцями мяса і мясопродукції. Крім того, документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, могли зберегти на собі сліди вчинення вищевказаного кримінального правопорушення та підтверджують протиправну діяльність ФОП ОСОБА_3 і в майбутньому матимуть статус доказів під час судового розгляду.

Слідчий в судовому засіданні підтримала заявлене клопотання та просила його задовольнити.

Частиною 1 ст. 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

За змістом п.3 ч.5 ст.163 КПК України передбачено, що слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчим доведено, що в інший спосіб на даний час неможливо отримати запитувані відомості про вчинення кримінального правопорушення, як без надання тимчасового доступу до документів, зазначених у клопотанні, оскільки зазначені в них відомості, нададуть змогу в подальшому використовувати їх як докази, а тому вважаю, що клопотання є обґрунтованим і його слід задовольнити, надавши тимчасовий доступ до вказаних в клопотанні документів з вилученням їх копій.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-160, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС ОСОБА_4, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Івано-Франківській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ФОП ОСОБА_3, тобто можливість ознайомлення з ними та вилучення їх копій, а саме: договорів та первинних бухгалтерських документів за період з 01.01.2014 року по 31.08.2016 року, що свідчать про проведені ФОП ОСОБА_3 (і.н. НОМЕР_1) операції з постачальниками та покупцями, повязані із закупівлею живих тварин (свиней, ВРХ) та реалізацією мяса та мясопродукції, в т.ч. договорів купівлі-продажу, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, актів прийому-передачі, платіжних доручень, чеків, прибуткових касових ордерів, квитанцій ПК 1, ПК 2, документів ветеринарного походження, що посвідчують якість продукції: ветеринарних посвідчень - 1 ВЕТ, 2 ВЕТ, відомостей на переміщення тварин (товарних свиней), висновків лабораторних досліджень, декларацій виробника.

Строк дії ухвали 1 (один) місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.М. Антоняк