Ухвала суду № 62671701, 11.10.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

11.10.16

У Х В А Л А Справа № 200/17470/16-к

Ім`ям України Провадження № 1-кс/200/9543/16

17 жовтня 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Олійника О.Д.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпрі клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 32016041640000043 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

11 жовтня 2016 року старший слідчий СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олійник О.Д., за погодженням з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Раждою В.В., звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

Необхідність доступу до зазначених документів обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016041640000043, за ознакою складу злочину, передбаченого ч.5 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, ОСОБА_3 спільно з ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6 та іншими особами, маючи на меті єдиний умисел у вигляді отримання незаконного прибутку та діючи з метою прикриття незаконної діяльності без мети ведення фінансово-господарської діяльності підприємств, використовуючи власні підприємства ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357), ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251), ТОВ «Тепломережпостач» (код 39573473), ТОВ «Євро Інтегрейшн» (код 39907680), ТОВ «Лібер Техпром», ТОВ «Сабтехпром» (код 40049895), ТОВ «Сабтехпром» (код 40051658) та інші підконтрольні підприємства, в тому числі і такі, що оформлені на підставних осіб, здійснюють безпідставне формування податкового кредиту від підприємств-виробників та великих оптових реалізаторів тютюнової продукції та в подальшому, шляхом надання знарядь та засобів у вигляді незаконно та безпідставно оформлених бухгалтерських та податкових документів про реалізацію товару без фактичного товарообігу, надають зацікавленим юридичним особам-клієнтам послуги з мінімізації податкових зобов'язань, тобто вчиняють пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, проведеними слідчими діями та оперативними заходами встановлено, що громадянка ОСОБА_3, директор ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357), протягом 2015-2016 років, в тому числі по теперішній час, здійснює придбання документів про купівлю тютюнової продукції у ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532, колишня назва ТОВ «ТК Мегаполіс Україна»), яке, в свою чергу, є великим оптовим реалізатором тютюнової продукції підприємств-виробників ПрАТ «Тютюнова Компанія «Прилуки», ПрАТ «Філіп Морріс Україна», ПрАТ «Джей Ті Інтернешинл Компані Україна» та інших. Встановлено, що товарообігу між ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) та ТОВ «ТК Мегаполіс Україна» (код 30622532) фактично не відбувається, а ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532, колишня назва ТОВ «ТК Мегаполіс Україна») «продає» в адресу ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) документи про реалізацію товару, який фактично реалізовано поза бухгалтерським та податковим обліком в адресу дрібних оптових підприємств та реалізаторів.

Далі, аналізом податкової звітності встановлено, що ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) документально відображає реалізацію тютюнової продукції в адресу ТОВ «Айлен Альянс» (код 40105645), ТОВ «Дантлін» (код 40211053), ТОВ «Шарлота» (код 40018322), ТОВ «БК Марвік» (код 40104112), ТОВ «Астікс» (код 40211089), ТОВ «Бонпассаж» (код 39926939), ТОВ «Харкбуд» (код 40018301), ТОВ «Оушен Систем» (код 40099972), ТОВ «Імперіо-Буд» (код 39926936), ТОВ «Фіксмарт» (код 40098193), ТОВ «Трейдінк» (код 40164412), ТОВ «Крайслін» (код 40166582), ТОВ «Група торгових компаній Арес» (код 40135748), ТОВ «Торгова група Тех-Мет» (код 40194955), ТОВ «Лекс Про» (код 39465083), ТОВ «Амідал Плюс» (код 40015206), ТОВ «Компанія Перміум Трейд» (код 39618765), ТОВ «Ливарний Завод Столичний» (код 40107642), ТОВ «Крайслін» (код 40166582), ТОВ «Роксан Інвест» (код 39477790), ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), ТОВ «Мегаполіс Торг» (код 40596609), ТОВ «ТГ «Тех-Мет» (код 40194955), ТОВ «Аркана Голд» (код 40157630), ТОВ «БК Марвік» (код 40104112), ТОВ «Компанія «Преміум Трейд» (код 39618765), ТОВ «Джей Ель Сістемс Груп» (код 40146304), ТОВ «Дантлін» (код 40211053), ТОВ «Буквель» (код 40387150), ТОВ «Атланті-Ка» (код 40386953), ТОВ «Ді.Ей.Ді Груп» (код 40301445), ТОВ «Інтеріор-Грей» (код 39773849), ТОВ «Регулус Стимул» (код 40261188), ТОВ «Новолог-Україна» (код 40101290), ТОВ «Бонпассаж» (код 39926939), ТОВ «Лекс Про» (код 39465083), ТОВ «Нордлайф» (код 40412443), ТОВ «Людмила-1» (код 22944492), ТОВ «Тріумф Альянс» (код 39988707), ТОВ «Хеппі-Хаус» (код 40164124), ТОВ «Оксі-Лайф» (код 40051108), ТОВ «ДСБ» (код 37539083), ТОВ «Пандора Компані» (код 40104903), ТОВ «Практик Універсал» (код 40077147), ТОВ «Трейдінк» (код 40164412), ТОВ «Блю Джекетс» (код 40392600), ТОВ «Харроза» (код 39711824), ТОВ «Айлен Альянс» (код 40105645), ТОВ «Астікс» (код 40211089), ТОВ «Карткапітал» (код 40048142), ТОВ «Дивитис» (код 40452910), ТОВ «Імперіо-Буд» (код 39997690), ТОВ «Еверест Опт ЛТД» (код 40625970), ТОВ «Дівайз» (код 40387454), ТОВ «Будтехнолоджінвест» (код 38826758), ТОВ «Брайден» (код 40461747), ТОВ «Солід Граунд ЛТД» (код 40402440), які зареєстровані наприкінці 2015 року на підставних осіб, тобто в адресу підприємств з ознаками фіктивності. Крім того, відповідно до інформації ДФС України, зазначені підприємства не мають ліцензій на оптову/дрібно-оптову/розрібну торгівлю тютюновими виробами та іншими підакцизними товарами. В свою чергу, вищезазначені підприємства з ознаками фіктивності не здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів в адресу ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) за начебто придбану продукцію. Тобто фактичної оплати за «придбання» товару не відбувається.

В подальшому директор ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) ОСОБА_3 здійснює перерахування безготівкових грошових коштів на поточний рахунок ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) в ПАТ «Ощадбанк», яке зареєстровано на підконтрольну підставну особу ОСОБА_5, а директором призначено підконтрольну підставну особу ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 Вказані операції з перерахування коштів проводяться підприємствами ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) та ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) поза податковим та бухгалтерським обліком, тобто не підтверджуються бухгалтерськими та податковими документами.

Крім того, на поточний рахунок ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) в ПАТ «Ощадбанк» здійснюють перерахування безготівкових грошових коштів інші підприємства «сумнівної» категорії за операціями, що не відображені в податковому обліку та звітності (за типом «операції без ПДВ»), а саме: ТОВ «Сервіс Тіп-5» (код 35557861), ТОВ "Антана С Сантехника" (код 39340711), ТОВ «Керамтехсервіс» (код 39191579), ТОВ «АМГ Трейдінг Груп» (код 39927183), ТОВ «Платінум Інвест Сервіс» (код 39568751), ТОВ «ТВП «БВ Мобіл» (код 33338157), ТОВ «Нордфолк» (код 39477209), ТОВ «Ларіон» (код 37007106), ТОВ «Красса» (код 39232672), ТОВ «Ірілл» (код 39457156), ТОВ «Тепломережпостач» (код 39573473), ТОВ «Монбар» (код 39483977), ТОВ «Чогорі Груп» (код 38931995), ТОВ «Ярмут» (код 39287124), ТОВ «ТКФ Еталон» (код 37842915), ТОВ «Екватор Фудз» (код 39942683), ТОВ «ВК Транс Груп» (код 39374740), ПП «Моріон-Бетта» (код 39915225), ТОВ «ОЛС Груп» (код 38948532), ТОВ «Індустрія-Дніпро Метал» (код 34984740), ТОВ «Ефектів Компані» (код 39932937), ТОВ «Металопттрейдінг» (код 39855233), ТОВ «Д.К.О.» (код 36876587), ТОВ «Аспект Лізинг» (код 39303926), ТОВ «Далімаунт» (код 39979797), ТОВ «Євро Інтегрейшен» (код 39907680), ТОВ «Аквантіс ЛТД» (код 40053566), ПП «Сервента» (код 36367416), ТОВ «Дніпромлин» (код 37987680), ТОВ «ЮККО» (код 32235567), ТОВ «Віннер-Пласт» (код 39665910), ПП «Спецстройсистема» (код 36839765), ТОВ «Доні Солюшн» (код 39817456), ТОВ «Вєктіс» (код 33718929), ТОВ «Сальвекс» (код 39385470), ТОВ «Альфа Сістем Плюс» (код 39464556), ТОВ «ВТП Южний Полюс» (код 39425559), ТОВ «Востокснабагро» (код 39601384), ТОВ «Бейра Трейд» (код 40042360), ТОВ «Гарант Корпорейшин» (код 39611843), ТОВ «Наш Добробут» (код 38102514), ТОВ «Альфатекс» (код 32097530), ПП «Вєномєт Метал» (код 30958428), ТОВ «Ліберт Компані» (код 40037869), ТОВ «Лінкор Груп» (код 39458825), ТОВ «Сонера» (код 38483285), ТОВ «ТД-Енергопром» (код 39730564), ТОВ «Тренос» (код 39963242), ТОВ «Денса Союз» (код 39625531), ТОВ «Iнвестор-Нафтогаз» (код 31061346), ТОВ «Торг-Трейд-Сервіс» (код 39126164), ТОВ «АПК Схід» (код 38993098), ТОВ «Торістайл» (код 39979907), ТОВ «Деірас» (код 39658661), ТОВ «ДТТК» (код 35113764), ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357), ПП «Політонпром» (код 36095799), ТОВ «Оргбук» (код 40158875), ТОВ «Ліквет» (код 38953048), ПП «Манірон» (код 33005477), ТОВ «Джі Мейд» (код 39741775), ТОВ «Торі Груп» (код 40049607), ОСОБА_13 ФОП (НОМЕР_1), ТОВ «Ланеста» (код 36495450), ТОВ «Астрела» (код 34563057), ТОВ «Ланкард» (код 34589075), ТОВ «Нiбас» (код 32502266), ОСОБА_14 ФОП (НОМЕР_2), ТОВ «Рiстола» (код 36095998), НВ ТОВ «Океанмаш» (код 30852560), ПП «Базис» (код 30095332), ТОВ «Анкерс 2005» (код 33806606), ТОВ «Арлан» (код 31647453), ТОВ «Ректайм» (код 33074362), ТОВ «Альпiна» (код 32433700), ТОВ «Рiвалiон» (код 32502322), ТОВ «Акватера» (код 32614130), Представництво «Тровелко Холдiнгз Лiмiтед» (код 26561948), ТОВ «Сабтехпром» (код 40051658), ТОВ «Сталь Фінанс» (код 40147397), ТОВ «Аноксіма» (код 39963326), ТОВ «Фірма «Дніпроавіасервіс» (код 32998216), ТОВ «ТД Главпостачання» (код 39837268), ТОВ «Грандревіл» (код 39989124), ТОВ «Імперіо-Буд» (код 39997690), ПП «СБ-Секуріті» (код 31142959), ТОВ «Ліквет» (код 38953048), ТОВ «БК Марвін» (код 40100830), ТОВ «Торіс-Плюс» (код 33473413), ТОВ «Моріс Компані» (код 40061053), ТОВ «Концерн Титан-Юг» (код 34155651), ТОВ «Генезіс ЛТД» (код 39845572), ТОВ «Метал-Продакт» (код 39928831).

Далі, безготівкові грошові кошти, які були перераховані на поточний рахунок ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251), оготівковуються підконтрольними ОСОБА_3 та ОСОБА_6 особами в банкоматах ПАТ «Ощадбанк» на території м. Дніпропетровська.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) повністю контролюється ОСОБА_3, а саме: остання отримала банківську довіреність від підконтрольної підставної особи ОСОБА_4, яка рахується директором ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251), має право доступу та розпорядження картковими рахунками зазначеного підприємства, відвідує банківські установи від імені ТОВ «Менеджмент та Розвиток» (код 39348251) та самостійно здійснює зняття готівки з рахунків підприємства в банкоматах ПАТ «Ощадбанк», що підтверджується наявними в матеріалах кримінального провадження банківськими чеками та матеріалами фото- і відеозаписів із камер банкоматів та відділень банку.

Отже, виходячи з викладеного, діяльність вищезазначеної групи осіб підпадає під ознаки діяльності конвертаційного центру, має чіткий розподіл обов'язків, сформовану базу клієнтів та знарядь, які надають змогу прикривати незаконну діяльність з надання послуг по мінімізації податкових зобов'язань та переводу безготівкових грошових коштів в готівку.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) протягом 2015-2016 років здійснювало документальне оформлення придбання тютюнової продукції у ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532, колишня назва ТОВ «ТК Мегаполіс Україна»). Тобто, фактичного товарообміну між підприємствами досудовим розслідуванням не встановлено.

Як додатки до клопотання надано витяг з кримінального провадження № 32016041640000043 та інші документи.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, прохав задовольнити.

Враховуючи той факт, що існує реальна загроза зміни або знищення речей, доступ до яких просить надати слідча, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, представник ТОВ «Тедіс Україна» в судове засідання не викликався.

Розглянувши клопотання та дослідивши надані до нього додатки приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, так як іншим шляхом отримати інформацію, яка може бути використана при доведенні факту вчинення кримінального правопорушення та вини осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, тобто сприяти встановленню істини у справі, у слідчого немає. Тому відомості, що містяться у зазначених документах і знаходяться у володінні ТОВ «Тедіс Україна», можуть мати значення для досудового розслідування та бути доказами під час судового розгляду.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Олійнику О.Д., слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню № 32016041640000043 та оперативним підрозділам за дорученням слідчого чи прокурора, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів, які знаходяться у володінні ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532, колишня назва ТОВ «ТК Мегаполіс Україна»), а саме: договори, угоди, контракти, а також специфікації та додаткові угоди до них, податкові та видаткові накладні, акти прийому-передачі товару, виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, довіреності, рахунки, платіжні доручення, оборотно-сальдові відомості за рахунками 361, 631, 82, банківські виписки та інші первинні бухгалтерські документи по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Тедіс Україна» (код 30622532, колишня назва ТОВ «ТК Мегаполіс Україна») із ТОВ «Оптінвестторг» (код 40117357) протягом 2015-2016 років.

Строк дії ухвали - до 11 листопада 2016 року.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко