Ухвала суду № 62634753, 08.11.2016, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7619/16-к

1-кс/405/2588/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.11.2016 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Плохотніченко Л.І., за участю слідчого Бабійчук Н.М., розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні за№32016120010000052, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з вищевказаним клопотанням, в обґрунтування якого зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320161200100000052 від 24.06.2016 щодо службових осіб ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код ЄДРПОУ 37297649) та не встановлених осіб, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, службові особи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код 37297649, м.Кіровоград, вул.Будьоного,3), керівник ОСОБА_2, за попередньою змовою з ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, та іншими невстановленими особами, використовуючи субєкти господарської діяльності з ознаками фіктивності, у т.ч. ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305), ТОВ «Хостер» (код 39727719), ТОВ «Аларт Груп» (код 40305446), в період з листопада 2015 по квітень 2016 року шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання сільськогосподарської продукції у ТОВ «Елвіс Контракт» (код 39914305, керівник ОСОБА_14, 12.01.1979 р.н,) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3708543 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Також, встановлено, що невстановлені особи, в період з 14.08.2014 року по 2016 року, здійснювали фіктивне підприємництво, тобто діючи умисно, з метою прикриття незаконної діяльності, що полягала у наданні реально діючим субєктам господарювання послуг по незаконному зменшенню податкових зобовязань перед бюджетом, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність створили та придбали субєкти господарювання: ТОВ «Елвіс Контракт» (ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Тефіда ЛТД» (ЄДРПОУ 39435279), ТОВ «Збіжжя-Трейд-Кіровоград» (ЄДРПОУ 39324443), ТОВ «Ліра Ком» (ЄДРПОУ 39435352), ПП «Алекс-Груп Україна» (ЄДРПОУ 39438950), ТОВ «Бізнес Інкасо» (ЄДРПОУ 39538486), ТОВ «Аларт Груп» (ЄДРПОУ 40305446),ТОВ «Волт Торг» (ЄДРПОУ 39578707) ТОВ «РоксТрейд» (ЄДРПОУ 39708303), ТОВ «Лат Капітал» (ЄДРПОУ 39357814), ТОВ «Фавор Інвест» (ЄДРПОУ 39356077), ТОВ «Вестагропром» (ЄДРПОУ 38340141), ТОВ «Сенторіно» (ЄДРПОУ 39390720), та використовуючи реквізити, печатки та банківські рахунки вищевказаних фіктивних підприємств, шляхом забезпечення безтоварних фінансово-господарських операцій первинними, бухгалтерськими документами, у які були внесені неправдиві відомості, в період з 14.08.2014 року по теперішній час, надають послуги щодо мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Крім того, встановлено, решту субєктів господарської діяльності (вигодонабувачів) підконтрольних вказаній групі осіб, а саме: ТОВ «Зернокомтранс» (код ЄДРПОУ 38095277), ТОВ «ТК «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 38095303), ТОВ «Агро-Інкам-Трейд» (код ЄДРПОУ 37096746) та ТОВ «Агрокомтрейд-Альянс» (код ЄДРПОУ 37297675), які використовуючи документи, печатки та розрахункові рахунки вказаних вище субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності створюють фіктивні товарно-грошові потоки з метою імітування фінансово-господарської діяльності та легалізації придбаної за готівку сільськогосподарської продукції у неплатників ПДВ.

По кримінальному провадженню встановлено, що такими підприємствами як ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код 37297649), ТОВ «ТК «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 38095303), ПП «Алекс-Груп-Україна» (код ЄДРПОУ 39438950), ТОВ «Лат Капітал» (код ЄДРПОУ 39357814), ТОВ «Вестагропром» (код ЄДРПОУ 38340141), ТОВ» «Асіст-Трейд» (код ЄДРПОУ 39880617) протягом 2015-2016 років здійснювалась поставка насіння соняшникового на адресу ТОВ «Кернел-Трейд».

Проте, такі підприємства як ПП «Алекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» не являються платниками ПДВ та протягом 2016 року до податкових органів не звітують.

11.10.2016 на адресу ТОВ «Кернел-Трейд» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України за вих. №4935/10/11-28-23-02-03 щодо надання копій документів по взаємовідносинах з ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «Елвіс Контракт», ТОВ «Адвего Люкс», ТОВ «Агростандарт Сервіс», ТОВ «Тефіда ЛТД», ТОВ «Збіжжя-Трейд-Кіровоград», ТОВ «Грейн-Групп», ТОВ «Кірагропром», ТОВ «Ліра Ком», ТОВ «Алекс-Груп Україна», ТОВ «Бізнес Інкасо», ТОВ «Аларт Груп», ТОВ «Волт Торг», ТОВ «Рокс Трейд», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Фавор Інвест», ТОВ «Вестагропром», ТОВ «Сенторіно», ТОВ «Зернокомтранс», ТОВ «ТК «Агромаркет» за 2015-2016 роки, станом на момент звернення до суду відповіді щодо надання чи ненадання запитуваних документів не отримано.

Враховуючи вище викладене та необхідність в кримінальному провадженні щодо приєднання до його матеріалів документів ТОВ «Кернел-Трейд», по взаємовідносинах з ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «ТК «Агромаркет», ПП «Алекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» та їх подальшого вивчення та проведення експертних досліджень виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ «Кернел Трейд» розташованого за адресою м. Київ, пров. Тараса Шевченка буд.3.

Відповідно до вимог п.20.1.40 ст.20 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.10 (зі змінами та доповненнями): «Орган державної податкової служби має право звернутися до суду з заявою про вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів».

Дані документи ТОВ «Кернел-Трейд» по взаємовідносинах з ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «ТК «Агромаркет», ПП «Алекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованих ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «ТК «Агромаркет», ПП «Апекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» товарно-матеріальних цінностей, року врожаю місць відвантаження, задіяного автотранспорту, задіяних осіб для перевезення, встановлення фактичного місця завантаження сільгосппродукцією, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованої сільгосппродукції ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «ТК «Агромаркет», ПП «Алекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» не власного виробництва, перевірки в звязку із цим підстав та достовірності задекларованих ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «ТК «Агромаркет», ПП «Апекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» обсягів обєкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину.

Слідчий зазначає, що документи, які вказані в клопотанні необхідні для забезпечення належного проведення в рамках даного кримінального провадження судово-почеркознавчих експертиз та судово-економічної експертизи з метою встановлення суми збитків завданих державі внаслідок незаконної діяльності та недостовірного відображення в податковій звітності її результатів службовими особами ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «ТК «Агромаркет», ПП «Апекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» оскільки вище перелічені документи зберігають на собі необхідну інформацію про проведені господарські операції та фінансові розрахунки.

Слідчий стверджує, що вище вказані документимають значення для досудового розслідування і можуть бути доказом під час судового розгляду тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучити оригінали первинних бухгалтерських та податкових документів в тому числі і товарно-транспортних накладних від ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «ТК «Агромаркет», ПП «Апекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд», які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» розташованого за адресою м. Київ, пров. Тараса Шевченка буд.3 та які мають доказове значення по кримінальному провадженнюЗ посиланням на викладені обставини слідчим обґрунтовується у клопотанні необхідність в наданні тимчасового доступу до вказаних документів.

При розгляді клопотання слідчий підтримав його повністю.

Представник ТОВ «Кернел-Трейд» у судове засідання не зявився, про дату та час судового засідання повідомлявся, причини неявки до суду не повідомив.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані стороною кримінального провадження матеріали, слідчий суддя дійшов до таких висновків.

Відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд розглядає клопотання за участю сторони кримінального провадження, яка подала клопотання, та особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, крім випадків, передбаченихчастиною другоюцієї статті. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання.

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України, у клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №320161200100000052 від 24.06.2016 щодо службових осіб ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код ЄДРПОУ 37297649) та не встановлених осіб, за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи у період з серпня 2014 року по серпень 2016 року, займаючись фіктивним підприємництвом, тобто діючи умисно, не маючи наміру здійснювати господарську діяльність створили та придбали на підставних осіб субєкти господарювання використовуючи реквізити, печатки і банківські рахунки фіктивних підприємств ТОВ «Елвіс Контракт» (ЄДРПОУ 39914305), ТОВ «Адвего Люкс» (ЄДРПОУ 40380354), ТОВ «Агростандарт Сервіс» (ЄДРПОУ 40146702), ТОВ «Тефіда ЛТД» (ЄДРПОУ 39435279), ТОВ «Збіжжя-Трейд-Кіровоград» (ЄДРПОУ 39324443), ТОВ «Лавалыс» (ЄДРПОУ 33400612), ТОВ «Грейнс Групп» (ЄДРПОУ 38078183), ТОВ «Кірагропром» (ЄДРПОУ 39783050), ТОВ «Ліра Ком» (ЄДРПОУ 39435352), ПП «Алекс-Груп Україна» (ЄДРПОУ 39438950), ТОВ «Бізнес Інкасо» (ЄДРПОУ 39538486), ТОВ «Аларт Груп» (ЄДРПОУ 40305446), ТОВ «Волт Торг» (ЄДРПОУ 39578707), ТОВ «РоксТрейд» (ЄДРПОУ 39708303), ТОВ «Лат Капітал» (ЄДРПОУ 39357814), ТОВ «Фавор Інвест» (ЄДРПОУ 39356077), ТОВ «Вестагропром» (ЄДРПОУ 38340141), ТОВ «Сенторіно» (ЄДРПОУ 39390720), ТОВ «Хостер» (код 39727719), з метою прикриття незаконної діяльності направленої на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом забезпечення безтоварних фінансово-господарських операцій первинними, бухгалтерськими документами з внесеними до них завідомо недостовірними відомостями, надають послуги щодо мінімізації податкових зобовязань підприємствам реального сектору економіки Кіровоградської та інших областей України.

Підприємстваи ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код 37297649), ТОВ «ТК «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 38095303), ПП «Алекс-Груп-Україна» (код ЄДРПОУ 39438950), ТОВ «Лат Капітал» (код ЄДРПОУ 39357814), ТОВ «Вестагропром» (код ЄДРПОУ 38340141), ТОВ» «Асіст-Трейд» (код ЄДРПОУ 39880617) протягом 2015-2016 років здійснювалась поставка насіння соняшникового на адресу ТОВ «Кернел-Трейд».

Проте, такі підприємства як ПП «Алекс-Груп-Україна», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Вестагропром», ТОВ» «Асіст-Трейд» не являються платниками ПДВ та протягом 2016 року до податкових органів не звітують.

Слідчим 11.10.2016 на адресу ТОВ «Кернел-Трейд» направлено запит в порядку ст. 93 КПК України за вих. №4935/10/11-28-23-02-03 щодо надання копій документів по взаємовідносинах з ТОВ «Індастріал-Транс-Агро», ТОВ «Елвіс Контракт», ТОВ «Адвего Люкс», ТОВ «Агростандарт Сервіс», ТОВ «Тефіда ЛТД», ТОВ «Збіжжя-Трейд-Кіровоград», ТОВ «Грейн-Групп», ТОВ «Кірагропром», ТОВ «Ліра Ком», ТОВ «Алекс-Груп Україна», ТОВ «Бізнес Інкасо», ТОВ «Аларт Груп», ТОВ «Волт Торг», ТОВ «Рокс Трейд», ТОВ «Лат Капітал», ТОВ «Фавор Інвест», ТОВ «Вестагропром», ТОВ «Сенторіно», ТОВ «Зернокомтранс», ТОВ «ТК «Агромаркет» за 2015-2016 роки, на день розгляду клопотання відомостей про відмову або задоволення такого запиту не надано.

Разом з тим, слідчий суддя погоджується з доводами, які викладені слідчим в клопотанні щодо необхідності вилучення вказаних в клопотанні документів в оригінал, оскільки такі документи в оригіналах необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, яка призначена слідчим в даному кримінальному провадження 03.10.2016 року.

Документи, до яких слідчий просить отримати доступ знаходяться у володінні ПАТ ТОВ «Кернел-Трейд», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів є неможливо, а тому існує необхідність у наданні тимчасового доступу до речей і документів, з можливістю вилучення таких речей і документів в оригіналах.

На підставі наведеного, та керуючись ст.ст.159-166 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

клопотання старшого слідчого ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні за№32016120010000052, про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_15, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_16, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_17, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_18, старшому слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_19, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_20, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_21, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_22, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_23, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення таких речей і документів в оригіналах, а саме до речей і документів ТОВ «Кернел-Трейд», які перебувають у володінні ТОВ «Кернел-Трейд» розташованого за адресою: м. Київ, пров. Тараса Шевченка буд.3, а саме усіх наявних оригіналів документів фінансово-господарської діяльності, податкових, видаткових, прибуткових, товарно-транспортних накладних, документів бухгалтерського, податкового та складського обліку підприємства на підтвердження походження сільгосппродукції, картки лабораторних досліджень із зазначенням року вирощування сільгосппродукції, реєстри та інші документи, якими підтверджується фінансово-господарські операції з ТОВ «Індастріал-Транс-Агро» (код ЄДРПОУ 37297649), ТОВ «ТК «Агромаркет» (код ЄДРПОУ 38095303), ПП «Алекс-Груп-Україна» (код ЄДРПОУ 39438950), ТОВ «Лат Капітал» (код ЄДРПОУ 39357814), ТОВ «Вестагропром» (код ЄДРПОУ 38340141), ТОВ» «Асіст-Трейд» (код ЄДРПОУ 39880617) за період з 01.01.15 по 30.10.16, в тому числі за 01.07.14, 03.07.14, 10.10.14, в тому числі:

документи по взаємовідносинам з ТОВ «Індастріал-Транс-Агро»

-податкова накладна №19 від 31.05.16

-податкова накладна №5 від 15.02.16

-податкова накладна №36 від 31.12.15

-податкова накладна №32 від 28.02.15

-податкова накладна №9 від 22.02.16

-податкова накладна №7 від 04.08.15

-податкова накладна №12 від 17.06.16

-податкова накладна №28 від 31.01.15

-податкова накладна №14 від 30.01.15

-податкова накладна №43 від 31.05.15

-податкова накладна №5 від 30.01.16

-податкова накладна №32 від 28.02.15

-податкова накладна №9 від 31.03.16

-податкова накладна №65 від 24.07.15

-податкова накладна №28 від 31.03.15

-податкова накладна №38 від 30.04.15

-податкова накладна №33 від 30.06.15

-податкова накладна №31 від 30.04.15

-договір про надання послуг №К49Т від 01.07.15

-договір про надання послуг №К40Т від 01.07.14

-договір складського зберігання №6 від 13.07.15

документи по взаємовідносинам з ТОВ «ТК «Агромаркет»

-податкова накладна №23 від 19.02.16

-податкова накладна №16 від 20.07.15

-податкова накладна №18 від 31.05.16

-податкова накладна №45 від 31.10.15

-податкова накладна №27 від 31.08.15

-податкова накладна №44 від 31.10.15

-податкова накладна №20 від 30.06.15

-податкова накладна №18 від 30.04.16

-податкова накладна №21 від 30.09.15

-податкова накладна №13 від 25.06.15

-податкова накладна №17 від 24.03.15

-податкова накладна №35 від 29.02.16

-податкова накладна №12 від 31.01.15

-податкова накладна №20 від 17.02.16

-податкова накладна №17 від 28.02.15

-податкова накладна №15 від 31.05.15

-податкова накладна №19 від 31.03.15

-податкова накладна №41 від 31.07.15

-податкова накладна №4 від 10.08.15

-податкова накладна №20 від 30.09.15

-податкова накладна №40 від 31.07.15

-податкова накладна №45 від 31.10.15

-податкова накладна №9 від 14.06.16

-податкова накладна №18 від 31.12.15

-податкова накладна №7 від 31.01.16

-податкова накладна №13 від 30.11.15

-податкова накладна №28 від 31.08.15

-податкова накладна №16 від 30.04.15

-податкова накладна №14 від 30.11.15

-податкова накладна №16 від 28.02.15

-податкова накладна №44 від 31.10.15

-податкова накладна №26 від 31.03.16

-договір складського зберігання №6 від 13.07.15

-договір складського зберігання №7 від 03.07.14

-договір про надання послуг №11 від 10.10.14

Строк дії ухвали до 08.12.2016 року.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ленінського районного суду

м. Кіровограда Л. І. Плохотніченко