Ухвала суду № 62647670, 11.11.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 11.11.2016

Справа № 320/5212/16-к

Провадження №1-кс/320/825/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2016 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Пономаренко Л.Е.,

за участю:

секретаря Воробйової В.В.,

слідчого Пічугіна О.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1А, погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні за №32016080280000021 від 02.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

10 листопада 2016 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, в якому він просить надати йому ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому оперативного управління Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3, іншим співробітникам Державної фіскальної служби за дорученням слідчого тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів ТОВ «ТКМ Агро» (ЄДРПОУ 38222506) щодо фінансово-господарських операцій з наступними підприємствами: ТОВ «Суми Агротранс» (ЄДРПОУ 38602356), ПСПзОВ «Старосільске» (ЄДРПОУ 5418649), ФГ «Близнеци» відокремлена садиба (ЄДРПОУ 33965181), ФГ «КОЗЕРОГ» (ЄДРПОУ 32363292), ТОВ «Аграрна компанія «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), ТОВ «Агроснаб Трейдіс (ЄДРПОУ 31750060), СТОВ «АГРО 2000» (ЄДРПОУ 31091559), ТОВ «Агрохата» (ЄДРПОУ 38302518), ТОВ «Де-Ккон» (ЄДРПОУ 40507545), ТОВ «Сетроу» (ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трансджест 8» (ЄДРПОУ 39432828), за період з 01.01.2013 по 30.06.2016, а саме: договори (додаткові угоди), прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти здавання-приймання виконаних робіт, довіреності, платіжні документи, грошові чеки, документи щодо складського обліку, які перебувають у володінні ТОВ «ТКМ Агро» (ЄДРПОУ 38222506), адреса: Запорізька область, Бердянський район, с. Осипенко, пров. Короткий, б.15.

Клопотання обґрунтовано тим, що Службові особи ТОВ «ТКМ Агро» (ЄДРПОУ 38222506) в період з 01.01.2013 р. по 30.06.2016р., з метою прикриття та легалізації податкового кредиту для ПАТ «Агропромислова компанія» (ЄДРПОУ 31914947) здійснювали безтоварні фінансово-господарські операції використовуючи підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Суми Агротранс» (ЄДРПОУ 38602356), ПСПзОВ «Старосільске» (ЄДРПОУ 5418649), ФГ «Близнеци» відокремлена садиба (ЄДРПОУ 33965181), ФГ «КОЗЕРОГ» (ЄДРПОУ 32363292), ТОВ «Аграрна компанія «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), ТОВ «Агроснаб Трейдіс (ЄДРПОУ 31750060), СТОВ «АГРО 2000» (ЄДРПОУ 31091559), ТОВ «Агрохата» (ЄДРПОУ 38302518), ТОВ «Де-Ккон» (ЄДРПОУ 40507545), ТОВ «Сетроу» (ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трансджест 8» (ЄДРПОУ 39432828) отримуючи від них документи на придбання зернових культур, при цьому фактично придбавали зернові культури у виробників сільськогосподарської продукції, які не є платниками ПДВ. Таким чином, службові особи ТОВ «ТКМ Агро» ухилились від сплати податків на суму 4 374 457 грн., в тому числі податку на додану вартість 2 301 978,0 грн. та податку на прибуток 2 072 479 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом 02.08.2016 СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області зареєстровано кримінальне правопорушення №32016080280000021.

Директору ТОВ «ТКМ «Агро» ОСОБА_4, 17.10.2016 вручено запит в порядку ст.93 КПК України № 15035/09, з метою отримання завірених копій документів щодо фінансово-господарських операцій з наступними підприємствами: ТОВ «Суми Агротранс» (ЄДРПОУ 38602356), ПСПзОВ «Старосільске» (ЄДРПОУ 5418649), ФГ «Близнеци» відокремлена садиба (ЄДРПОУ 33965181), ФГ «КОЗЕРОГ» (ЄДРПОУ 32363292), ТОВ «Аграрна компанія «АКР» (ЄДРПОУ 32602455), ТОВ «Агроснаб Трейдіс (ЄДРПОУ 31750060), СТОВ «АГРО 2000» (ЄДРПОУ 31091559), ТОВ «Агрохата» (ЄДРПОУ 38302518), ТОВ «Де-Ккон» (ЄДРПОУ 40507545), ТОВ «Сетроу» (ЄДРПОУ 40404563), ТОВ «Трансджест 8» (ЄДРПОУ 39432828), за період з 01.01.2013 по 30.06.2016, а саме: договори (додаткові угоди), прибуткові та видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти здавання-приймання виконаних робіт, довіреності, платіжні документи, грошові чеки, документи щодо складського обліку.

26.10.2016 отримано відповідь ТОВ «ТКМ «Агро» про те, що підприємство оскаржує наказ №275 від 19.04.2016 «Про проведення позапланової виїзної документальної перевірки» та висновки акту від 05.05.2016р. № 059 /08-22-14-05-08/38222506 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «ТКМ «Агро» (код ЄДРПОУ 38222506) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2013р. по 31.12.2015р» у Запорізькому окружному адміністративному суді, при цьому запитуваних документів не надано.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, суд вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представників ТОВ «ТКМ «Агро»

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий повністю підтримав заявлене клопотання та пояснив, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, а також з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищевказаних документів та можливість вилучити їх.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, зібрані в ході досудового розслідування, слідчий суддя приходить до висновку про відмову в задоволенні клопотання з наступних підстав.

Згідно частини 1ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В резолютивній частині клопотання слідчим не зазначено в якій саме формі він просить надати доступ: ознайомлення, отримання копій або вилучення оригіналів.

В судовому засіданні слідчий зазначив, про необхідність вилучення зазначених в клопотанні документів з метою проведення експертиз.

У відповідності до пункту 7 частини 2ст.160 КПК Українизазначено про те, що клопотання повинно містити обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Частиною 6ст. 163 КПК Українивизначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Між тим, у клопотанні слідчого не зазначено, яке значення для кримінального провадження сама по собі або в сукупності з іншими речами має інформація, у звязку з якою подається клопотання, а також не доведено можливість використання як доказів такого обсягу інформації, доступ до якої планується отримати у звязку із зверненням з клопотанням, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цієї інформації. До того ж слідчим у клопотанні не доведено, наявність договірних правовідносин між ТОВ «ТКМ «Агро» та іншими підприємствами, доказів, які вказують на фіктивність товариства, та наявність договірних правовідносин з товариствами, фіктивність яких доведена.

Крім того, відсутнє обґрунтування необхідності надання інформаціїза період з 01.01.2013 по 30.06.2016, в той час як єдиною підставою для порушення кримінальної справи, та скоріш за все єдиним зібраним доказом скоєння злочину є акт від 05.05.2016 №059/08-22-14-05-08/8222506 Про результати позапланової перевірки виїзної документальної перевірки ТОВ «ТКМ «Агро» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на прибуток та податку на додану вартість за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Враховуючи вищевикладене, підстави для задоволення поданого клопотання відсутні.

Суд вважає, що слідчий по суті належним чином в клопотанні не виклав обставини кримінального правопорушення, в клопотанні не зазначено значення документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, не вказано можливість використання як доказів відомостей, що містяться в документах і неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю. По суті чітко не зазначено необхідність вилучення документів.

На підставі викладеного, керуючисьст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,

ПОСТАНОВИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майора податкової міліції ОСОБА_1А, погоджене з прокурором Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2., про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів в кримінальному провадженні за №32016080280000021 від 02.08.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Мелітопольського

міськрайонного суду ОСОБА_5