Ухвала суду № 62642172, 03.11.2016, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3073/16

ун. № 759/15058/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2016 року Святошинський районний суд м.Києва в складі :

головуючого слідчого судді Петренко Н.О.

при секретарі Рагімовій Т.О.

розглянувши, погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури №8 Речицькою Н.А., клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Турянської А.Я. про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100080000002 від 16.01.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

03.11.2016 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Турянської А.Я. про надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення (виїмку) у ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "VD MAIS", оригіналів первинних бухгалтерських документів, а саме: документів, які фіксують факти документарного оформлення господарських операцій з ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061) за період 01.01.2013-30.09.2016 року, у тому числі:- договори (угоди) укладені між ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "VD MAIS" та ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);- додаткові договори (угоди) укладені між вказаними підприємствами;- договори надання фінансової допомоги (поворотної, безповоротної), договори факторингу та додатків до них;- журнал реєстрації договорів ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "VD MAIS", в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);

- накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "VD MAIS" товарів (робіт, послуг) у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061) товарно-матеріальних цінностей;- акти приймання-передачі наданих товарів (робіт, послуг) складених між ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "VD MAIS" та ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);- рахунки-фактури на оплату ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "VD MAIS" за придбані у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061) товари (роботи, послуги);- сертифікати якості, висновки державної санітарно-епідеміологічної експертизи, фітосанітарної, ветеринарної експертизи на товар придбаний у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);- договори зберігання товарів, придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061).До документів, що свідчать про подальшу реалізацію товарів придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061), у тому числі:- договори (угоди), щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);

- додаткові договори (угоди), щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);- журнал реєстрації договорів, щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);- накладні та податкові накладні, щодо подальшої реалізації товарів, придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061);

-товарно-транспортні накладні про перевезення товарів, придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061) товарно-матеріальних цінностей;- вантажно митні декларації, щодо імпорту придбаних у ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061) товарів. Документи надати в оригіналах і в повному обсязі, а в разі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів виїмки, що підтверджують вилучення оригіналів. При відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово про причину не надання документів.

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що відповідно до аналітичного дослідження від 14.12.2015 року №238/16-30/39921752 проведеного ГУ ДФС у м. Києві, невстановлена група осіб, в 2015 році, діючи від імені суб'єктів підприємницької діяльності з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ «ТЕХНО ТРЕЙД СЕРВІС» (код за ЄДРПОУ 39921752), ТОВ «ПАРАДІС» (код за ЄДРПОУ 39920958), ТОВ «ФОЗІ ІНТЕРКОМ» (код за ЄДРПОУ 39975457), ТОВ «ЕНЕГРІЯ КОМ» (код за ЄДРПОУ 39281253), ТОВ «МІТ ЛЮКС» (код за ЄДРПОУ 39921808), ТОВ «КОМПАНІЯ «БСВ-МПК» (код за ЄДРПОУ 38590131), сприяли умисному ухиленню від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 974 010,00 грн. підприємствам реального сектору економіки, що є особливо великим розміром.

Також встановлено, що дана група осіб (повне коло яких на даний час не встановлено) здійснювала реєстрацію ряду підприємств, що входять до складу «конвертаційного центру», з метою прикриття своєї незаконної діяльності щодо вчинення фіктивних фінансово-господарських операцій, незаконного формування податкового кредиту, витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій та переведення безготівкових коштів в готівку для СПД реального сектору економіки, шляхом використання реквізитів таких підприємств, а саме: ТОВ «Техно Трейд Сервіс» (код за ЄДРПОУ 39921752), ТОВ «Парадіс Люкс» (код за ЄДРПОУ 39920958), ТОВ «Фозі Інтерком» (код за ЄДРПОУ 39975457), ТОВ «Енергія Ком» (код за ЄДРПОУ 39281253), ТОВ «Міт Люкс» (код за ЄДРПОУ 39921808), ТОВ «Компанія БСВ-МПК» (код за ЄДРПОУ 38590131), ТОВ "ЛД Солюшенс" (код за ЄДРПОУ 40020750), ТОВ "Торг Пром-2015" (код за ЄДРПОУ 39921925), ТОВ "Сеара" (код за ЄДРПОУ 39870373), ТОВ "Фронтабл" (код за ЄДРПОУ 39870185), ТОВ "Адрасан" (код за ЄДРПОУ 39869902), ТОВ "Сартана-М" (код за ЄДРПОУ 39808038), ТОВ "Боніта-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39804735), ТОВ "Сітізен-ЛТД" (код за ЄДРПОУ 39804667), ТОВ "Олаві" (код за ЄДРПОУ 40057094), ТОВ "Антеро Сейл" (код за ЄДРПОУ 40056829), ТОВ "Омега РІ" (код за ЄДРПОУ 39967430), ТОВ "Хельмі" (код за ЄДРПОУ 40065634), ТОВ "ТПК Стандарт Ресурс" (код за ЄДРПОУ 39822162), ТОВ "Смартбілд Інвест" (код ЄДРПОУ 39973863), ТОВ "Комьюніті Партнерс" (код ЄДРПОУ 39974013), ТОВ "Браун Консалтінг" (код ЄДРПОУ 39973884), ТОВ «Мясоторг» (код за ЄДРПОУ 39869918), які були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти реально діючих підприємств за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Окрім того, з обставин справи допитаний директор, головний бухгалтер ТОВ «Фозі Інтерком» (код за ЄДРПОУ 39975457), який також являється директором, бухгалтером та засновником ТОВ "Промлайн Трейд" (код за ЄДРПОУ 39002712)- ОСОБА_3, який показав, що не здійснював реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мав, службових осіб не призначав та сам не являвся службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписував, печатки підприємств не отримував, коштів та майна до статутного фонду не вносив.

Також, з обставин справи допитаний директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "Мясоторг" (код за ЄДРПОУ 39869918) - ОСОБА_4, яка показала, що не здійснювала реєстрацію, купівлю даного підприємства, ніякого відношення до його фінансово-господарської діяльності не мала, службових осіб не призначала та сама не являлася службовою особою даного підприємства, господарську діяльність підприємства особисто чи через уповноважених осіб не здійснювала, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписувала, печатку підприємства не отримувала, коштів та майна до статутного фонду не вносила.

Допитаний обставин справи директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "Антеро Сейл" (код за ЄДРПОУ 40056829) - ОСОБА_5, який показав, що не здійснював реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мав, службових осіб не призначав та сам не являвся службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписував, печатки підприємств не отримував, коштів та майна до статутного фонду не вносив.

Допитана з обставин справи ОСОБА_6 сестра ОСОБА_7, який являється директором, головним бухгалтером та засновником ТОВ "ОМЕГА РІ" (код за ЄДРПОУ 39967430), ТОВ "ПІКАНТО" (код за ЄДРПОУ 39844385), яка повідомила, що її брат ніколи не був офіційно працевлаштований, має середню освіту та за своїми діловими та моральними якостями не може бути директором чи засновником підприємства.

Допитаний обставин справи директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061), ТОВ "ТПК СТАНДАРТ РЕСУРС" (код за ЄДРПОУ 39822162), ТОВ " ТЕХНО ТРЕЙД СЕРВІС" (код за ЄДРПОУ 39921752), а також засновник ТОВ "СОФТІНВЕСТ ТРЕЙД" (код за ЄДРПОУ 40393803), ТОВ " КВІНТА СІСТЕМС" (код за ЄДРПОУ 40395816), ТОВ " ФОРКОМ ІНВЕСТ" (код за ЄДРПОУ 40397483), ТОВ " ПРОЕКТ ГАРАНТ 2016" (код за ЄДРПОУ 40401578), ТОВ " ІНКОМ СОЛЮШНС" (код за ЄДРПОУ 40454750), ТОВ "ІДЕАЛПРОМ ГРУП" (код за ЄДРПОУ 40454792) - ОСОБА_8, який показав, що не здійснював реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мав, службових осіб не призначав та сам не являвся службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснював, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписував, печатки підприємств не отримував, коштів та майна до статутного фонду не вносив.

Допитана обставин справи директор, головний бухгалтер та засновник ТОВ "МЗІУРІ ПЛЮС" (код за ЄДРПОУ 35441854), ТОВ "ІВРМ" (код за ЄДРПОУ 38050420), ТОВ "СІНТРА-ТРЕЙД 1" (код за ЄДРПОУ 39392335), ТОВ "ГРЕЙМАКС" (код за ЄДРПОУ 39997898), ТОВ "ХЕЛЬМІ" (код за ЄДРПОУ 40065634), ТОВ "СПРІНГФІЛД ЛТД" (код за ЄДРПОУ 40450064), ТОВ "КОМФОРТ ТАЙМ" (код за ЄДРПОУ 40593498) а також засновник ТОВ "РАЙФУНД" (код за ЄДРПОУ 40102424) - ОСОБА_9, яка показала, що не здійснювала реєстрацію, купівлю даних підприємств, ніякого відношення до їх фінансово-господарської діяльності не мала, службових осіб не призначала та сама не являлася службовою особою даних підприємств, господарську діяльність підприємств особисто чи через уповноважених осіб не здійснювала, документи фінансово-господарської діяльності та податкові декларації не підписувала, печатки підприємств не отримувала, коштів та майна до статутного фонду не вносила.

Так, встановлено, що в період 2013-2016 років ПП "НАУКОВО-ВИРОБНИЧА ФІРМА "VD MAIS" (код за ЄДРПОУ 21558350) проводило документальне оформлення фінансово-господарських взаємовідносин із підприємством з ознаками «фіктивності» ТОВ "НАФТОПОСТАЧ МОЗИРСЬКОГО НПЗ" (код за ЄДРПОУ 38441061). Відповідно до баз даних ДФС сума сформованого податкового кредиту від даних підприємств становить 1 772 650 грн.

В судовому засідання слідчий клопотання підтримав.

Особа у володінні якої знаходяться речі до суду до суду не викликалась у відповідності до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, слідчий суддя дійшов висновку що у задоволені даного клопотання слід відмовити, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно ч. 5 ст.110 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні надати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Слідчим не доведено, що документи, до яких він просить надати тимчасовий доступ, мають значення для кримінального провадження, а тому відсутні підстави для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

У зв"язку із вищенаведеним, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність підстав для задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст. ст. 131, 132, 159 - 164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Турянської А.Я. про тимчасовий доступ до речей і документів, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016100080000002 від 16.01.2016р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст.212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя :